经费管理制度【优】
在生活中，制度在生活中的使用越来越广泛，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。想学习拟定制度却不知道该请教谁？下面是小编精心整理的经费管理制度，欢迎大家分享。
经费管理制度1
一、费用管理细则
(一)差旅费、交通费
1、出差申请与批准
员工因公出差必须按要求填写《出差申请单》(格式见附件2)和《借款单》，分别按要求注明出差目的、行程路线、预计时间、预借款额及预计还款日期，由部门经理和主管领导签字批准后，分别转交公司人资行政部及财务部作为员工出勤以及差旅费借款、报销的依据。
2、出差借款
2.1出差人员凭批准的《借款单》作为差旅费借款依据。
2.2财务对个人出差借款的执行原则为：前款不清，后款不借。即借款人若有前期未清的出差借款事项，待结清后才允许再次借款。
2.3个人借款金额原则上不超过本人月度工资;新员工(处于见习期的员工)借款金额原则上不超过1000元;如有特殊用途超支借款，须经总经理签字特批。
3、费用报销
3.1销时间：原则上每周一、周六报销(特殊费用随时报销)。市场人员因出差产生的相关费用要求一周一报。
3.2报销标准：见附件1《差旅费报销标准》
3.3票据的管理：
3.3.1出差人员凭取得的车票(含船票、机票)、住宿或会务发票、其他票据(不含保险费单据)报销;取得的票据须为本次出差实际发生的，并且符合国家规定的正规发票。
3.3.2出差人员在报销时，票据粘贴要规范整齐，粘贴顺序为：车(船、飞机)票、住宿发票或会务票据、其他票据(不含保险费单据)并注明单据张数;车票有日期、起始地点的可直接粘贴，无日期、起始地点的要注明。报销时须后附经公司人资行政部标注具体返回时间的《出差申请单》，以便计算相应出差补助。
3.3.3公司驻外办事处人员往返总部，参照出差人员的报销规定外，需另在车票后注明往返是由。
3.3.4下列单据不准报销：白条、收据、大小写不符、字迹不清、时间不符的、不合法的单据、涂改的单据、未盖章的发票等。
3.3.5出差人员住宿费标准按《差旅费报销标准》规定执行，发生的住宿费在标准范围内据实报销，超标准部分原则上不予报销(特殊情况必须经公司总经理特批);如出差单据丢失，责任自负。
3.3.6购买车票、飞机票、船票发生的订票费，凭合法有效票据据实报销;退票费原则上不予报销，特殊情况由公司总经理特批。
3.3.7出差人员出差期间可乘坐的交通工具标准根据附件1《差旅费报销标准》执行。特殊情况需要升格使用交通工具的，应报公司总经理审批通过后执行，否则一律按可乘坐的交通工具最低费用标准报销。
4、出差补助：根据出差天数，按照《差旅费报销标准》中的补助标准执行,超过部分原则上不予报销。
4.1伙食补助：
4.1.1出差(市区以内不按出差计算)来回时间不超过8小时的，只报车票，不享受伙食补助，但可以按公司规定的午餐标准(10元/日)领取补助。
4.1.2出差人员外出参加各类会议(培训)时，如会议(培训)费中包含食宿费，则不再报销住宿费及会议(培训)期间的伙食补助。
4.1.3差人员出差期间如有招待，每招待一次扣减半天的伙食补助，招待费用与差旅费同时报销。
4.1.4无特殊原因不得单独报销异地招待费用。
4.1.5未出差期间，相关人员凡是中午有招待需求的，一律不再享受午餐补助(10元/日)。
4.1.6出差人员连续乘火车超过12小时或夜间(晚八时至次日凌晨七时)连续乘火车超过6小时且未坐卧铺者，补助20元，不再享受伙食补助。
4.1.7员工10：00以后出差或16：00以前返回的按半日计算当日补助。
4.1.8享受出差伙食补助的不再享受公司午餐补助。
4.2交通补助
4.2.1出差人员带车出差，报销时不计算市内交通费。
4.2.2出差人员出差期间发生交通费，按照《差旅费报销标准》的交通补贴额在标准内据实报销，超标准的不予报销;若未发生交通费则不予享受交通补贴。
4.2.3原则上不报销出租车费;特殊情况需要报销出租车费的，在单据后附由单位负责人批准的《出租车费报销审批单》。
(二)业务招待费与外联费
1、业务招待费是指各单位为满足经营或管理需要而发生的业务招待支出。
2、招待费开支标准
2.1渠道客户只提供工作餐，按20元/人标准控制;上游供应商一般按50元/人标准控制，重要客户按80元/人标准控制;
2.2所有招待与外联费用，需事前以书面或短信形式向总经理申请同意，不得擅自决定;
2.3招待前，自购烟、酒、茶叶，未经总经理批准不得在酒店消费烟、酒、茶叶。
2.4招待金额超过200元的，需提供酒店菜单。
3、单据审核
3.1招待费报销须取得符合国家规定的正规发票(发票抬头需填制公司全称);如就餐地点无法提供有效发票，需提供收款收据，若合理合规，报销人需以其他合格的正规招待发票抵顶但同时附就餐说明。
3.2报销时要后附公司总经理签批的《招待费用审批单》(见附件3)。
3.3对丢失发票或取得假的发票的.一律不予报销，责任自负。
(三)手机电话费
1、报销范围：手机费只报销正常的月租费、包月费、市内通话费、长途电话费、漫游费、短信费、功能费(含来电显示费)等，除此以外，如：SP信息费，互动视界费、滞纳金等其他费用一律不予报销;
2、经批准报销手机费的人员，所报手机费发票显示的姓名应与本人一致;如不一致必须事先在财务部门备案，否则不予报销。报销手机人员因换号一个月发生两次交费时，除按规定在财务办理变更备案手续外，两号相加报销费用不得超出本人月度预算规定的标准。
3、手机话费单据必须为正规的话费发票(采用预付费方式交纳话费的单据不作为报销的凭据)，手机费报销额度以话费发票显示的实际发生费用为准，缴费额度不作为报销额度。
4、报销额度的管控：业务人员的手机费报销额度按“预算额度X上月度指标完成比例”进行管控;职能部门人员的手机费用以预算额度进行管控。
5、报销人员使用的手机，不得与家庭电话和亲友电话捆绑消费，一经发现将其所有报销的话费全部收回，并处以20%的罚款。
(四)车辆费用
按《公司车辆使用管理规定》执行。
二、费用报销流程
经办人填写报销单――>部门负责人审批――>会计主管审核报销凭证――>财务负责人审批――>总经理审批――>出纳审核并付款――>经办人签字领款
三、费用预警的管控
公司财务部门对超预算费用的支出与报销实施预警服务，对于违反财务纪律以及相关制度的费用支出与报销，公司财务人员有权拒绝支付并向公司总经理汇报，由公司总经理安排调查核实，并依据调查核实结果做出相关处理。对有质疑的单据，财务可请示总经理后视情况处理。
四、罚则
1、对违反招待相关规定的，将由公司总经理视情况具体处理;情节严重者将给予消费金额20%的处罚。
2、对违反报销时限规定的，按20元/单处罚;累计三单以上无特殊情况者将不予报销。
3、市场岗位不提交市场周报者，将不予签字报销。
4、报销人无视公司报销制度，弄虚作假，虚假报销，除不予报销外，另给予100元处罚;其业务上级受连带责任，给予50元处罚。
五、本规定由公司财务部负责解释，自下发之日起执行，其他与本规定相抵触的条款废止。
经费管理制度2
第二十一条 各地区各部门各单位因公临时赴香港、澳门、台湾地区的，适用本办法。
第二十二条 各地区各部门各单位可以根据本办法，结合实际制定具体规定，报财政部备案。边境地区有频繁出国任务的.，其因公临时出国经费开支标准和管理办法由所在省、自治区财政厅根据实际情况制定，并报财政部备案。
第二十三条 对与我新建交或未建交国家，相关经费开支标准暂按照经济水平相近的邻国标准执行。
第二十四条 财政部、外交部根据出访国家或地区经济发展、物价等变动情况，对相关经费开支标准适时调整。
第二十五条 国有企业和其他因公临时出国人员参照本办法执行。
第二十六条 本办法由财政部、外交部负责解释。
第二十七条 本办法自发布之日起30日后施行。财政部、外交部《关于印发<临时出国人员费用开支标准和管理办法>的通知》（财行〔20xx〕73号）和财政部、中国民用航空总局《关于加强因公出国机票管理的通知》（财外字〔1998〕283号）同时废止。
经费管理制度3
1、高度重视。学校高度重视课后服务工作，成立专门服务工作机构，并将其作为重要的民生服务事项，纳入学校工作常规，加强领导，精心策划，认真实施。各班主任及值班教师要高度重视，认真负责，切实将放学后延时服务作为一项分内工作，组织好，服务好，真正让延时服务成为学校的实事工程。
2、健全制度。建立健全放学后延时看管服务工作相关制度，包括学生看管申报审批制度、学生管理制度、檢査考核制度、安全管理制度，以及学生意外伤害等突发事件的应急理机制等，确保课后延时服务工作有章可循、有规可依。
3、规范管理。放学后延时服务工作必须做到以下几条：
（1）坚持长自愿、公益服务原则，严禁以任何方式强制或变相强制学生参加。
（2）严格规范办学行为，不得将看管服务工作作为学校教学的延伸，不得进行集体补课或举办各种学习兴趣班。
（4）看管教师要做好看管记录，详细记录每天看管情况出现紧急情况时及时救助并通知学生监护人，确保学生安全。
4、考评表彰
为提高课后服务的`管理成效，学校将制定有关课后服务工作考核办法，将管理人员、教师参与课后服务工作纳入绩效考核范围。
学校课后服务经费管理制度8
为确保师生在校课后服务的一切安全，保证师生身心健康发展和学校工作的有序进行，特制定以下课后服务安全管理制度。
1、教职工要认真执行学校作息时间，不迟到、不早退、不旷工
2、教职工请假不事先办理手续的;请假期满未办理续假手续，而又无故超假的;无正当理由不接受组织和领导交给的工作任务的;不服从工作调动的;一律按旷工处理。
3、教师严格执行课堂常规，规范课堂行为
4、在看护期间值班人员必须加强课间巡视工作
5、取暖期间加强学生消防意识，杜绝因取暖发生火灾
6、学生在校期间遵守学校日常规定
7、严禁学生与社会闲散人员接触，远离陌生人，以防受骗
8、上课期间禁止学生外出走动，不得随意进其它班级
9、对学生进行交通安全教育，严禁学生乘坐“三无”车辆
10、严禁学生在校进行危险性游戏
11、严禁学生动用学校电器、开关等，防止人生事故发生
12、如遇特殊情况，学生未能参加当天的课后看护，需提前向班主任或看护老师请假。在看护期间，学生不准私自离校，私自离校发生安全事故责任自负。
经费管理制度4
技术学院基层工会经费收支管理办法
为规范和加强基层工会经费的收支管理,充分发挥基层工会为职工服务、为发展工运事业服务的作用,根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》和其他有关规定,制定本办法。
一、工会经费收支管理原则
1、遵纪守法原则。各项经费收支,必须严格执行国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定,认真执行工会财务会计制度,遵守财务纪律。
2、经费独立原则。依法取得社会团体法人资格的基层工会,应单独开设银行账户,实行工会经费独立核算。
3、预算管理原则。工会经费收支应全部纳入预算管理,按照《工会预算管理办法》执行。
4、依法收缴原则。基层工会应依法收缴工会经费,并按规定留成上缴。
5、服务职工原则。工会经费使用要突出重点,保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。
6、勤俭节约原则。工会经费使用要精打细算,少花钱多办事,节约开支,提高经费使用效益。
7、民主管理原则。要依靠职工管好、用好经费,定期公布账目,实行民主管理,接受会员监督和经费审查委员会审查。
二、工会经费收入范围
工会经费收入包括:
1、会费收入。指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。
2、拨缴经费收入。指建立工会组织的单位依照规定向基层工会拨缴的经费,或上级工会委托税务代收后按规定比例转拔基层工会的经费。
3、上级补助收入。指基层工会收到上级工会补助的款项。
4、行政补助收入。指所在单位行政按照《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和国家的有关规定给予工会的补助款项。
5、事业收入。指工会附属独立核算的企事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。
6、投资收益。指基层工会对外投资发生的损益,如购买国债或企业债券取得的收益。
7、其他收入。指基层工会除上述收入以外的各项收入,如银行存款利息、接受捐赠收入等。
三、工会经费支出范围
《中华人民共和国工会法》规定,企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员的工资、奖励、补贴,由所在单位支付。社会保险和其他福利待遇等,享受本单位职工同等待遇。
根据《中华人民共和国工会法》和其他有关文件精神,应当由各级财政和企业、事业、机关等单位行政方面承担的'费用,不得由工会经费开支。
工会经费主要用于为职工服务和工会活动。基层工会要按照所在省级工会确定的经费分成比例,及时足额上解经费。留成经费支出包括:
1、职工活动支出。
指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。
职工教育方面。
用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;优秀学员(包括自学)奖励;工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。
文体活动方面。
用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动;文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修;文艺汇演、体育比赛及奖励;各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等;用会费组织会员开展集体活动等。
宣传活动方面。
用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动;工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品;工会组织的重大节日宣传费;工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。
其他活动方面。
除上述支出以外,用于工会开展的技能竞赛等其他活动的各项支出。
2、维权支出。
指工会直接用于维护职工权益的支出。
包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法律服务等、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与立法和本单位民主管理等其他维权支出。
3、业务支出。
指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等;评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励;组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动;召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议;开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研;经审专用经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出。
4、资本性支出。
指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。
《中华人民共和国工会法》规定,各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动,提供必要的设施和活动场所等物质条件。
在行政方面承担资本性支出的经费不足,并且基层工会有经费结余的情况下,工会经费可以用于必要的资本性支出。
5、事业支出。
指对工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。
6、其他支出。
指工会以上支出项目以外的各项开支:
如用会费对会员的特殊困难补助、由工会组织的职工集体福利等方面的支出。
工会经费必须及时、足额收缴。不得截留、挪用,不得用于非职工服务和工会以外的开支;不得支付社会摊派或变相摊派的费用;不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。工会经费开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制,重大开支集体研究决定。
经费管理制度5
为进一步贯彻落实中央、省、市关于厉行节约、反对浪费的各项规定，规范因公参观学习和出国(境)考察费、公务用车购置及运行维护费、公务接待费(以下简称“三公”经费)管理，努力降低行政运行成本，确保“三公”经费“零增长”目标的实现，制定本办法。
第一章总则
第一条“三公”经费使用管理严格执行上级及综合管理部门政策规定。
第二条“三公”经费支出范围。因公参观学习和出国(境)费反映单位工作人员公务出差、出国(境)参观学习的住宿费、差旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出;公务用车购置及运行维护费反映单位公务用车购置费及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费等支出;公务接待费反映单位为执行公务和开展业务需要合理开支的接待支出，包括在接待中发生的交通费、用餐费和住宿费等支出。
第三条坚持厉行节约、只减不增的原则，单位在每年编制部门预算时，须单独编制“三公”经费预算并上报市财政局。“三公”经费预算执行控制数下达后不得调整和随意追加。特殊情况确需追加的，要严格按规定程序审批。
第二章因公出差、出国(境)参观学习管理
第四条规范出差、出国(境)参观学习活动
(一)实行干部出差学习审批备案制。由经办人员填写会议及差旅登记单后，报局分管领导或主要领导批准方能生效，并作为报销时的重要凭证。
(二)一律不准借学习考察名义用公款组织干部职工外出旅游。
(三)不得用公款组织和参与没有明确公务目的和实质内容的外出学习、考察等活动。
(四)经审核批准后组织干部外出学习考察的，不得借机安排旅游项目。
(五)出国(境)学习考察按有关规定报批。
第五条对未按要求审批备案的公款出差学习活动产生的费用一律不予报销。
第六条违规组织公款旅游、正常外出学习考察时借机安排旅游项目，费用由个人自负，并按有关规定给予问责查处。
第三章公务用车购置及运行维护费用管理
第七条严格按照公车编制和配备标准进行车辆更新和购置。
第八条更新和购置车辆严格按规定程序审批和采购。
第九条达到更新年限的车辆在确保车况和行车安全及修理费无大幅增长的前提下尽量继续使用。
第十条车辆保险、加油、维修应选择政府采购定点单位。
第十一条车辆维修保养由驾驶员列出清单，经局办公室初审后报局分管领导批准后实施，并明确责任人，对维修保养进行现场检查和清单核实，努力降低车辆维修费用。
第十二条对车辆实行一车一卡，在确保车辆性能要求的前提下统一使用93号汽油。
第十三条不得公车私用。一律不准用单位的公务车辆学习驾驶技术;一律不准擅自驾驶公车;一律不准利用职权向企业、有关单位和他人借用车辆;一律不准将公车用于婚丧喜庆、度假休闲等非公务活动。
第十四条工作日8小时外、双休日、节假日期间除执行公务外，必须停放或封存在本单位。
第四章公务接待管理
第十五条公务接待由局办公室负责统一安排。明确公务接待范围，对无公函的公务活动不予接待。
第十六条公务接待坚持节约简朴的原则，严禁奢侈浪费。公务接待严格按标准安排住宿、用餐，严禁超规格、超标准接待。
第十七条公务接待中，严禁使用香烟、高档酒和用公款购买礼品，确需用餐，一般安排在单位食堂就餐。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人;超过10人的，不得超过接待对象人数的'三分之一。禁止工作日午餐饮酒。严禁市内上下级之间、同级之间用公款互相宴请。
第十八条公务接待费用全部在“招待费”科目和部门决算中如实反映，不得列入其他费用支出科目，不得转移列入基建项目管理费用和在下属单位列支，也不得列入单位食堂成本。
第十九条接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函、接待清单及接待审批表。公务接待消费实行国库集中支付或公务卡支付结算。公务接待费用不得超过年度预算控制数。
第五章管理与监督
第二十条“三公”经费执行实行局分管副局长一支笔签字核销制度。大额“三公”经费使用需经集体讨论。
第二十一条局纪检组要加强对“三公”经费管理使用情况的监督检查。畅通群众监督、舆论监督等监督渠道。
第二十二条财务科的主要职责：
(一)负责“三公”经费预决算编制，严格执行“三公”经费预算。
(二)强化内部财务管理和监督，确保“三公”经费“零增长”，防止违反财经纪律现象发生，对疏于监管发生的问题负相应责任。
(三)编制年度部门决算时，统计汇总本单位“三公”经费支出和预算执行情况，报市相关部门备案。
(四)推进“三公”经费公开工作，按照财政关于“三公”经费一律公开的要求，每半年在局机关和中心公开，接受监督。
第六章附则
第二十三条局设立举报电话(举报电话：)，接受群众的举报。
第二十四条本规定由局办公室(财务科)负责解释。
经费管理制度6
摘要：
随着高等教育事业的不断发展，高校所用科研经费占有比例增大。为了规范高校科研经费管理，促进高校科技创新及教育事业的发展。本文对中国高校科研经费管理制度改革的政策分析，采用文献查阅法、举例论证法等，从高校科研经费管理新政入手，结合高校科研经费管理的实际情况，分析现实中中国高校科研经费管理改革政策存在的问题，然后进一步阐释中国高校科研经费管理制度改革对策，为高校科研经费的合理分配提供了帮助，对高校科研经费改革具有重要的现实意义。
关键词：高等院校；科研经费管理；制度改革；政策分析
20xx年xx月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》，聚焦高校、科研院所和科研人员关心的突出问题，提出了一系列给科研人员“松绑+激励”的政策措施[1]。由于科研水平标志着高校综合实力的高低，对于高校科研经费，其来源主要渠道为国家与企业。
如今，随着国家经济的快速发展，高校经费数额呈现大好的局面，但在科研项目及经费管理上存在一定的不足。本文根据高校科研资金管理的调查情况，对其呈现的一系列问题进行分析，并提出可行性的对策，为高校科研经费管理制度改革给予一定帮助。
一、高校科研经费管理新政分析。
目前，高校科研经费管理新政，主要依据《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》，其聚焦高校、科研院所和科研人员关心的突出问题，提出了“松绑+激励”的政策措施，对于其实施，强调要遵循客观规律，要以“放、管、服”为主导，根据科学研究的客观情况，对科研经费进行分布，这不仅可以使高校经费得到合理的利用，还可以解决所面临的一些问题，其简化了科研经费预算编制。基于科研经费调配权酌情下，明确劳务费用范围的项目。根据我国高校经费管理的实际情况，提出配套性的“意见”举措，从而强化监督高校科研经费的使用，使科研经费真正落实到实处。
二、现实中中国高校科研经费管理改革政策存在的问题。
如今，我国高校科研经费管理政策的改革，不仅可以使高校经费得到合理的利用，还可以解决所面临的一些问题，其主要表现在未建立与国家政策相配套的相关制度、财务管理人员经费管理滞后、科研经费报销程序繁杂且效率不高及科研成果转化发展缓慢，以下呈现的是具体的内容：
（一）未建立与国家政策相配套的相关制度。
在现实中，我国高校科研经费管理制度不完善，并且没有及时跟上时代的发展，在实际工作中存在，导致高校科研经费管理处于无章可依的状态。国家出台的政策虽好，并取得一定的成效，但在实际工作中，还存在一些问题。比如，没有建立完善的预算执行、分析与考核制度；或者预算执行没有得到相应的约束。尤其是省属高校科研经费管理工作还存在诸多问题，很多的配套制度还没建立[2]。比如，对预算进行调整，国家出台的相关管理办法有具体的说明，但在实际的项目管理实施过程中，为了一些因素或目的，省属高校大多不愿意向科研主管部门申请预算调整，这给科研经费管理带来了一定问题，并且导致科研经费使用的'随意性增加。
（二）科研人员劳务报酬政策不合理。
在高校经费管理过程中，高校财务人员发挥着重要的作用。由于高校科研人员主要三类，分别为无工资收入人员、有工资收入性人员及咨询专家。在科研经费具体的财务支出问题上，需要提高“人头费”加大绩效力度，国家给的大政策好，但是实际操作过程中，受诸多因素的显示，劳务费发放标准和绩效奖励在实际操作时畏首畏尾，不敢放手去做，怕出问题[3]。这影响了高校对教学的正常投入与教学质量保障。造成这些问题的原因是，科研人员及科研经费管理人员思想还不够解放，没有及时更新观念，宣传力度不够。此外，对经费的不合理利用，没有建立追责机制，这不仅加大了高校科研经费监管的难度，还弱化了其他追责问效机制的警示作用。
（三）科研经费报销程序繁杂且效率不高。
随着我国科技创新的大力推进，高校科研经费得到大幅增长。在科研项目经费报销过程中，出现“结题不结账”的现象[4]。由于经费报销程序比较复杂，项目不按时结题，这将会影响课题撤销、经费冻结情况。另外，不同类型的科研项目，在各个方面管理存在一定的差异，而大多数高校科研经费管理机制按照主管部门的一些条款进行，这造成不同学科、不同领域项目在经费报销过程中，困难重重。比如，功课科研项目，需要购买大量的实验材料、机械等，然后进行科研，这造成劳务费用的增多，在报销过程中需要进行证明，而科研人员时间有限，这导致科研项目不能顺利进行。
（四）科研成果转化发展缓慢。
科研工作本身是一个漫长性的“工程”，需要投入大量的时间与精力。而科研成果从研究到成果的转化，比较缓慢[5]。首先，受科研经费管理的制约，在研究过程中，需提交科研项目，待审批之后进行研究，在这个过程中，可能会出现“借款研究”的情况，这影响了科研成果的转化。其次，在科研过程中，需要对研究的项目进行不断的求证，需要请教相关专家，购买相关材料、仪器进行求证，所需要科研经费报销时间比较长。最后，待项目研究结束求证完成后，对科研成果进行总结，待相关工作结束后可提交结果。这不但是为了保证科研结果的科学性，还需要确保科研成果的可行性。
三、中国高校科研经费管理政策改革对策。
根据我国高校科研经费管理制度政策实施所存在的问题，在发展的眼光上，提出了相关的改革对策，其表现在各高校要及时出台配套规定、加强政策宣传、做好科研经费管理的“放、管、服”及完善高校科研成果转化股权奖励管理制度，这可以使高校经费得到合理的利用，还可以解决所面临的一些问题，以下呈现的是具体的内容：
（一）各高校要及时出台配套规定。
各高校在经费管理过程中，可根据不同学科的要求，及时出台配套性管理规定，尤其是省属高校。在内容上，要对各类条目不同的科研经费的使用，需进行细化修订，保证科研经费使用效益的最大化，并且达到促进科研成果转化与社会经济的发展[6]。因此，科研经费相关配套规定的完善，需要符合实际的科研工作者的需要。另外，各高校可根据自身的实际情况，在国家科研经费管理的大前提下，对不同学科、领域及项目的管理，需明确各种经费开支范围与比例等，在执行的过程中，高校要根据是实际的情况，对各项规定的内容进行科学的修订与完善。
（二）加强政策宣传。
对于高校科研经费管理政策，其执行需依赖国家出台的科研经费管理相关政策，这需要加强其政策宣传。首先，科研人员要重视国家出台的相关政策，并及时对其进行了解，为科研项目进行提供了基础。其次，科研人员要重视本校相关科研经费相关政策改革，比如，对经费预算的编制工作，需要根据项目研究的实际情况，对编制预算进行认知细致的预算，为科研经费更好的服务于研究[7]。最后，学校相关科研负责人要将相关政策，下发给各科研人员进行学习，保证科研经费的使用科学合理。这对高校科研人员而言，经费的使用可依据，并作为支撑，提高了经费的使用效益，保证了工作开展的顺利性。
（三）做好科研管理的“放、管、服”。
科研项目的研究是一个复杂的过程，并且结果难以预料，因此需要保证客养财务政策的合理性与严肃性。国家相关部门可根据市场情况，对科研财务收支情况进行调整，保障科研顺利进行[8]。同时，可创新科研经费管理模式，做好科研管理的“放、管、服”，可下放科研经费管理权限，比如，可采用“先支付后还款”模式，放开科研人员资金束缚，让其有一定的权利。其次，加强服务意识，在日常工作中除采用科研管理、网上自助报账等信息化系统，还可开通财务微信企业号平台服务，提供法规查询，经费执行进度、执行情况查询及执行提醒等服务，让科研人员及时了解国家和学校财务规定，随时掌握项目动态，使科研经费的使用置于阳光之下，从而克服经费使用不透明所引发的一系列问题，导致科研项目进行得到阻碍，这有利于提高高校科研经费管理的透明度与使用效益。
（四）完善高校科研成果转化股权奖励管理制度。
由于科研项目成果的转化过程长，并且科研成果是否能够进行转化，运用到经济发展上，其结果具有未知性。对高校科研经费管理制度的改革，可完善高校科研成果转化股权奖励管理制度[9]。首先，对科研经费启动资金经费相同，预留经费保证项目研究质量下，对优秀的科研成果追加经费。成果质量不佳的，扣减经费。其次，建立预算考评制度，对科研经费的预算及项目研究结果进行客观评价，并给与一定的奖惩。对不同类型的项目，应该制定不同的的绩效考核标准，形成一套全方位的评价体系。第三，对经费预算进行监管，建立奖惩激励机制，促进项目研究人努力按照预算完成科研任务。最后，对剩余的经费进行规范管理，明确余款的使用与归属，避免科研经费使用的随意性，有效发挥了预算的管理作用，提高经费的使用效益。
四、结束语。
综上所述，本文对中国高校科研经费管理制度改革的政策分析，根据高校科研经费管理的实际情况，对于高校科研经费管理制度的进行，其在实施过程中面临一系列的问题，在发展的眼光下，提出了相关的改革对策，其表现在各高校要及时出台配套规定、加强政策宣传、做好科研经费管理的“放、管、服”及完善高校科研成果转化股权奖励管理制度，这有利于高校科研经费的合理分配，对高校科研经费改革具有重要的现实意义。
参考文献：
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经费管理制度7
第十八条 除涉密内容和事项外，因公临时出国经费的预决算应当按照预决算信息公开的有关规定，及时公开，主动接受社会监督。
第十九条 各级外事、财政、审计等部门对因公临时出国情况进行定期或不定期联合检查。各级财政部门应当定期或不定期对各部门各单位因公临时出国经费管理使用情况进行监督检查。审计部门应当对各部门各单位因公临时出国经费管理使用情况进行审计。
财务部门应当建立健全因公临时出国团组内部监督检查机制，每半年向同级外事、财政部门报送本部门本单位因公临时出国经费使用情况。严格按照预算绩效管理的有关规定，加强因公临时出国经费预算绩效评价，切实提高预算资金的使用效益。
第二十条 组团单位应当采取集中形式，对团组全体人员进行行前财经纪律教育。对出国人员违反本办法规定，有下列行为之一的，除相关开支一律不予报销外，按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定严肃处理，并追究有关人员责任：
（一）违规扩大出国经费开支范围的；
（二）擅自提高经费开支标准的.；
（三）虚报团组级别、人数、国家数、天数等，套取出国经费的；
（四）使用虚假的发票报销出国费用的；
（五）其他违反本办法的行为。
经费管理制度8
第一条目的
为了进一步加强公司研发部的建设，规范研发管理工作，加快高层次创新人才队伍的建设的进程，根据公司的具体情况，特制定本办法。
第二条范围
本办法适用于以增加自主创新能力和促进企业高新技术产业生产的研发项目。
第三条职责
企业技术研发部负责公司产品的研发工作，新产品的研究，技术管理，以及公司的技术发展总体把握。管理公司产品整体技术的发展轨迹，以及产品的研发进度，同时对研发的成本进行控制。
一、管理权限。行使对公司技术引进、新产品开发研究、新技术推广应用、技术指导与监督等全过程管理权限，并承担执行公司规章制度、管理规程及工作指令的义务。
二、管理职能。负责对公司产品实行技术指导、规范工艺流程、制定技术标准、抓好技术管理、实施技术监督和协调的专职管理部门，对所承担的工作负责。
第四条立项程序
一、原则
产品研发是企业在激烈的技术竞争中赖以生存和发展的命脉，是实现“生产一代、试制一代、研究一代和构思一代”的产品升级换代宗旨的重要阶段，它对企业产品发展方向，产品优势、开拓市场，提高经济效益等方面能否顺利实施起着决定性的作用。为了加强对公司新产品开发和产品改进工作的管理，加快公司技术积累、打好技术基础、加快产品研发速度、完善指导产品研发工作，既要讲求经济效益，又要讲求社会效益和资源环保效益。
二、程序
1、研发部根据公司长期发展规划，调查国内外市场和重要用户的技术现状和改进要求。为满足市场需求研发的不同于公司现已生产的产品和在公司已批量生产的某种产品基础上，在每一季度初发布提出研究方向和重点任务。
2、各相关部门根据提出的任务结合公司生产经营需要，再通过市场评估、设备评估、生产力评估、产品检验能力评估、产品的技术发展方向、市场动态及发展产品具备的技术优势，向研发部提出立项报告。
3、研发部根据公司当年生产情况技术人员对项目进行评议和筛选，根据其重要性和创新性分等级：
a类。在公司原始创新、集成创新和引进消化再创新的项目，其实施难度大，开发创新内容较多的项目，总体技术水平达到部分国际领先水平以上。
b类。在引进消化吸收的'基础上进行自主创新，总体技术水平达到国内先进水平。
c类：
为公司改进创新项目，创新技术在公司内部具有良好的推广价值，在技术上有一定的创新和技术难度，总体技术水平达到公司领先水平。
4、项目产品经技术人员评议和筛选后，研发部编制公司科技研究开发计划书并呈报主管领导审批后开发。
第五条项目管理
一、计划管理
1、年度计划的编报和审批。编报年度计划的依据是经批准的项目立项报告或实施方案。
2、年度计划的实施和检查。研发部和相关部门，按批准的年度计划实施，并经常进行监督、管理，帮助解决存在的问题。
二、经费管理
1、按项目按进度拨款。公司要按项目进度计划及时将研发款项拨付到位，确保研制工作的资金流保持畅通。
2、研发经费包括。研发人员的工资、研发设备折旧、研发领料、差旅费等。产品试验经费由技术副总经理，报总经理批准。
3、产品研发经费按单项预算拨给，单列账户，实行专款专用，由研发部门掌握，财务部门监督，不准挪作他用。
4、为鼓励产品研发人员的研发热情，项目完成后，公司规定的项目奖励必须全额发放到项目小组，每个成员的得奖比例由产品研发部门负责人和项目负责人确定。
三、物资管理
对于每一项目所需要的物资，要列入企业物资供应计划，并保证科技研发项目所需物资的充足。
四、成立小组
每一个立项的项目都要成立项目小组，并设定一名组长，由主要领导担任，相关部门人员参加。
第六条项目实施
1、新产品开发和改进产品都必须要有技术副总经理审核批准，由检测部门进行检测，产品检测并经过会签、核审、批准后才能进行样式。
2、每一项新产品和改进产品都必须经过样品试制和小批试制后方可成批生产，样试和小批试制的产品必须经过严格的检测，具有完整的试制和检测报告。
3、新产品移交生产线由公司技术副总经理主持各有关部门参加鉴定会，多方听取意见，对新产品从技术、经济上作出评价，确认项目产品没有问题后，提出是否可以移交生产的意见，报总经理批准。
4、批准移交生产线的新产品，必须有产品技术标准、工艺规范、产品流程图以
及其他有关的技术资料。
第七条项目检查
1、科研项目立项后，立项小组确认项目承担人和参与人，对项目的执行情况和经费使用情况进行跟踪检查；
2、项目跟踪检查内容。
(1)项目进展情况
(2 )项目负责人和项目组成员是否按规定领导和参加研究工作；
(3)经费使用是否符合项目经费管理办法和其他规定。
3、项目负责人应保存项目资料特别是原始资料，记载从项目申请、立项、研究到结项全过程重要情况，收藏有关文字、配方和经费开支等材料。
4、在项目执行情况的同时，项目小组要经常检查落实科技计划实施情况，加强项目管理，建立项目档案。在切实做好日常管理工作的同时，尽可能为研究工作提供必要的咨询和条件。
第八条科技成果鉴定、评审和结题
1、项目研究应在完成后对其成果进行鉴定和验收。根据项目立项报告内项目完成时间的协议，项目负责人在规定时间内把项目最终成果上报总经理办公室。
2、科技开发项目按计划完成后，由项目小组向研发部提出申请鉴定或评审验收申请。符合鉴定或评审验收条件的，由研发部相关专家进行鉴定或评审。
第九条附则
1、本制度由本公司研发部负责解释；
2、本制度自批准发布之日起执行。
经费管理制度9
为进一步加强学校党风廉政建设和节约型校园建设，规范“三公”经费（公务接待费、公务用车购置和运行费、因公出国、境费）的使用与管理，根据国家、省、市、县关于“三公”经费公开（示）的相关文件规定，特制定xx小学“三公”经费管控制度。
一、建立齐抓共管机制。严格执行中央、省、市、县厉行节约、压缩“三公”经费支出的'各项规定，并把实现“三公”经费零增长作为20xx年的一项重要政治任务来抓，健全机制，落实责任，形成齐抓共管格局，确保完成“三公”经费控制目标任务。
二、实行报批制度。凡是学校领导干部外出考察，都要如实申报，按规定报县组织部干部组审批、备案。
三、建立机关运行经费预决算制度。根据实际情况制定“三公”经费支出计划，经县教育资金会计核算中心审核，报相关部门审批、备案，杜绝将“三公”经费支出列入其他科目、瞒报实际支出现象的发生。
四、接受财政、监察、审计等部门对本单位“三公”经费预算、支出管理等实施全过程的监督管理。
五、“三公”经费支出实行公开透明制度，定期公布公务接待费、公务用车购置和运行费、因公出国（境）费等经费的预算、决算和绩效考评情况，接受纪委、监察、审计、教职工及社会公众的监督。
经费管理制度10
为加强我校公用经费管理，规范公用经费支出行为，提高资金使用效益，根据财政部、教育部《农村中小学公用经费支出管理暂行办法》精神，结合我校实际情况，特制定本制度。
一、中小学公用经费是指保证中小学正常运转、在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。
公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、日常专用材料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。
根据财政部制定的中小学公用经费的支出范围为：《支出经济分类科目》“302商品和服务支出”类级科目下的：
1、办公费
2、印刷费
3、咨询费
4、手续费
5、水费
6、电费
7、邮电费
8、物业管理费
9、交通费
10、差旅费
11、出国费
12、维修（护）费
13、租赁费
14、会议费
15、培训费
16、招待费
17、专用材料费
18、劳务费
19、工会经费
20、福利费
21其他商品和服务支出”等21个款级支出科目。
二、教师培训费在学校年度公用经费预算总额中按10%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。
三、学校要按规定在公用经费中足额安排信息技术费，用于教学资源和软件的购置以及网络信道费用支出。
四、学校要按规定严格控制招待费支出。
五、公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还基建债务等方面的开支。
六、中小学公用经费是学校经费综合预算的重要组成部分，应按生均标准列入年度预算，实现收支平衡。
七、加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。
八、建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，明确责任，严格管理。
九、中小学校购置列入公用经费管理的`仪器设备、教学办公用品及图书资料等应当编制政府采购预算，统一纳入中小学预算，并按照《政府采购法》的规定，由县级以上（含县级）有关部门组织实施政府采购。
十、公用经费使用情况每学期在校内外公布，接受师生和群众的监督。
经费管理制度11
一、义务教育经费的管理和使用范围。
1、中小学义务教育经费是指保证农村中小学正常运转，在教学和后勤服务等方面开支的费用。
2、支出范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、仪器设备及图书材料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修、维护等。
3、不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务、帆务接待、购买礼品和其他馈赠等方面的支出。对不按规定使用义务教育经费的要依法严肃查处并追究相关单位和人员的责任。
二、严格预算管理，积极实施预算编制规定。
1、中小学预算以立核算的学校为基本编制单位，实行一个学校一本预算。
2、中心学校以下的村小、教学点及初级中学的预算由其所隶属的中心学校统一编制。
3、中小学校要坚持勤俭办学的方针，按照量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则，合理编制年度预算，不得编制赤字预算，不得随意变更和调整预算，提高年初预算到位率。基本支出预算要按国家统一的“目”级科目进行细化编制，
4、项目支出预算要充分论证，按轻重缓急原则合理排序。提高预算编制的科学性、准确性和规范性。
三、阜南县地城镇农村义务教育中小学公用经费支出标准：
义务教育中小学公用经费支出总额不低于预算内生均公用经费拨款标准。
（1）一类支出项目标准：占公用经费支出总额的25%。
1、师训费：占预算内公用经费支出总额的7%。用于教师培训所需的差旅费、伙食费、材料费和住宿费等开支。不准用于公款旅游休假、疗养等与教学无关的支出。此项费用由中心学校统筹管理使用。
2、书报杂志费标准：占公用经费支出总额的1.5%。由村完小、初级中学管理使用。
3、专用资料费标准：占公用经费支出总额的1.5%。由村完小、初级中学管理使用。
4、图书资料购置费标准：占公用经费支出总额的2%。由村完小、初级中学管理使用。（年均增加不少于藏书标准的1%。）
5、仪器设备购置费标准：占公用经费支出总额的13%。由中心学校在全乡统筹管理使用。
（2）二类支出项目标准：办公费（不含书报杂志费）、水费、电费、邮电费、维修（护）费、印刷费七项支出合计占公用经费支出总额的比例为65%。村完小、初级中学使用60%，由中心学校统筹管理使用5%。
其中维修（护）费标准：房屋、建筑物及仪器设备的维修（护）费不低于公用经费支出总额的10%。由村完小、初级中学管理使用。
（3）三类支出项目标准：招待费、会议费、交通费、差旅费四项支出合计占公用经费支出总额的比例为10%。
1、交通费、差旅费：两项支出合计占公用经费支出总额的6%。由村完小、初级中学管理使用4%，由中心学校统筹管理使用2%。
2、会议费：占公用经费支出总额的2%，由中心学校统筹管理使用1.5%，村完小、初级中学使用0.5%。
3、招待费：占公用经费支出总额的2%。由中心学校统筹管理使用。
四、中小学财务管理
严格账户管理。中心学校按财政部门的规定开设账户，对和地方的义务教育专项资金进行专门管理核算。中心学校统一核算各村级完小和初级中学经费，按各完小和初级中学学校名称建立明细账，实行分户核算，统一管理。
（一）加强财务监管。
1、实施义务教育经费机制保障后，各中、小学严格按规定收取费用，不得擅自增加收费项目，扩收费范围，提高收费标准，防止“一边免费、一边乱收费”。严禁私设小金库、公款私存。对各项收费、校办产业、勤工俭学、捐赠等收入全部纳入学校财务，统一管理。
2、建立、健全内部财务管理制度，重财务事项或单笔活动资金超出20xx元必须经学校领导班子集体研究决定，5000元以上的须报中心学校批准，1万元以上的.报县教育局批准后方可实施。
3、严格核销手续。每张票据必须有经手人、证明人、审核人、单位法人签字并注明用途、所属类别，方可核销。
4、财务人员必须及时、准确真实、完整地记账、算账、结账和报账，确保会计信息质量。每年度末进行财务结算后，必须向学校班子成员及教职工公布账目，实行财务公开。并定期在校内外公布学校财务管理情况，接受师生和群众的监督。对账目管理混乱，违犯财经纪律的财务人员，要视情节轻重给予处罚，严重者移交司法机关处理。
5、严格控制单位的开支项目和开支标准，不得任意扩开支范围、擅自提高开支标准。要遵照“专款专用、量入支出、勤俭节约”的原则办事。对不经教育局批准，擅自立项、扩开支范围，年终出现新债务的学校，追究学校法人代表的经济责任。
6、健全财务机构，中心学校配备专（兼）职财会人员，各中小学配备专（兼）职报账员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
7、各学校财务人员每月到中心学校报账一次。
8、各中小学到中心学校报销的单据必须真实，如经中心学校或相关部门审核后出现虚假情况，追究经手人和学校领导责任。
9、各校长直接经手发生的票据，须由学校其他领导审核签字后方可到中心学校报销。
10、不得挪用各种类别项目资金。
（二）、中小学校财务管理实行校长负责制。校长是学校财务管理工作的第一责任人，负责组织学校按规定编制学校年度预算；严格按批复的预算抓好执行，合理合规使用资金。制定学校内部财务管理制度，加强学校资产管理。对学校经济活动及财务收支情况进行控制和监督。定期公示学校财务收支状况。组织编制学校年度决算，进行财务分析，如实向上级教育、财政等部门映学校财务收支状况。
（三）、完善监督机构。中心学校要成立经费使用监督小组，组长由党总支（支部）书记或工会主席兼任，对学校经费的使用管理进行全面监督。学校主要领导的直系亲属不得在本单位任财务人员或报账员。
五、严格资产管理，维护资产完整。
中小学校的资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产，债权和其他权利。中小学校要加强资产的核算、管理，防止国有资产的流失。建立健全资产、物品的购置、验收、登记、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，资产的出租、出借、出让、变卖、对外捐赠、报废、报损等，要经校会集体研究后，上报县教育局、财政局审核批准。并设立专（兼）职公物保管员。具体要求：
1、型资产购建需经学校领导班子会议决定。
2、各学校对固定资产、物品、材料每学期末至少清查、盘点一次，做到帐帐相符、帐物相符。
3、型资产（学校各类基地、房舍、校园等）的处置（出售、报废等）相关文规定办理审批手续。其变价及残值收入必须入账，作为专用基金管理。
4、单位确认为呆死账的往来款项，必须经教育局审批后方可核销。
六、严格资金管理制度。
教育、财政部门加对各学校经费使用情况的监督、检查力度，定期不定期地对各学校的财务收支进行检查，管好用好资金。对违纪违规人和事，将按有关规定严肃查究，从严处罚。
七、严格资金审计制度。
各中小学主要领导和财务人员因工作调动等，必须先进行财务收支审计，然后再移交财务手续，中心学校派人监交。
经费管理制度12
为切实管好用好工会经费，加强工会经费管理，切实保障干部职工按规定享有的正常福利待遇，更好地激发工会工作活力，为工会会员服务，按照《会计法》、《工会会计制度》的要求，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》的有关规定，制定本制度。
一、工会经费使用管理原则
1．独立管理原则。工会经费必须实行独立核算，单独在银行建立账户。根据预算，经费开支由工会主席“一支笔”审批。医院党政领导或其他人员不得越权审批工会经费支出。
2．遵纪守法原则。严格执行国家财政政策和规定，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。
3．为员工服务原则。工会经费不得用于非工会活动的开支；不得支付摊派费用；不得为单位和个人提供资金拆借和经济担保。
4．“统筹兼顾、量入为出，勤俭节约、收支平衡”的原则。工会经费使用要建立预算制度，做到少花钱、多办事、办好事，努力提高工会经费的`使用效益。
5．民主管理原则。每半年公布一次账目，接受广大会员监督，工会经费审查委员会负责工会经费使用情况审查。
二、工会经费收缴
1．工会经费来源主要是二个方面：一是会员交纳的会费，二是按规定提存拨解的工会经费。
2．工会会员必须按月交纳会费。
3．医院工会经费按职工工资总额2％按月提存，其中工资总额的核准由上级主管部门统一规定。
4．工会银行账户是对工会经费收支运行管理和核算的专用账户，应严格管理和使用。不属于工会组织所有的经费不得转入工会经费账户。不得将工会账户作为单位行政和其他组织的“小金库”和“防空洞”，严禁出租出借工会银行账户行为。
三、工会经费开支范围
经费管理制度13
为切实加强对义务教育学校公用经费的使用管理，规范公用经费支出，确保公用经费专款专用，提高资金使用效益，根据《霍邱县xx义务教育经费保障机制实施办法》和《农村中小学公用经费支出管理实施细则》，结合我校实际，特制定本办法。
一、公用经费来源及使用范围
1、学校公用经费是维持学校正常运转所必须的经费。义务教育学校公用经费来源主要包括财政核定的生均公用经费。(初中生年均公用经费定额为840元、小学为635元。)。
2、公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。
二、公用经费使用管理原则与办法
1、 我校义务教育公用经费使用管理原则：集中监管、统筹使用、分级预算、计划调控。
2、 学校会计加强对各学校公用经费预算编制指导及使用的监管。各学校费用由各校校长审批，经手人 、证明人、审核人、“四签”后，再报中心学校审批列支。各学校费用收支仍在中心学校账套内分部门核算，以准确反映各学校的财务收支情况。
3、 公用经费管理实行自下而上的预算编制制度。年初，统筹管理的经费由各学校根据本校实际需要进行公用经费预算编制，报中心学校初审。统筹使用的经费由中心学校牵头，各学校校长参与进行费用预算编制。后由中心学校对各学校的公用经费年度预算进行审核，最后报教育局核准和财政局备案后执行。各校要严格按照科学合理、统筹兼顾、规范透明、高效顺畅的原则安排使用公用经费，既要保证学校开展日常教育教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支，更要区分轻重缓急、突出重点、解决难点，集中财力办大事。学校公用经费预算要落实到具体项目、科目，做到不重复、不遗漏、不留缺口，确保每一分钱用到学生身上。
4、公用经费执行支出实行自上而下的计划管理。各校预算及使用计划经上报并核准下达后，应严格按计划执行。各学校要制定实施预算计划，在学校内部把预算执行职责落实到具体岗位。
5、建立、健全学校内部财务管理制度，重大财务事项或活动资金支出超出1000元必须经学校领导班子集体研究决定。中心学校要监督所辖各中小学的公用经费按计划规范使用，不得挤占、截流所辖各学校经费，原则上由各校自行支配，但村小超过500元支出项目须书面请示中心学校研究同意，方可实施。
各学校要对照年度预算的`总体目标，定期分析公用经费在执行过程中的问题，及时采取整改措施，确保经费的正常使用。
三、公用经费使用要求与标准
1、公用经费使用要严格按照教育、财政部门核定的预算及内控计划执行，做到厉行节约，杜绝浪费，学校公用经费不得用于教师奖金、福利(按规定标准计提的福利费除外)的开支、不得用于基本建设投资、偿还债务等方面的开支。
2、教师培训费：按照学校年度日常公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的培训费、差旅费、伙食补助费、资料费、住宿费以及大型培训讲座等费用的开支。
3、差旅费：
①学校要建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数、天数和差旅费用。
②差旅费开支范围：包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费。
4、公务用车运行维护费、交通费的开支范围：指汽车燃料费、租车费等。租车费是指师生集体外出需租车而发生的费用。凡所租车辆须有合法证明材料，学校不得租用非法车。
5、设备购置费、设备购置费：指学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等。符合政府采购条件的，由上级有关部门组织实行政府采购。
6、维护维修费：指不改变用途的各种设备(不包括车船等交通工具)日常开支的维修费用;各种房屋建筑物的不改变用途的维修费用和平房不改变结构、不增加面积的落地翻修费，校内公共设施，如道路、管道等设施的日常维修费用;房屋内部的装修及内部管线等改造支出;为保证网络信息系统正常运行的日常维护支出。
四、公用经费管理使用的开支计划和公示监督检查
1、学校应按照教育局《中小学义务教育保障经费财务管理暂行规定》及本校经费预算测算表编制全年公用经费使用开支计划。
2、学校要建立规范的经费、实物、固定资产等管理制度和程序，厉行节约，提高经费使用效益。各校要建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，明确责任，严格管理，做到账实相符，安全有效。每学期学校对帐、物、表、册进行自查，中心学校定期组织核查。
3、学校要将公用经费使用情况定期在校内公布，采用上墙公示，接受师生的监督。同时，要定期进行公用经费预算执行情况分析，完善内部控制制度，加强资金收支管理。
经费管理制度14
为贯彻落实中央关于改进工作作风、密切联系群众八项规定及实施细则的要求，加强会计基础工作，规范报账程序，加强财务监督，提高工作效率，依据国家有关财经法规、会计制度，以及中共中央办公厅、国务院办公厅、财政部等最新下发的关于厉行节约反对浪费条例、会议费、国内差旅费和公务接待、培训费等相关规定，结合我局实际情况，制定本细则。
一、支出管理
（一）费用支出坚持勤俭节约、从严从紧、从简必需的原则。
（二）各项费用支出实行预算管理，支出预算一经下达，必须在其范围内掌握使用，不得突破。
（三）各项费用支出要明确权责，严格执行审批制度。
（四）严格实行公务卡支付制度，凡属于公务卡强制结算目录的公务支出，必须使用公务卡结算。
（五）属于政府采购范围的费用支出，须先将年度政府采购计划列入当年预算，经省局上报国家局、国家局上报财政部审批后，按照政府采购的有关规定执行。
（六）属于“三公经费”开支范围的费用，年度支出不能突破省局下达的“三公经费”控制指标。
（七）国家有关部门或系统内有定额标准的费用支出，实行标准定额管理，严格执行相关标准。
二、审批权限
（一）财务费用报销实行授权审批制度，审批人对责任范围内经济活动的真实性、合理性和合法性负责。所有经济业务必须由局长签字审批；审批人经办的，由其他负责人签字；重大经费支出由局党组会议研究决定。
（二）对于单笔支出超过1万元或同一经济业务累计支出超过2万元的支付业务，实行领导班子集体决策和审批，形成书面记录并签字；在报销大额资金业务时，需附大额资金支付审批单和领导班子集体研究会议记录复印件。
（三）对于审批人超越权限范围审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级主管部门或领导报告。
三、报销管理
（一）费用管理
1、会议费
（1）严格执行相关规定，编制年度会议计划，从严控制会议类别、会议会期、会议规模，不得超标准、超范围召开会议。会议费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用，不得转嫁或摊派会议费用。
（2）会议费报销时，要填写会议审批单、会议结算单、会议决算单、会议通知、签到表、饭店提供的消费流水单等。会议费支付时，须以银行转账或公务卡方式结算，禁止以现金方式结算。
2、差旅费
（1）依据财政部关于印发中央和国家机关差旅费管理办法的通知（财行2013531号）和省局差旅费管理实施细则的有关规定，严格差旅费预算管理，严格控制差旅费支出规模，建立健全公务出差审批制度。
（2）出差人员应当按规定等级乘坐交通工具，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。
（3）出差人员应尽量选择经济、便捷、安全的政府采购定点宾馆住宿，在职务级别对应的住宿费标准限额内据实报销，超出规定部分，费用自理。
（4）出差人员伙食补助费和市内交通费按照差旅费管理实施细则规定执行，未按规定开支的，超支部分个人自理。
（5）住宿费、机票支出等按规定应使用公务卡结算。因特殊原因发生退票、改签等费用，经审批人批准后予以报销；如遇原始票据丢失，还须提供相应情况说明，并经审批人批准。
（6）差旅费报销时，填写差旅费用报销单，并附出差审批表、支出凭单、公务卡消费凭证等。因参加会议或培训赴外地出差的，报销时还应同时提供会议通知文件复印件。如有特殊情况需要说明的提供相关说明（附审批签字）。
3、培训费
（1）严格执行国家培训费管理的有关规定，认真编报
培训年度计划，做好培训备案工作，严格控制培训规模和培训支出。培训费实行综合定额标准，分项核定，总额控制。
讲课费应严格按照国家讲课费标准进行支付。国家公务人员按照以下标准（税后）执行：
①副高级技术职称专业人员每半天最高不超过1000元；
②正高级技术职称专业人员每半天最高不超过20xx元；
③院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元。培训费（讲课费、小额零星开支除外）采用银行转账或公务卡方式结算，禁止以现金方式结算。
（2）培训费报销。报销培训费时，应填制培训审批单、培训结算单、培训决算单、培训通知、参加培训人员签到表、培训费发票、原始明细单等凭证。
4、公务接待费
（1）严格执行国家公务接待管理的有关规定，严格执行规定的'接待范围，严格按照接待审批制度安排接待。
（2）公务接待费应当采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付。年度支出不能突破省局下达的“三公经费”控制指标。
（3）接待费报销时应填写费用报销单，并提供接待清单、派出单位公函、财务票据一起作为报销单附件。
5、办公设备购置费
（1）严格执行国家办公设备购置管理的有关规定。办公家具及设备购置支出要在年初预算中予以列示，符合政府采购要求的申报政府采购预算，无预算或未申报政府采购预
算的，不予购置。
（2）达到固定资产标准的，按照国有资产购置程序办理报批。纳入政府采购范围的资产购置，还要提供中央国家机关政府集中采购电子验收单和中央国家机关政府采购协议供货合同。
6．咨询费、劳务费
（1）咨询费要严格按照国家有关规定标准执行，并提供专家姓名及身份证号。
（2）劳务费是指为工作实施而支付给个人的劳务费用，包括执法办案人员、临时聘用人员的工资或劳务报酬。劳务费要按照市政府的有关规定及我市用工成本状况确定支出标准，不高于同行业同类人员的工资或劳务报酬水平。
（3）咨询费和劳务费报销时，应填写费用报销单，并提供劳务费（咨询费）发放表和相应的文件。
7、医疗费
按照卫生部、财政部颁布的公费医疗管理办法，结合我市规定参加公务员医疗保险，严格执行医疗保险的有关规定，不得超范围、超标准报销医疗费用。
8．委托项目费
（1）委托项目费用实行计划审批制度，已列入年初预算计划的项目根据合同内容分期支付，未列入年初预算计划的项目先履行审批手续，合同签订后方可支付。
（2）办理项目经费支出时，应填写费用报销单，并附合同（原件）、合同审批表、发票、项目验收报告。
经费管理制度15
第一章 总则
第一条 为了规范和加强对我中心科研经费的管理，合理有效地使用科研经费，保证研究工作的顺利开展，促进我中心科研水平的提高，根据国家有关规定和我中心的实际情况，特制定本制度。
第二条 财务部是中心科研经费的管理部门，负责对中心科研经费的使用进行管理。
第三条 科研经费的使用应遵循科学安排、合理配置的原则，各类项目经费按有关规定比例实行专款专用，任何部门或个人不得截留挪用。
第四条 各级各类科研项目经费应统一进入中心财务部的科研专户，按项目核算，并接受审计部门的监督。科研项目经费具体包括：
1、国家、省（部）和市级有关部门下达的科研项目资助经费；
2、我中心作为合作（协作）单位承担国家、省（部）和市级有关部门下达的科研项目，由项目主持单位转拨到我中心的经费；
3、列入国家、部、省、市计划，由相关企事业单位转拨的科研经费； 4、横向科研项目经费；
5、项目转让或成果推广获得的项目经费；
6、其它经费。
第五条 本制度适用于科研经费及有关科研项目的管理。
第六条 科研经费实行预算、决算管理。
第二章 科研经费的使用
第七条 科研经费由财务部统一管理，监督使用。各项目负责人必须在科研项目给定的计划限额内，合理使用，实行专项管理，单独核算的制度。
第八条 科研经费记入中心财务部科研经费专项账户后，负责项目执行的研发部按项目经费计划使用，并承担相应责任。
第九条 科研经费使用范围包括设计费、专用费、材料费、外协费、燃料动力费、固定资产使用费、工资及劳务费、差旅费、会议费、事务费、专家咨询费、管理费、不可预见费。
第十条 设计费是指在项目研究开发过程中因直接从事科研活动需要而发生的计算费、论证费、分析费等。
第十一条 专用费是指在项目研究开发过程中购买、自制或租赁专用仪器设备、专用工艺装备、样品样机和专用软件等发生的费用。
第十二条 材料费是指在项目研究开发过程中必须消耗的各种原材料、辅助材料、外购成品和其他低值易耗品的采购、运输、装卸、整理、筛选等费用。
第十三条 外协费是指在项目研究开发过程中由于研制单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，必须支付给项目以外单位的检测、加工、设计、试验费用。
第十四条 燃料动力费是指在项目研究开发过程中直接消耗的水、电、气、燃料等费用。
第十五条 固定资产使用费是指在项目研究开发过程中直接使用固定资产而发生的费用。
第十六条 工资及劳务费是指项目承担部门从项目经费中支付的工资性支出，包括项目参与人员的工资、奖金、津贴、补贴和职工福利费等工资性费用，以及支付给项目参与成员中没有工资性收入的相关人员（临时聘用人员）等的'劳务费用。
第十七条 差旅费是指在项目研究开发过程中需要开展科学实验、科学考察、业务调研、学术交流等而发生的国内外差旅费。差旅费的开支按照国家有关规定执行。
第十八条 会议费是指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询、评审以及项目协调等活动而发生的会议费用。
第十九条 事务费是指在项目研究开发过程中需要支付的资料购置费、计量费、标准费、文献检索费、专业通信费、专利申请费、取证申请费和其他知识产权事务费。
第二十条 专家咨询费是指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与本项目及与项目管理相关的工作人员。
第二十一条 管理费是指负责科研项目的有关部门的管理费用，包括日常水、电、气、暖消耗费、科研及办公用房建筑物修缮费、专用设备仪器维修费、科技培训费、保险费、审计费、业务招待费等。
第二十二条 不可预见费是指对技术复杂、研制周期长、难度大的科研项目，在核定经费时针对项目研究开发过程中可能出现的不可预见因素而预先考虑的预备费用。
第二十三条 在国家和中心有关政策规定的范围内，项目负责人对经费的使用拥有自主权。即项目负责人签字、领导审批、财务处复核即可使用。
第三章 预算
第二十四条 科研经费实行预算管理制度。管理部门按照科研经费性质和科研经费管理渠道编报科研经费年度预算。
第二十五条 科研项目预算编制包括项目研制时间、承担部门、总经费预算及其资金来源、年度预算安排及其资金来源。
项目建议书、项目实施方案或项目资金申请报告经批复后，方可列编年度预算。
第二十六条 财务部和负责项目执行的研发部位应当严格按照下达的项目经费预算和年度投资计划执行，原则上不得调整。确有必要调整时，需由项目组负责人申请、领导审批、财务部复核后方可调整。
第四章 决算
第二十七条 科研经费实行决算报告制度。科研经费决算分为年度决算和项目决算。
第二十八条 科研经费的年度决算按财务部部门决算管理的有关规定执行。项目组上报年度部门决算时，投入超过500万元的科研项目，应说明科研经费的使用、结余等情况。
第二十九条 财务部对项目组上报的年度决算进行审核，并在总决算后一周内内，将项目组决算批复有关部门。
第三十条 科研项目完成后，项目研制单位应当及时编制项目决算，报告研制计划和项目经费预算执行情况。
第五章 监督检查
第三十一条 财务部委托中介机构对科研经费的使用和管理进行定期或不定期评估或检查。评估或检查结果将作为调整项目预算安排的重要依据。
第三十二条 负责项目执行研发部应当严格执行国家有关财经法律制度，严禁任何形式的截留、挪用、抵拨和收受回扣。照本办法的规定，制定内部管理办法，建立健全内部控制制度，加强对科研经费的使用管理。
第三十三条 对使用科研经费形成的固定资产和知识产权等无形资产的管理，按照国家有关规定执行。
第三十四条 科研项目完成后，相关中介机构门应当依据项目委托单位相关制度，对项目进行财务审计和验收，并做出财务审计报告。财务审计报告是项目验收的重要依据。
第六章 附则
第三十五条 上述规定若与任务下达（委托）单位管理办法不相符的，按任务下达（委托）单位的规定执行。
第三十六条 本办法由财务部负责解释。
第三十七条 本办法自发文之日起执行。
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