审计实施方案

时间：2024-12-18 12:22:54 实施方案我要投稿

【必备】审计实施方案15篇

　　为了确保事情或工作安全顺利进行，常常需要提前制定一份优秀的方案，方案是书面计划，具有内容条理清楚、步骤清晰的特点。方案应该怎么制定才好呢？以下是小编精心整理的审计实施方案，希望对大家有所帮助。

【必备】审计实施方案15篇

审计实施方案1

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定和我局20xx年度审计项目计划，结合调查了解的情况，现制定市本级20xx年度战略性新兴产业专项资金审计调查实施方案。

　　一、审计调查的目标

　　围绕市政府加快培育和发展战略性新兴产业的发展重点和主要目标，以资金为主线，以享受战略性新兴产业专项资金的企业为基点，摸清越城区和市直各开发区（新区、新城）贯彻落实市政府加快培育和发展战略性新兴产业决定所采取的措施和取得的效果，揭示战略性新兴产业财政专项资金分配、管理和使用过程中存在的问题，从政策、制度、体制等方面分析产生问题的原因，提出加强资金管理和完善政策制度的意见与建议，加快培育和发展我市战略性新兴产业，提高财政资金管理水平和使用绩效，充分发挥审计服务发展、服务社会的作用。

　　二、审计调查的范围和对象

　　此次专项审计调查的范围是20xx年度市本级战略性新兴产业专项资金的分配、管理和使用情况。审计调查对象主要涉及经信委、财政、越城区及市直各开发区（新区、新城）等政府职能部门，以及市本级战略性新兴产业专项资金涉及的'重点单位、重点企业和重点工程项目。

　　三、审计调查的内容和重点

　　此次审计调查将重点关注政策措施的落实执行、资金拨付和管理使用情况，评价专项资金使用的真实性、合理性、效率性，揭露和查处截留挪用、虚报冒领、损失浪费和侵害企业利益等违法违规问题，促进我市战略性新兴产业专项资金使用目标的实现。

　　（一）战略性新兴产业工作开展情况。

　　1.战略性新兴产业工作的进展情况。依据《关于加快绍兴市战略性新兴产业发展的若干政策意见》（绍市委发〔20xx〕13号）文件精神，调查了解各政府部门贯彻落实相关政策情况，制订的配套措施是否与省市文件精神相符。

　　2.战略性新兴产业专项资金投入与支出的总体情况。通过查阅财务账本资料，重点调查市财政20xx年财政预算安排的市级级战略性新兴产业专项资金的总量、越城区及市直各开发区（新区、新城）切块资金支出去向及成效。调查了解越城区及市直各开发区（新区、新城）多渠道筹措战略性新兴产业配套资金的情况。

　　（二）战略性新兴产业专项资金分配、管理情况。

　　1.市本级财政及相关管理部门分配专项资金的情况。根据《绍兴市本级战略性新兴产业专项资金使用管理办法（试行）》重点检查：

　　（1）专项资金的分配依据是否充分，按照“客观公正、择优支持、依法合规、科学管理”的申报原则，检查享受补贴企业是否为符合要求的工业企业，项目是否符合《绍兴市战略性新兴产业重点领域导向目录》及其国务院、省政府明确的工业类战略性新兴产业导向目录所对应的相关项目和海洋新兴产业投资项目；

　　（2）检查专项资金分配数据是否真实准确，是否按标准进行补助；

　　（3）检查专项资金分配重点是否突出，是否有利于产业结构调整和优化升级，是否对行业发展有较大带动作用；

　　（4）检查专项资金申报管理是否规范，企业申报材料是否齐全，管理部门审核是否严格，程序是否合规，是否组织专家对项目实施评审及公示，专项资金分配方案是否经集体讨论决策，是否建立专项资金绩效评价制度，有无审核把关不严，造成虚报冒领等问题。

　　2.市本级财政拨付专项资金的情况。重点检查有无专项资金预算安排不科学合理、拨付不及时等问题；挤占专项资金等问题；有无因截留资金和投入不足等原因，造成已列入规划或批准的项目难以启动或未按期完工，以及未正常运营等问题。

　　3.创业投资引导基金投资管理情况。检查市本级创业投资引导基金到位情况，重点检查切块到越城区和市直开发区（新区、新城）的创业投资引导基金投资管理情况，是否成产了战略性新兴产业投资公司，对外投资是否符合政策要求。

　　（三）战略性新兴产业专项资金使用及绩效情况。

　　1.审计调查享受专项资金补贴的项目承担企业使用专项资金情况。重点关注项目的真实性，调查企业单位有无弄虚作假，多头申报或擅自改变项目的主要建设内容和标准，虚报冒领，骗（套）取专项资金的问题。

　　2.调查专项资金的使用是否专款专用，有无挤占挪用、贪污私分等问题。

　　3.调查专项资金使用绩效。项目执行能否达到预期效果，有无因可行性研究不够、决策不当、管理不力等原因造成损失浪费的问题。

　　四、审计调查工作要求

　　1．准备阶段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。

　　组成审计组，调查了解被审计项目基本情况，确定审计目标和审计内容与重点，编制审计实施方案,拟写审计通知书。

　　2.实施阶段：20xx年4月4日至4月30日。

　　根据审计实施方案确定的审计内容和重点开展审计调查工作，要求根据各自的分工，认真做好审计事项的取证和审计证据的签证工作，按照审计实施方案确定的审计内容编制好审计工作底稿。

　　3．终结阶段：20xx年5月8日至5月20日。

　　由审计组长归集审定审计工作底稿,并根据需要做好有关审计工作底稿的补证工作；并撰写审计报告（征求意见稿），征求被审计单位对审计报告（征求意见稿）的书面意见。按规定履行复核程序，向市审计局提交审计报告等审计结果文书的代拟稿。

　　五、审计调查组成员及分工

　　本次审计调查由朱国伟、高江强、朱佳3位同志组成，审计调查组长由高江强担任，全面负责对审计项目的组织、安排和协调工作，负责撰写审计报告，并负责审计项目材料的归档工作。

　　朱国伟同志主要负责调查战略性新兴产业工作开展情况。

　　高江强同志主要负责调查战略性新兴产业专项资金分配、管理情况。

　　(三)朱佳同志主要负责调查战略性新兴产业专项资金使用及绩效情况。

　　审计组在实施审计过程中，可采取财务审计与绩效分析相结合的方式，并在此基础上全面实施计算机审计。如果发现审计实施方案中有不适应实际需要的内容时，可以根据具体情况按照规定的审批手续及时进行修改和补充。

　　以上审计实施方案，请局领导审批。

审计实施方案2

　　一、立项依据：《审计法》第十六条、第十七条规定和省厅××××年审计工作计划安排。

　　二、被审计单位名称：××厅

　　三、审计目标：

　　一是了解和掌握被审计单位有关基本情况和财务管理现状，从总体上全面弄清被审计单位资产负债和财务收支情况。二是审查被审单位××××年预算执行结果，分析预算与决算产生差异的原因。提出改进意见，促进其加强和完善预算管理。三是揭露预算执行中存在的主要问题，纠正违纪违规行为，严肃国家财经法纪。

　　四、被审计单位基本情况

　　××厅是XX省省直机关首批实行部门预算的试点单位，为一级预算单位， ××××年财政预算包含厅机关及所属机构××局和××局。××××年××厅实有人数×××人，财政预算人数×××人。

　　五、审计范围：

　　被审计单位××××年度预算执行及财务收支情况。根据工作需要，有关事项可追溯到以前年度或延伸到有关单位进行审计和调查。

　　六、审计技术方法

　　由于该单位财务收支规模较小，资金量小，会计业务较简单，拟运用详查法审计。

　　七、主要审计内容

　　（一）审查部门预算的编制情况

　　1.收入预算的编制情况。主要审查收入预算的编制是否完整和准确，是否符合本部门的实际，有无收入预算编制不科学，与实际执行存在较大出入的问题；有无少报、瞒报和漏报收入项目的问题。

　　2.支出预算的编制情况。主要包括基本支出和项目支出预算。对基本支出中人员和公用经费支出预算的编制，要对照相关规定，看人员工资是否严格按照国家和省统一规定工资项目和标准计算编制，差距有多大，原因是什么，特别是工资之外发放的津补贴是否按统一标准编制到部门预算之中。公用经费是否根据省编制机构下达的单位编制人数和省财政部门核定的公用经费定额标准测算确定；财政核定的公用经费数额是否合理，是否满足部门单位维持正常运转的需要。

　　（二）审查部门预算的执行情况

　　1.收入预算的执行情况。一是看被审计单位所有收入是否全部纳入机关财务统一核算，有无违规开设银行账户，私设“小金库”和“账外账”，转移截留收入的问题。二是看其他收入来源是否合法，有无违反国家规定，利用职权乱收费、乱摊派的问题。

　　2.审查支出预算的执行情况。审查支出预算执行的合规性。在核实收支的基础上，着重审查是否严格执行国家财经法纪，对人员支出的审计要看有无自行提高工资标准、滥发奖金补贴的行为；对公用支出要看有无铺张浪费、滥支乱用等违纪违规行为，招待费支出是否控制在国家规定之内；对项目支出审计要检查资金拨付是否及时，是否存在一般公用支出挤占挪用专项资金，或管理不力，造成资金损失浪费的问题。审查支出预算的约束力。( )对照部门预算核定的支出标准，按类别分项目审核部门单位的实际支出。

　　对支出超预算的问题，分析支出超预算的原因及其资金来源。看超支原因是单位特殊，标准过低，人员超编，还是人为超标造成的'；对短预算的问题，看是否存在预算编制与实际脱节的问题，是否存在批复不足额的问题；对无预算的问题，重点看该项目的程序是否合法合规。审查支出预算编制的科学性和合理性。在审查和分析部门支出预算实际执行情况的基础上，对其部门预算编制的支出项目和数额的科学性及合理性进行判断。人员经费是否按政策规定安排到位，有无标准不一，苦乐不均，津补贴未统一编制到部门预算等问题。公用经费标准是否符合部门单位的实际需要，有无编制过低，无法满足部门正常运转的问题；项目经费的设置是否合理，是否切合实际，有无项目设立过时，依据不充分，沿袭惯例和超出省级事权范围的问题。四是纳入XXXXX采购目录的支出项目是否编入部门预算，有无规避政府采购行为的问题。

　　（三）审查部门预算执行结果的编报情况。

　　看是否严格执行一个单位一本预算的规定。年度终了，是否全面完整及时汇总本部门及所属单位的预算执行情况，各项收支的列报是否符合规定，是否真实反映本部门单位的预算执行情况，有无违规调整收支科目和数额，收入挂往来，虚列支出等影响财务决算真实的问题。

　　八、预计的审计工作起止日期及步骤

　　预计审计时间：××月××日至××月××日

　　第一阶段（××月××日至××月××日）审前调查，制订实施方案。与被审单位座谈，搜集被审计单位基本情况和资料，了解其资金来源渠道、支出使用及管理等。根据了解的情况，及时制定审计方案。

　　第二阶段（××月××日至××月××日）查证阶段。根据审计方案分工，分头开展查证工作，重点审查部门预算执行的真实性、合法性。

　　第三阶段（××月××日至××月××日）汇总阶段。汇总审计查出的问题，分析产生的原因，针对性地提出改进意见和建议，形成审计报告，提交审计组讨论。向被审计单位征求意见后，并适当修改，经审计组组长、审计组所在部门负责人复核后，代拟审计机关的审计报告和审计决定书，送交专职复核机构复核。

　　九、审计组人员及分工

　　（即哪些人审计哪几个处室的账务，重点关注哪些审计事项，具体分工情况略）

　　十、编制日期

　　××月××日

审计实施方案3

　　审计实施方案是审计项目实施的指南和灵魂，是完成审计计划、落实工作方案、指导实施过程、控制审计质量、实现审计成果的“作战计划”。自《中华人民共和国国家审计准则》（20xx年审计署第8号令，以下简称“准则”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。与原有的质量控制规范相比，准则对审计实施方案编制和调整的规定是最引人注目的内容变动之一，从总体来看，这些规定适应审计工作的现实需求，各级审计机关普遍认可和接受这些规定是指导审计实施方案编制、调整、执行的至关重要的依据。但也不可否认，在具体操作的微观层面审计实施方案编制质量不高、对实际执行指导性不足等问题仍未得到彻底解决，且受到审计组内部人员素质、质量管理、控制水平等影响，编制不及时、内容针对性不强等问题又逐渐显现。审计实施方案编制和执行水平已经成为制约审计现场管理乃至审计项目整体质量提高的重要因素，需要予以进一步关注和研究。

　　一、审计实施方案编制和执行存在的主要问题

　　（一）编制时间滞后。随着新旧准则更替，审前调查和审计实施的界限不复存在，审计实施方案不再强调要求审计业务会议审议，一般只要经审计组组长审定就可以，虽然有及时报审计机关业务部门备案的要求，但对很大一部分项目而言审计组与其所在业务处室重合，且审定和备案的具体时间要求并未确定，审计实施方案的编制在一定意义上成为审计组的内部事项。不少项目编制审计实施方案明显滞后于进度安排，有些项目审计实施时间过半实施方案还未成型，个别项目甚至直至审计报告提交审理前才匆匆倒拟实施方案，使得审理工作受到阻滞和影响。

　　（二）编制过程随意性大。审计实施方案的编制建立在对被审计对象及其相关情况的调查了解基础之上，准则对调查了解的操作对象、执行方法及其范围程度，就此作出职业判断的依据、标准、重点，审计应对措施的确定作出了极其详尽的规定，但是在实践中，很多审计组并未按照这些规范从审计工作方案提出的审计目标出发，对调查了解过程进行完整、精确、明细的分工，审计人员对调查了解的目标、重点和执行要求不清楚，工作的重复、遗漏和大量的“无用功”不同程度地存在，表现出一定的盲目性和无序性。

　　（三）编制内容针对性不强。尽管自20xx年以来，审计机关在提升审计实施方案编制和执行水平上做了很多探索和总结，把调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计单位存在重要问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计实施方案，并且做到审计分工和时限细化到人等做法在某些审计机关已经得到公认和较为普遍的执行。但是，从更广泛的领域来看，审计实施方案的目标和内容与审计项目对应性不强、审计重点不突出、重要审计事项的方法步骤不具体、审计分工责任不明晰等实质性问题仍未得到彻底解决，且其存在程度与范围在审计机关之间极不平衡，个别审计项目的实施方案还在照搬工作方案，审计重点流于行业审计通用审查内容而无法突出项目本身特点，这些都使得实施方案内容失于笼统模糊，欠缺针对性和操作性。

　　（四）对审计实施的指导性不足。在审计实施方案的执行过程中，偏离和执行不到位现象不容忽视。部分审计组未能把审计实施方案作为统一明确的执行目标和行动纲领进行强调，甚至把实施方案搁置或形式化，以行政指令代替实施方案，使得各个小组主要依靠自身的习惯实施审计，一些项目中尽管发现了颇具价值的问题，但是由于缺乏系统的计划指导，各小组之间不能形成默契的协调和沟通，难以就其在项目中的问题形成整体情况和规模化的信息点，或者对相同问题执行的探查范围、审查深度、输出口径各不相同，影响最终汇总形成审计结论。在现今审计项目对协作和联动需求日益强调的背景下这一问题也越加凸显。

　　二、影响审计实施方案编制和执行质量的主要因素分析

　　由于上述问题的存在，审计组内部对“审哪些内容”、“怎么审”、“审到何种程度”、“输出什么样的成果”等关键性问题缺乏完整明确的共识，项目组织和执行呈现出一定程度的无序和涣散，忙闲不均、控制缺位比较普遍，导致资源浪费，审计成果分散，集约效果差，直接削弱了审计实施方案的指挥引领作用，并进而损及审计项目执行的秩序、效率和效果，甚至影响审理工作的正常开展。导致上述问题出现的因素是多方面的，既有审计组内部对审计规范的认识和管理水平，也有外部质量控制过程演变和考核机制等制度环境。

　　（一）控制节点的适度前移使得审计组对审计实施方案的质量控制责任凸显。《审计机关审计方案准则》（20xx年审计署第2号令）第一次以部门规章的形式定义“审计实施方案”并就其编制的基础、内容、程序和调整、执行、归档等做出规定，《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（20xx年审计署第6号令）进一步巩固和强化了审计实施方案对于办理审计项目的纲领性作用。20xx年开始实行的准则对审计实施方案的重视程度有增无减，在审计实施一章的第一节就对审计实施方案作出专门而详细的规定，同时，从顺应审计实践进一步改进审计质量分级控制的要求，对审计实施方案的审定和调整程序提出要求：除了重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定，其他项目的审计实施方案由审计组组长审定，并及时报审计机关业务部门备案；除了对审计目标、审计组组长、审计重点、现场审计结束时间四大事项外，其他调整事项由审计组自行实施。前已述及，以前需要经审计机关业务会议审议、经主管领导审批的实施方案，现在基本上已经成为审计组可以自行决定内容的事项，且由于审计组现场实际负责人均是业务处室的负责人，并且其中的 “重要审计项目”尚没有明确定义，审计项目通常比照一般项目执行，因此，审计实施方案的编制、调整由审计组所在处室主导，且其编制、执行、调整过程中的质量控制责任也落在了审计组。有些审计机关的审理部门尽管在项目执行中也会提醒审计组及时编写实施方案，但是这也只能是指引性的建议，从规范设定的控制节点上讲，只有到审计项目提交审理时，审理部门才能取得审计实施方案。

　　（二）审计组对审计质量的系统管理和控制水平尚不能完全适应现实需求。一方面，审计组对审计质量管理的认识还不够到位。在前准则时期审计质量控制的实质性工作大多是由法规部门承担，审计组、业务处习惯于根据法规部门提出的'要求和检查内容来逐项安排控制事项，体现为一种“被动”式控制责任，准则的施行使得审计组需要承担更加积极的质量管理责任，且赋予审计组更大的空间，而大多审计组还未建立与这一要求相适应的质量管理意识。另一方面，审计组对审计实施的组织管理活动还不够系统规范。由于当前审计现场管理水平不高，目标分散、组织失序、沟通不畅等问题普遍存在，审计组习惯于“见招拆招”，未雨绸缪、全盘掌控的系统控制思路和精细化管理模式尚未建立。

　　（三）现有考核机制的不完善不健全在客观上加重了审计实施方案的形式化风险。审计质量是规范执行质量和成果实现质量的统一，但是由于后者实现的难度更大，且无法后补，审计机关现行行政考核机制更多地突出审计要情、案件移送、专题报告等审计成果的取得，因此长期以来审计项目形成了“重成果、轻管理”的问题导向模式，审计组织从开始就要集中精锐优先突击重大违法违规问题和查找违法犯罪案件线索，因此就不可能在调查了解被审计单位总体情况和编制审计实施方案上投注足够的时间和精力。

　　三、提高审计实施方案编制和执行质量的建议

　　审计项目的执行过程实质上也正是审计实施方案的贯彻和落实过程，因此，改进实施方案编制的质量并紧紧围绕其提出的目标、内容、步骤、方法展开审计，对于保证和提升审计质量来说具有至关重要的作用。

　　（一）在认识层面，着力树立审计实施方案作为一项重大资源的定位。如果将编制、调整审计实施方案形式化、模版化，那么势必会把实施方案作为一项工作负担，仅仅停留在应付检查的层面。但事实上，它不仅不是负担，反而是可以开发利用的重要审计资源。对于团队管理来说，统一任务目标、确定合理路径、明晰人员分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取组织审计组管理评析、典型案例交流座谈、重要项目审计讲评等有效手段引导审计组、业务处进一步端正和提升对审计实施方案作用的理解和认识，明确高质量的实施方案与人员、技术、政策法规等并列作为重大审计资源的定位和要求，逐步提升审计项目执行的计划性。

　　（二）在执行层面，着力突出系统论思维方式对实施过程的指导。积极创新和探索审计组织管理思维和方式，切实从统筹管理和有序实施出发处理好计划与实施、分工和协作的关系，一方面通过充分细致的调查了解和信息整合工作增强审计实施方案的科学性和可操作性，保证现场审计的高效有序，另一方面要时刻关注在实施中发现的新情况、新问题，及时调整和优化方案；一方面要合理分工，划定各小组工作内容和范围，明确目标责任，另一方面要搞好综合协调和进度管理，跟踪检查各小组的工作进展，评估其工作质量，并根据已经发现的线索题材及时改进实施方案，指导各小组统一取证内容和操作标准，避免各自为战影响从整体分析归纳和提炼审计成果。

　　（三）在规范层面，着力研究进一步细化准则相关规定的必要和实现途径。可以自上而下明确界定准则第七十九条“重要审计项目”的范围，并研究出台或授权下级审计机关自行制定相关配套和补充性规范指南，构建和完善审计实施方案编制、执行、调整的过程监控机制。审计署不仅要重视审计成果实现质量的考评，而且要强化和完善审计规范执行质量的检查、通报和考核，进一步增强全体审计人员树立“依法、规范、程序、严谨、细致、责任”的审计质量意识。

审计实施方案4

　　一、服务信息

　　目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签订已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。

　　二、主要工作

　　1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理，材料设备采购，价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

　　2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象。重点检查：①工程进度。②合同实质多款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。

　　3、检查项目概算执行情况。

　　4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。

　　5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图纸、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。

　　6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。

　　7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程量进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。

　　8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合格的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料月清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。

　　9、负责向业主单位，施工单位，监理单位审传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。

　　10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。

　　三、主要措施

　　工程实验阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长，变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制。

　　（一）参与施工图纸会审

　　了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会单内容进行造价评估，对于不合格的内容提出参考意见。

　　（二）对施工组织设计进行评估

　　对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的`内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。

　　（三）工程进度款支付控制

　　根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。

　　（四）工程设计变更的审计与控制

　　1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行，最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况：

　　A、对于工面层原设计不能保证质量，设计遗漏和错误以及与现场不符，无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。

　　B、对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔价产生的损失加以比较，提出合理化建议。

　　C、分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。

　　2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生。

　　3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景，变更产生的时间、参与人、工程部位、技术单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。

　　4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：

　　①设计变更是否已全部实施。若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费，材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。

　　②若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。

　　③特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。

　　5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：

　　①若由于设计部门的错误或缺陷造成的设计变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。

　　②若由于监理单位的失职或错误指挥造成的设计变更应有监理单位承担一定费用。

　　③由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。

　　④由于施工单位的原因，施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。

　　（五）对工程签证单进行计量与评估

　　为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图，隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整，工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。

　　在跟踪审计过程中，我们将从以下几点进行控制：

　　1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价指导，合同中没有约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。

　　2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。

　　3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。

　　4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。

　　5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。

　　真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。

审计实施方案5

　　一、职责调整

　　（一）取消的职责

　　取消已由省、市政府公布取消的行政审批事项。

　　（二）划入的职责

　　将原市农业综合开发领导小组办公室承担的农业综合开发职责划入市财政局。

　　（三）加强的职责

　　1、改革完善预算管理，逐步将政府非税收入全部纳入预算管理，充分发挥各部门在预算编制中的作用，细化、完善部门预算，编制公共财政预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算，提高预算管理的科学化和透明度。

　　2、完善市县财力与事权相匹配的财政体制，整合专项转移支付项目，逐步形成统一规范透明的财政转移支付制度，增强县乡政府提供公共服务的能力。

　　3、围绕推进基本公共服务均等化，完善公共财政体系，调整优化财政支出结构，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定财政保障范围和标准，重点增加基本公共服务的投入。严格控制一般性开支，降低行政成本。

　　4、强化财税调节收入分配的职责，完善各级政府间、政府与企业间的分配政策，完善鼓励公益事业发展的财税政策，缩小县区之间、行业之间的收入分配差距，促进社会公平。

　　二、主要职责

　　（一）贯彻执行财政、税收方面的法律法规和方针政策，维护社会稳定，拟订全市财政政策、改革方案及其他有关政策，审查、上报全市地方税收的有关减、免、缓事项，拟订全市财政、预算、地方税收、财务、会计管理方面的规范性文件，并监督实施。

　　（二）根据全市国民经济和社会发展战略，拟订财政发展战略和中长期发展计划，编制并组织执行政府公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算，检查预算执行情况，编制年度决算。

　　（三）承担市本级各项财政收支管理的任务；负责编制年度市本级预决算草案并组织执行，受市政府委托，向市人民代表大会报告市本级和全市年度财政预算及其执行情况，向市人民代表大会常务委员会报告财政决算；组织制定市本级经费开支标准、定额；负责审核批复部门（单位）的年度预决算；完善市对县区转移支付制度。

　　（四）负责政府非税收入管理，按规定管理行政事业性收费、政府性基金及其他非税收入；管理财政票据；负责全市监督管理工作。

　　（五）组织制定全市国库管理制度、国库集中支付制度，指导和监督全市国库业务，按规定开展国库现金管理工作；负责制定政府采购制度并监督管理。

　　（六）负责制定全市行政事业单位国有资产的开支标准和支出政策；负责市级行政事业单位国有资产管理的协调指导和监督检查。

　　（七）负责审核和汇总编制全市国有资本经营预决算草案，制定全市国有资本经营预算的制度和办法，收取市本级企业国有资本收益，组织贯彻实施企业财务制度，按规定管理资产评估工作，拟订并执行企业财务管理相关制度、政府与企业的分配制度和办法。

　　（八）负责市级机关的行政经费管理、基本建设预算的审批；负责办理和监督全市财政的.经济发展支出、政府性投资项目的财政拨款，参与拟订市建设投资的有关政策，制定基本建设财务制度，负责有关政策性补贴和专项储备资金财政管理工作。负责全市农业综合开发管理工作。

　　（九）会同有关部门管理市财政社会保障和就业及医疗卫生支出，拟订全市社会保障资金（基金）的财务管理制度，编制本市社会保险预决算草案。

　　（十）贯彻执行国家关于政府内外债管理的制度和政策，依法制定全市政府性债务管理制度和办法，防范财政风险；负责统一管理政府内外债务，按规定管理外国政府和国际金融组织贷（赠）款。

　　（十一）负责管理全市会计工作，监督和规范会计行为，制定全市会计管理的制度、办法并组织实施，指导和监督本市注册会计师和会计师事务所的业务，指导和管理社会审计。

　　（十二）监督检查财税法规、政策的执行情况，反映财政收支管理中的重大问题，提出加强财政管理的措施和建议。

　　（十三）制定财政科学研究和教育规划，组织财政人才培训；负责财政信息和财政宣传工作；负责财政信息化及金财工程建设工作。

　　（十四）承办市政府交办的其他事项。

　　三、内设机构

　　根据上述职责，市财政局设19个内设机构：

　　（一）办公室

　　负责机关政务工作，督促检查机关工作制度的落实；负责机关会议的组织和决定事项的督办；负责文电、机要、档案、、保密、接待、计划生育、精神文明、综合治理、后勤服务、机关财务和资产管理等工作；负责人大议案、建议和政协提案的办理。

　　（二）人事教育科（离退休人员服务科）

　　负责机关和所属单位的机构编制、干部人事、劳动工资、培训、专业技术职务评聘等工作；负责离退休人员的服务管理工作；负责组织实施目标责任考核工作。

　　（三）综合科

　　分析预测全市财政经济形势并提出建议；拟订本市收入分配政策；管理住房改革资金；会同有关方面拟订土地、矿产等国有资源收入政策；拟订政府非税收入管理制度和政策；组织实施政府非税收入国库集中收缴；会同有关方面对住房公积金进行监管；负责全市监督有关工作；承担清理规范公务员津贴补贴的具体工作，管理财政票据。

　　（四）政策法规科

　　拟订全市财政法制建设规划，并负责组织实施；组织本市财政系统法制宣传教育工作；组织全市财政系统依法行政和行政执法监督检查；审核地方其他规范性文件中有关财政政策的条款；承担机关规范性文件的合法性审核、报备工作；承办国家赔偿费用管理工作；承担有关行政复议、行政应诉工作。

　　（五）预算科

　　研究提出财政政策、财政体制、预算管理制度和中长期财政规划的建议；编制年度全市预决算草案和办理预算追加事宜，汇总年度市、县财政预算；承担市本级部门预算编制、审核、调整工作；承担市级部门支出标准体系建设及项目库管理工作；研究建立财政支出绩效评价制度和评价体系；承担市对县区转移支付工作，统一办理与上下级财政的结算补助和上解事项；拟订地方政府性债务管理制度和办法，负责地方政府公益性债务的监督管理；负责提出本级政府预算预备费的动用方案；负责审核报批地方税收减免、税率调整和政策性退税工作，提出本市地方税收政策及调整方案的建议，协调财政和税务、人行国库部门的工作关系。

　　（六）国库科

　　组织国库预算执行，分析预测财政运行情况；组织实施预算会计制度，承担财政总预算会计核算工作，负责组织全市财政总预算工作；拟订全市国库管理制度和国库集中支付制度，指导全市全面推行国库集中支付制度；组织实施政府非税收入国库集中收缴；管理财政和行政事业单位银行账户；承担国库现金管理的有关工作。

　　（七）行政政法科

　　承担行政、党派、群团等方面的部门预算有关工作；拟订全市行政财务管理制度；管理法律援助经费；负责市本级行政事业单位申报车辆更新工作；承担统一着装管理工作；承担军队、武警、政法等单位预算有关工作，研究提出相关财政政策；负责相关部门专项资金财政管理工作。

　　（八）教科文科

　　承担教育、科技、科普、文化广电新闻出版、文物旅游、体育、计划生育等方面的部门预算有关工作，研究提出相关财政政策；做好资金整合使用，发挥财政资金最大效应；拟订全市事业单位的财务管理制度；承担义务教育经费保障机制改革的具体工作，承担市本级国有文化企业资产与财务管理的有关工作。

　　（九）经济建设科

　　承担发展改革、工业和信息化、国有资产管理、交通运输、安监、住房和城市建设、城乡建设规划、园林环卫、环保、供销、粮食、商务等方面的部门预算有关工作；承担政府基金管理工作；参与拟订全市城市建设投资的有关工作；拟订全市基本建设财务管理制度；负责环境保护、节能减排、科技创新、文化旅游产业发展、现代物流、物资储备、园区发展等财政政策的制定、项目申报和资金管理工作；负责涉农补贴、家电下乡，以旧换新、在石油价格等政策性补贴资金兑付；负责政府投资建设项目投、融资资金审核管理。

　　（十）农业科

　　承担农业、林业、水利、气象、扶贫等方面的部门预算有关工作，研究提出相关财政政策；拟订全市财政支农资金管理办法和有关行业事业、企业财务管理制度；管理支农专项资金、扶贫专项贷款贴息资金；负责支农资金的整合及绩效考评工作。

　　（十一）社会保障科

　　承担人力资源和社会保障、民政、卫生等方面的部门预算有关工作，研究提出相关财政政策；会同有关方面管理市财政社会保障、就业、城乡社区事务及医疗卫生支出；会同有关方面拟订有关资金（基金）财务管理制度；承担社会保险基金财政监管工作；编制市级社会保障预决算草案；审核全市社会保险基金预决算草案。

　　（十二）企业科

　　承担市国有资本经营预算、收益管理的有关工作；负责全市企业国有资本金基础管理工作；研究提出支持全市国有企业、行业改革和发展的财政政策；负责支持中小企业发展各项专项资金的管理；拟订企业财务制度及企业财务会计信息报告编制办法并组织实施；负责下岗职工小额担保贷款资金的筹措和实施；负责大中型水库移民后期扶持资金的管理。

　　（十三）金融与国际合作科

　　承担财政金融业改革和发展政策研究工作；按规定管理政策性金融业务；参与编制全市国际金融组织和外国政府贷（赠）款规划，对全市拟申请国际金融组织和外国政府贷（赠）款项目进行审核、组织评估、提出建议并向国家申报；对全市国际金融组织和外国政府贷（赠）款项目进行财务管理并监督落实偿债资金。

　　（十四）会计科

　　贯彻落实会计法律、法规、地方性规章及制度，负责全市会计管理工作；承担全市会计专业技术资格及职称考试管理工作；承担注册会计师、会计师事务所业务指导和监督工作；负责全市记账机构的审批和业务监督管理工作；会同有关部门指导全市村级会计委托服务工作；负责全市注册会计师行业党建工作；组织开展全市会计基础工作规范化考核等工作；组织、指导和监督全市会计信息化建设工作。

　　（十五）政府采购管理科

　　拟订市级政府采购制度、办法并组织实施，负责市级政府采购资金的管理、专家库的管理和供应商的资格审查工作，监管市级政府采购工作；负责受理政府采购的投诉及处理工作；负责市本级行政事业单位车辆编制核定工作及事故车辆维修和正常车辆维修的审定工作；负责对本市政府采购信息进行统计分析，指导县（区）政府采购工作。

　　（十六）财政信息化管理科

　　拟订全市财政信息化及金财工程建设相关制度、实施规范、技术标准、建设规划并组织实施；负责维护全市财政广域网、城域网、公共网；承担预算编制、预算执行、决策支持、行政管理等财政业务应用系统建设工作，负责财政业务应用系统的技术评审和推广工作；承担信息资源开发、数据库建设工作；指导县区开展财政信息化工作。

　　（十七）行政事业单位资产管理科

　　负责制定全市行政事业单位国有资产的开支标准和支出政策；负责市级行政事业单位国有资产管理的协调指导和监督检查。

　　（十八）农业综合开发办公室

　　承担全市农业综合开发工作；拟订农业综合开发的中长期规划；组织开展农业综合开发重大课题调查研究；负责农业综合开发项目的评估论证、申报审批和组织实施工作；负责全市农业综合开发项目资金的落实、使用管理和监督检查工作；承担农业综合开发的统计和动态监测工作；指导县区农业综合开发工作。

　　（十九）市财政监督检查处

　　拟订本市财政监督制度和办法；监督财税法规、政策的执行情况；承担财政收支预算执行、财政资金绩效、重点建设项目资金使用、会计信息质量等监督检查工作；组织协调重大或专项财政监督检查，依法查处违法违规行为；负责局机关及局属单位内部监督检查工作；负责受理和查处群众举报的违反财经法纪法规工作。

　　四、人员编制

　　市财政局机关行政编制97名。其中：局长1名，副局长4名，总会计师1名，市财政监督检查处主任1名（副处级），科级领导职数37名（含监察室主任职数1名）。

审计实施方案6

　　一、审计工作的目的、范围、内容

　　1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。

　　2、审计依据：依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定，和贵单位提供的相关资料，进行工程结算审核。

　　3、计划工作时间：20xx年10月10日――20xx年12月10日

　　4、工作目的：通过审计，确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。

　　5、审计范围：宝管一区高层住宅及人防车库工程。

　　6、审计的内容：

　　对委托项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下：

　　①、工程价款结算情况审计，重点是工程量计量是否准确，单价是否正确，变更设计批复手续是否齐全，对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核；

　　②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情；

　　③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性，索赔价款计算依据的完整性和数字的准确性；

　　④、核算实际完成工程量，审核竣工结算情况。

　　二、审计实施步骤和方法

　　1、审计步骤

　　1.1审计准备阶段

　　（1）、主要是进行审前调查，熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况，以及项目基本概况和工程规模等。

　　（2）、制定审计实施方案，成立审计组并确定人员的'分工。

　　（3）、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单，并收集结算审核所需资料，踏勘现场，了解情况。

　　1.2审计实施阶段

　　在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下，进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报，根据专业分工，各司其职，开展审计查证工作。

　　1.3审计完成阶段

　　（1）、各小组完成审计的初稿，交项目负责人审查，同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理，编制审计工作底稿；

　　（2）、项目负责人审查结束，撰写审计报告征求意见稿，向建设单位汇报审计情况。

　　（3）、出具审计报告，归还审计原始资料。

　　（4）、审计资料的整理归档。

　　2、审计方法

　　对项目的竣工决算进行审计，重点是检查项目竣工决算、工程质量、工程招投标、工程合同及工程造价、施工及监理单位相关财务收支等方面的真实性和合法性；运用审阅、检查、查询、计算、现场测量等审计程序及审计方法。针对审计项目的情况，重点突出以下方面：

　　（1）、对建设项目的竣工结算进行审核，首先检查合同的执行情况及结算的完整性、合法性。通过实地勘察并结合竣工图纸，查验竣工图纸是否反映实际情况，是否与设计施工图和变更图一致，在此基础上，审查单项工程的结算造价。主要方式为计算实际完成工程量，检查结算清单工程量是否准确；依据招标文件及合同，对结算价款进行计算并核对。

　　（2）、审核竣工结算的工程量是否真实、准确，合同内清单项目的结算单价是否与中标清单报价一致。变更新增项目定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概、预算最终执行情况如何。

　　（3）、认真审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确；

　　（4）、对必须测量的工程项目，要进行实地测量计算工程量；

　　（5）、检查合同内清单项目的结算单价是否与中标清单报价一致；

　　（6）、检查新增分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；

　　（7）、核实新增工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；

　　（8）、检查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；

　　（9）、有关材料调价是否按规定进行调整；

　　（10）、检查结算项目是否与图纸相符；

　　（11）、审核设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象；

　　（12）、审核有无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况；

　　（13）、如有甲方直接分包的项目，会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价。对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，及时向有关人员了解，有关方应予协助配合。

　　三、审计组织机构，人员配备及分工

　　项目负责人田军岐，负责审计项目的统筹、组织和协调工作，安排工作进度，审计工作底稿复核，撰写审计报告征求意见等全盘工作。

　　审计组人员包括：㈠土建工程：熊晓星、张伟峰、汪荣、㈡安装工程：罗玉辉、陈西安、龙彩玉

　　四、审计项目中的重点分析与控制

　　1、建安工程审核重点

　　① 钢筋砼工程、装饰工程重点审核：

　　核查钢筋砼的工程量、装饰工程的工程量、材料价

　　② 管线工程，安装设备、器具

　　管道，电路的长度计量是否正确

　　安装设备、器具单价是否合理

　　重点审核工程变更签证

　　③ 工程审核应关注

　　隐藏工程的计算、签证

　　工程变更设计单价的确定是否与招投标要求一致

　　索赔费用

　　价格的调整是否符合合同规定和调价规定

　　五、审计项目的工作时间计划

　　审计计划在60天之内完成整个项目的实施、整理审计工作底稿、征求被审计单位意见、出具审计报告。具体时间安排如下附表：

审计实施方案7

　　一、项目名称：

　　建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。

　　二、编制的依据

　　根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。

　　三、被审计单位基本情况和工程概况：

　　受建设局委托，建设市政园林管理站负责xx国道两侧绿化工程项目的管理。新建的"xx国道两侧绿化工程"坐落于xx国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托"河北博螯项目管理有限公司"作为招标代理机构；20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与xxx工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》；20xx年3月5日由"xxx实业集团建筑工程有限公司"中标施工；于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得"工程验收报告"。

　　四、审计目标

　　通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。

　　五、审计范围、内容和重点

　　（一）审计的范围：

　　该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位"xxx项目管理有限公司"，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为20xx年至20xx年，必要时，可追溯其他年度。

　　（二）审计内容和重点

　　1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。审查项目法人责任制是否落实；依法应进行招投标的项目是否按"公开、公正、公平"等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题；项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题；项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。

　　2、建设质量管理情况。审查项目建设标准是否达到规定的要求，工程是否如期完工并按规定及时组织验收。建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。

　　3、工程价款的结算的真实性和合法性。以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、《招标文件》、《建设工程施工合同》、《建设工程委托监理合同》、《建设部与河北省定额站"答疑"》及相关文件为计价依据。在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以"中标预算变更价款"模式确定工程决算价款。

　　六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估

　　（一）重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为5000元。

　　（二）审计风险的.评估：

　　根据《内部控制测评的技术与方法》规定"审计风险"一般为5%。建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派驻现场"监理工程师"及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定，控制制度本身未能发挥既定的控制作用，因此"控制风险"水平定为50%。根据《内部控制测评》"固定比率法"，初步确定"固有风险"为50%。根据审计风险模型，计算得出"检查风险"为20%。

　　审计风险评估表：表略

　　（三）重要情况的说明

　　由于监理法人委托的现场"监理工程师"人员未严格执行《建设工程委托监理合同》，违反建设部《建设工程工程量计价清单规范》等规定造成监理工程师违背《监理合同》约定盲目签证。建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。初步确定施工单位报审的xxx元变更中有xx元不符合有关规范。

　　七、审计的步骤和方法：

　　1.20xx年3月5日前，了解工程基本情况，听取被审计单位的汇报，熟悉有关政策法规情况，收集相关的审计资料，对被审计单位实施必要的内部控制调查。

　　2.20xx年3月5日至20xx年3月16日实行送达审计，采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。重点对项目变更情况进行审计。本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。在审计过程中，采取初次审计与复核审计相结合，审计人员之间进行互相复核，再与被审计核对相关的工程量后，确定审计审计报告中要反映的相关问题。审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作日记。

　　3.20xx年3月7日至3月8日整理审核各项工程，与建设单位核对工程造价。对各分项工程审核进行复核，与相关的被审计施工单位认定事实。

　　4.20xx年3月18日后撰写审计报告，送被审计单位征求意见。

　　八、预定的审计工作起讫日期：

　　本次审计确定的审计工作日期为20xx年3月5日起至3月16日。

　　九、审计组组长、审计组成员及审计分工：

　　审计组由xx、xx两位同志组成。

　　审计组长负责组织协调好整个审计的安排，对xx国道两侧绿化工程进行审计，对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计，同时复核审计的总体情况，最终撰写审计报告。

　　审计组成人员负责xx国道两侧绿化工程进行审计，对主审人员的审计项目进行复核。

　　十、编制的日期：20xx年3月2日星期四

审计实施方案8

　　一、组织机构 1、机构框图

　　2、企业内部质量管理体系二、方法内容措施 1、审计工作制度 2、审计工作进度计划 3、审计工作流程

　　4、项目组人员（含项目负责人）岗位职责 5、审计工作的内容、方法和措施

　　6、有针对政府投资特点应采取的重点控制方法和措施……

　　审计实施方案

　　一、组织机构：

　　1、机构框架图：组织框架及职责分工

　　委托合同订立之后，根据委托建设项目的规模、特点，委托的具体内容（事前、事中、事后不同阶段有不同的工作内容、工作方法、工作重点），公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的项目审计小组。为了使项目人员熟悉有关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门的要求，在正式工作前组织培训学习，同时对所有项目组人员强调有关工作纪律，认真按时写好工作日记。

　　a、采用如下组织形式

　　b、人员组成及分工

　　根据受托工程项目的`具体专业特点，确定人员组成及分工；一般组成：

　　组长1人；负责组织、协调、指挥；

　　专业小组长若干人；负责各专业小组的组织、协调、实施，针对具体问题定方法、定原则、定标准；

　　总复核1人由总工担任；负责总控审核质量、研究决定审核中出

　　现的技术问题；

　　专业小组成员若干人；在小组长的安排下开展具体审核工作，收集形成审核证据，编制审核工作底稿。

　　2、企业内部质量管理体系：

　　a、确定项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项目组的工作计划安排，任务分配、组织实施、项目小组成员的审核结论及成果文件。

　　①项目负责人工作职责：协助公司签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。

　　②项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。

　　二、方法内容措施 1、审计工作制度：

　　严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》的要求建立三级复核的业务质量控制体系，对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到：

　　a、廉----不接受承包方的吃、请、娱乐；不个人单独与承包方实施审核；现场工作期间不单独个人行动；【财务审计实施方案】

　　b、勤----勤奋工作，勤问参与工程项目的监理、业主、设计人员，勤于测量工程量、观察施工做法；

　　c、准----计算、测量准确，对政策、合同理解把握准确，掌握信息全面、准确；

　　d、公----公平、公正、公开执业。 2、审计工作进度计划：

　　根据建设方委托项目的规模及难易程度制定详细的进度计划： ①工作规模在1000万元以内，20个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单8个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。

　　②工作规模在1000万元以上，25个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单13个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。

　　3、审计工作流程（详见流程图）

　　基本工作流程图

审计实施方案9

　　（一）项目背景介绍。

　　A新区管理委员会于20xx年成立。新区自成立后，开发建设和经济社会各项事业进展顺利，社区生活配套行动成效显著，规划体系不断完善，经济发展势头强劲，财政收入保持较快增长。同时，在发展过程也暴露了不同方面、不同层次的问题和矛盾。A新区是N市经济发展的重要部分和潜力，发展好坏影响整个市经济能否稳定和快速发展。如果对A新区进行财政财务收支审计，一方面摸清A新区发展的客观实际情况，揭露新区发展过程中可能存在的违纪违规、损失浪费、侵害老百姓利益等问题，可为市领导提供科学正确的决策依据；另一方面通过审计监督和服务，可以促使新区完善管理制度，规范行政行为，提高管理水平，维护群众利益，从而推动新区又好又快发展。这种既符合政府执政需要，又符合老百姓利益的审计监督，何乐而不为呢？因此，N市审计局在“全面审计，突出重点”审计方针指导下，将A新区财政财务收支审计项目列为年度审计工作计划。

　　（二）审计目标、对象、范围及重点。

　　通过对A新区财政财务收支的真实性、合法性、效益性审计，掌握新区发展的客观真实现状，通过揭露财政财务管理中违纪违规行为，揭示新区发展中存在的问题和矛盾并分析其产生的原因，从而提出有关新区发展的合理化建议，达到完善管理制度，规范行政行为，提高管理水平，维护群众利益，推动新区又好又快发展。此项目选择了A新区20xx年、20xx年财政财务收支内容进行审计，审计对象涉及新区的财政、地税、土地等部门及下属企业和街道（管理处）等。

　　（三）审计范围和重点主要是：

　　1、财政管理合理性、科学性方面。检查财政体制是否科学、合理。重点检查：预算编制程序、内容是否合规、完整；预算批复是否全面、及时，预算追加、追减的程序是否合规、完善；预算外资金管理是否实行收支两条线，归集是否足额及时，拨付手续是否健全等。

　　2、财政收入的真实性、合法性方面。检查税收总量及构成，是否收费合规，是否隐瞒收入，是否混淆入库，是否按规定进行上下级财政结算，是否挤占上级财政收入。重点对契税、罚没款、行政性收费、土地出让金等财政收入进行审查。

　　3、财政支出的真实性、合法性、效益性方面。检查支出是否真实，是否虚列支出或多列支出，支出程序是否合规、科学。重点检查基础建设资金的管理及使用情况、契税等税费的返还情况、土地出让金的支出情况、征地补偿款的拨付、使用及管理情况、管委会与下属企业、街办（管理处）的资金往来款项。

　　（三）主要成果及利用

　　1、揭露违反财经法规金额巨大。该项目揭露出单位虚列资本、占用村集体土地补偿款等违反财经法规金额12.54亿元、损失浪费金额约1 017万元，收缴和归还原渠道资金326.8万元。

　　2、审计结果产生了重大影响。一是审计结果得到了省、市领导的高度重视和多次批示，仅省委常委、市委书记针对审计结果就专门作了两次批示；二是审计结果促使N市有关部门加大了对涉及老百姓利益的问题监督和查处力度并制定了制度，加强了政府的责任，如市纪委牵头组织国土、农业、审计部门对全市征地较多的县区的征地补偿款的使用情况进行了检查，农业部门牵头制定了有关全市农村集体经济组织征地补偿费使用、管理及监督办法。

　　3、被审计单位高度重视审计结果，积极整改。主管A新区的市委常委针对审计指出的问题专门召开会议，要求A新区认真整改到位，A新区在审计后出台了《A新区管委会进一步加强财政财务管理的意见》等一系列文件和制度。

　　4、获省、市优秀项目奖。该项目严格贯彻执行审计署5、6号令，审计程序规范、质量可靠、效果明显，获得了20xx年度省、市优秀审计项目奖。

　　二、项目的组织和实施

　　（一）审前调查。

　　为了使正式审计少走弯路，不浪费精力，审计人员花了大部分时间进行审前调查。首先，审计调查前，编制了审计调查方案，明确调查目的、对象、内容及调查人员分工和计划完成时间。其次在实施调查过程中，审计调查分两个小组进行：一个小组通过被审计单位了解情况，采集有关信息，如：走访了A新区的上级财政、土地、税务、等部门和单位，走访了新区失地的农民，搜集了媒体有关新区发展的报道；另一个小组通过被审计单位内部掌握情况，进行了模拟审计实施，审计组要求被审计单位提供年度预决算资料、重大经济合同、重大投资和基础建设、重要会议记录、相关内部控制制度、内设机构及下属单位、土地出让台账等。

　　通过审计调查，审计人员掌握了大量的信息，如：A新区财政财务收支规模及构成、主要税源，可能存在财政收入缴库不及时、挤占上级财政的收入、资本运作不合规、征地补偿款拨付不到位、农民利益受侵害、内部控制制度薄弱的问题等。最后，审计人员将审前调查到的信息归类、汇总，制定了审计实施方案，提出了正式审计予以重点关注的问题：土地出让收支情况、征地补偿款拨付使用管理情况等。

　　（二）成立审计组、制订审计实施方案与审前交流讨论。

　　审计调查后，N市审计局专门召开了该项目审计讨论会，会上，审计调查人员对本人掌握的信息进行归纳、分类、汇总，并提出正式审计需要落实的问题和检查的重点。经过会议讨论，审计人员达成以下共识：

　　1、审计组最好有需要有擅长计算机专业的、工程技术人员参加，主审为一位财政审计经验丰富的同志担任；

　　2、预测了正式审计的工作量，确定有6名审计人员组成审计组；

　　3、根据审计内容，进行审计分工，6名审计人员分三个小组：一小组主要审计财政、税务；二小组主要审计土地、城建；三小组主要审计下属企业和街道（办事处）的投资和支出；

　　4、明确审计实施方案必须达到以下要求：

　　（1）围绕审计目标，即注意围绕哪些最能加强审计影响的事项搜集证据；

　　（2）内容清晰并且尽可能详尽，以便执行审计工作的人员理解；

　　（3）逻辑合理，以便尽可能高效地进行审计检查；

　　（4）实用有效，不需要进行大量的抽查就可以搜集足够的证据。

　　（三）现场审计。

　　现场审计整个过程是围绕审计实施方案的内容进行的，基本达到了预期目的。主要表现在：

　　1、对审计实施方案中“是否存在挤占、挪用征地补偿款”这个可能侵害群众利益的问题，审计人员一方面根据土地出让台账和A新区财政局土地补偿款拨付情况对比，结果发现：A新区财政局采取不及时拨付或先拨付到位再以借款收回来等形式，长期占用了农民集体征地补偿款约3.38亿元；另一方面重点抽查有大量土地出让的两个街道（办事处）及所属所有村的土地补偿款的收支情况，对所有利用土地补偿款开支的费用进行统计和分类，另外还选择性地并深入农户家中了解土地补偿款的发放情况，结果发现：有的村存在土地补偿款未及时发放、被个人挪用和私存私放的现象。村集体征地补偿款用于大量开支村干部工资报酬、奖金、招待费、外出考察旅游费、购车等非生产性开支计945.1万元等。

　　2、根据审计方案要求对被审计单位收入规模、构成检查这一审计内容，审计组在检查新区下属街办和管理处时，对它们的所有收入来源进行了分析，并对收款收据存根进行了分类检查，且与纳入财政专户的数据进行了比较。结果发现：某街办以产业发展服务费的名义向各村收取费用用164.4万元；某管理处无依据在支付给农民的土地补偿款中按10%提取管理费40万元作为本单位的收入。

　　3、根据审计实施方案中对税源总量和构成的检查要求，审计组到新区的地税局获取20xx年、20xx年的各项税种的纳税的数据，并利用计算对这些数据进行分类、筛选、分析、统计、对比。结果发现：A新区20xx年、20xx年税收收入增收较多，增幅较大，税收收入的主要来源主要是靠土地房产契税、建筑行业营业税、房地产行业等方面的税收构成，税收构成不合理，随着国家对房地产行业宏观调控的加强及A新区房地产市场的逐渐饱和，新区契税、建筑业营业税等收入必将受到影响，新区可持续发展难以得到有力的财政保障。

　　4、根据审计实施方案中“是否挤占上级财政收入”的检查内容，审计组将审前调查从上级财政部门提供的新区上解税费明细表与新区财政部门提供的上解支出内容、预算外收入构成对比，结果发现：A新区财政部门预算外收入中反映墙体材料专项基金、散装水泥专项基金、粉煤灰综合利用专项基金三项合计1 675.2万元是在未取得上级部门委托代收权情况下自行收取的，且未全部上缴上级财政。

　　5、根据审计实施方案确定的土地出让和资本运作的检点，审计人员根据审计调查收集的新区近两年所有土地出让每宗土地出让面积、出让价格、缴纳的税费、受让单位、出让合同、收款情况土地性质等信息作了记录，并现场到实地查看用地的实际情况。结果发现：为了招商引资，新区管委会及下属企业为一落户企业无偿垫资2.1亿元，使该企业不用付现获取该新区中心区两宗土地使用权；新区直属企业城司无偿利用14宗土地，面积730.62亩，为某地产经营公司担保抵押贷款5亿元。

　　6、根据审计调查掌握的新区资本运作不规范等线索，审计人员查阅了A新区管委会和下属企业的经济合同和会议纪要，并与财务账进行核对。结果发现：A新区直属企业城司依据此管委会通知，将借入管委会的土地出让金9亿元转为资本公积，而新区管委会账上仍反映应收城司的9亿元债权，审计认为城司将此项负债转作资本公积的虚列的；同时还发现新区另一直属企业因管理不善，导致一笔债权约735万元长期未追回。

　　（四）出具审计报告与后续审计服务。

　　审计结束后，N市审计局向A新区管委会出具了审计报告，指出了问题并提出了建议。审计结果对A新区产生了强烈的震动，促成了一次从上到下的审计整改活动。首先，新区管委会高度重视审计结果。 1、专门召开了由管委会班子成员，区直各部门负责人和财务人员、街办（管理处）全体班子成员及，各村（场、站）社区主要负责人及财务人员，区属企事业单位负责人及财务人员参加的财政财务工作会，会上管委会领导通报了A新区管理委员20xx年、20xx年财政、财务收支审计结果。主管A新区工作的市委常委作了《推进制度化建设，努力开创全区财政财务管理工作新局面》的重要讲话，并要求各部门、各单位针对审计提出的问题，认真抓好整改进一步加强财政财务管理；

　　2、新区管委会及相关部门和单位按审计要求上缴和归还原渠道金额326.8万元。

　　1）新区管委会积极认真抓了审计整改。一方面制定了审计整改工作实施方案，明确了整改项目、整改内容、整改标准、时间要求、主要负责单位、相关单位、主要负责人等；

　　2）新区管委会专门派人到N市审计局征求如何整改的意见和学习整改的方法；

　　3）新区管委会将整改结果报送N市审计局，对审计指出的.问题，相关部门和单位大都进行了整改，对个别因客观原因难以整改到位的问题作了说明。

　　同时，N市审计局专门将审计结果报告呈报给N市市委、市政府主要领导，省委常委、市委书记对审计报告作出重要批示：“A新区发展成绩明显，但对审计出的问题要重视，要健全制度，加强管理，防范风险”。

　　重视审计宣传，提炼审计成果，扩大审计影响是后续审计的一个重要工作内容。该项目审计结束后，审计人员针对有些部门违规使用征地补偿款等侵害老百姓利益的问题撰写了《规范土地征用补偿管理，保障农民合法权益》的信息，该信息被N市市委办公厅主办的刊物采用，省委常委、市委书记再次作出批示：要有制度管理并要求市纪委加强监督管理。市纪委及相关单位做了以下工作：市纪委召集了国土、农业等部门进行协调，确定由市农业局牵头，国土、监察部门共同拟定有关全市农村集体经济组织片地补偿费使用、管理及监督办法；二是市纪委定期与N市审计局进行沟通，对审计中反映的问题进行调查处理，并选择典型案例进行通报；三是市国土部门牵头，相关部门参与，对全市农村集体经济组织征地补偿费使用、管理情况进行了一次全面检查。

　　三、项目经验和体会

　　（一）审计项目选得准。

　　科学、准确立项是审计出精品的前提，我们实施审计项目一贯坚持“做一个精一个”的指导思想，每个审计项目都是以领导关心、群众关注、社会关切的问题和矛盾来确立，尽量为审计出精品创造天时、地利、人和的先机。该项目的立项，与市领导所关心的新区发展的成果及矛盾相关，项目预设的征地补偿款等问题既涉及了群众的切身利益，又与社会关切的热点一致，准确立项为出精品创造了前提条件。

　　（二）审前调查做得细。

　　审计项目内容复杂，涉及面广，审计人员从项目开始时就意识到要做好该项目的审计，必须做好审前调查，编制好审计实施方案。因此，审计人员在审前调查阶段花了大量的时间和精力，做了大量的工作，工作要求基本上与正式审计一致。通过细致、周密的审前调查，审计人员不仅确定了审计的重点和范围，而且了解了项目对人员素质要求等信息。因此，根据审前调查获得的信息而编制的审计实施方案内容具体、操作性强、预期效果明显，为正式审计节省时间，直奔主题，创造了良好的条件。

　　（三）审计方法用得巧。

　　审计方法有很多，正确、合适地采用往往能起到事半功倍的作用。

　　1、改变以现场为主传统审计方式，加大非现场审计力度，既减少了被审计单位的接待时间和精力，又减少了审计人员在审计过程中扰的机会；

　　2、运用取证方法较多且适用有效，不仅运用了观察、审阅、查询、计算、分析等常规的方法，还运用了访谈法收集证据，这些方法的结合运用比较灵活，便于了解观点和看法、收集信息和证据、探查有关事项的根源和真相等，有的方法对审计人员深入审计起到了关健作用；

　　3、根据审计数据量大的部分，采用人工审计和计算机审计相结合的方式，通过计算机筛选分析得到线索，利用人工进行现场核实，既取得了较好的审计效果又节约了审计时间。

　　（四）审计整改抓得实。

　　审计整改抓得实主要得益于三个方面：

　　1、审计整改得到了市主要领导的重视与关注；

　　2、审计整改是我们常抓不懈的工作，审计人员认真开展了后续审计，跟踪监督审计发现问题的整改落实；

　　3、被审计单位重视审计整改，审计整改工作做得细，如邀请审计人员培训、完善和建立规章制度、将审计整改分项落实到个人和部门；

　　4、相关部门针对审计发现的问题建立了公共制度，并加大了对侵害老百姓利益问题的监督和查处力度。

　　（五）审计成果用得好。

审计实施方案10

　　第一条、为了规范审计方案的编制、审核、调整和实施，实现审计目标，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。

　　第二条、本准则所称审计方案，是指审计机关为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。

　　第三条、审计机关在实施审计前，应当制定审计方案。

　　第四条、审计方案包括审计工作方案和审计实施方案。审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排。当一个审计项目涉及单位多，财政收支、财务收支量大时，审计组为了完成审计实施方案所规定的审计目标，可以对不同的审计事项制定若干具体实施步骤和方法。

　　第五条、审计机关应当根据年度审计项目计划的`安排和审计准则的有关规定，编制审计工作方案，对审计的组织方式、分工、协作、汇总、处理等事项作出规定，提出要求。

　　第六条、审计工作方案的主要内容包括：

　　（一）审计工作目标；

　　（二）审计范围；

　　（三）审计对象；

　　（四）审计内容与重点；

　　（五）审计组织与分工；

　　（六）工作要求。

　　第七条、审计工作方案由负责审计项目组织工作的审计机关编制，并下达到具体承担审计任务的审计机关执行。

　　第八条、审计实施方案的主要内容包括：

　　（一）编制的依据；

　　（二）被审计单位的名称和基本情况；

　　（三）审计的目标；

　　（四）审计的范围、内容和重点；

　　（五）重要性的确定及审计风险的评估；

　　（六）预定的审计工作起讫日期；

　　（七）审计组组长、审计组成员及其分工；

　　（八）编制的日期；

　　（九）其他有关内容。

　　第九条、审计实施方案由审计组编制，经审计组所在部门负责人审核，报审计机关主管领导批准后，由审计组负责实施。

　　第十条、审计组编制审计实施方案前，应当调查了解被审计单位的下列情况，并要求被审计单位提供下列资料：

　　（一）财政财务隶属关系、机构设置、人员编制情况；

　　（二）职责范围或者业务经营范围；

　　（三）银行帐户、会计报表及其他有关的纸质和电子会计资料；

　　（四）内部审计机构和社会审计机构出具的审计报告；

　　（五）财务会计机构及其工作情况；

　　（六）相关的内部控制及其执行情况；

　　（七）相关的重要会议记录和有关的文件；

　　（八）与审计工作有关的电子数据、数据结构文档；

　　（九）其他需要了解的情况。

　　第十一条、审计组编制审计实施方案时，应当收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。

　　第十二条、审计组对曾经审计过的单位，应当注意查阅了解过去审计的情况，利用原有的审计档案资料。

　　第十三条、审计组编制审计实施方案时，应当运用重要性和谨慎性原则，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法。

审计实施方案11

　　为充分发挥大数据审计的作用，结合前期与市局信息中心的交流学习，以及我局实际情况，制定信息中心开展大数据审计的工作实施方案。

　　一、大数据审计思路

　　（一）树立大数据审计的理念。将大数据审计的贯穿到每个审计项目中，不断研究新思路、新经验和新做法，以数据为核心，将数据分析与现场延伸调查相结合的方式，更精准的定位审计疑点，缩小核实范围，提高工作效率。

　　（二）充实大数据审计资源。定期采集包括财政、民生等使用较为频繁的数据资源；

　　积极推动数据采集规范化建设；

　　推动大数据审计方法库的构建，使计算机审计方法的应用更为便利、快捷。

　　（三）强化大数据审计队伍建设。运用计算机和大数据进行审计应动员全局力量，而不仅仅局限在计算机人员。加强复合型人才的培养，审计人员不仅要懂得数据库的知识，还要懂得审计实务；

　　加强数据分析能力和业务知识的学习培训，提升综合素质。

　　二、提高大数据审计的措施

　　（一）前期数据调查

　　对全市各部门（单位）所运用的.业务系统和业务数据进行调查了解，摸清各部门的业务数据内容及其存储情况，为采集业务数据和审计项目中可能涉及到跨部门数据关联做准备。接入用友财务统一核算软件审计端口，审计端口的接入更灵活、方便地为各审计组财务数据采集提供服务。

　　（二）积极配合项目组

　　在项目实施前积极与组长、主审进行沟通，如何开展计算机审计、项目组需要什么、项目所需要的数据、主审想得到的目的和结果。以确定审计方向和重点，并将相关的审计内容纳入到审计工作实施方案。在审计项目实施过程中，对审计方法、发现的疑点、采集到的数据方面存在的问题、以及审计思路的变化，及时与主审反馈，以调整审计方法和思路，并配合项目组核实疑点。

　　（三）参与重点项目

　　年初审计计划项目制定后，确定重点审计项目，加入到项目组中。除数据分析外，通过参与其他审计内容，熟悉财务知识、财经法规以及其他业务方面知识，尽快地提升自身业务能力，积累经验。今后审计工作中，运用自己的思路和方法开展审计。

　　（四）编写计算机审计方法

　　在审计项目完成后，总结项目实施过程中所采用的计算机审计方法，并编写计算机审计方法或案例，为以后的审计项目开展打好基础。

　　（五）加强学习提升能力

　　一是加强与开展大数据审计较好的单位学习交流，部门项目可参考他们的经验、思路、方法。二是利用知网平台查看业务方面的学术文献、论文。扩展审计思路，学习审计方法，阅读计算机审计案例，提升自己的业务能力。

审计实施方案12

　　会计作为一项以提供会计信息为基本职能的专业管理行为，其根本目的在于满足国家宏观调控、企业内部经营管理和企业外部相关决策三方面的需要。高质量的会计信息必须满足真实、相关、及时等要求，其中真实性是最根本的要求。规范的会计基础工作，真实的会计事项记录，才能出具真实的会计信息，才能使信息使用者做出合理有效的经济决策，会计信息真实与否，同时也对会计职业形象产生巨大的影响。

　　一、会计工作的基础管理

　　会计岗位需要有详细的工作职责划分，相互协调，相互制约才能确保会计信息来源的准确，一个完善的财务管理大致可以分为：会计主管、出纳、核算、财务档案管理。从体制上相互制约，帐目、资金、物品分管。并有计划的进行岗位轮换制度，使财会人员熟练各项工作的同时也起着相互监督的作用。帐目、款项、各类事项在正常运行中，必须由专业人员进行监管。

　　会计主管主要工作负责按照相关法律法规，结合本部门的实际情况，设计具体的财会制度，制定财务运作方案，辅助财务信息使用者做出正确的决策，监督财务流程的正常运行。财会主管有参与经营决策的权利，才能更好的主持财务制定方案，才能更及时准确的核算财务预算。在日常工作中会计主管要善于总结经验，及时处理工作中发生的各类问题。按时为财务信息使用者提供财务报表，做到数字真实、账目清晰、计算准确、内容完整。定期做好财务汇总凭证，认真审核各项收支的原始票据，专用资金来往款项做到详细的及时的清算。做好工作预算，定期组织单位的固定资金和流动资金的清查，核实，确保财务账目的准确性，加强固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。为会计信息使用者提供真实可靠的会计信息资料。

　　根据本单位的经营状况拟订一套完善的《货币资金内部会计控制实施办法》。出纳的工作就是要依据这个资金控制办法对各项资金的往来、办理款项、银行结算、支票规范使用、保管库存现金、相关印章。工作务必细致认真，根据办理的收款凭证，详细按顺序登记，现金和账面的余额要及时和相关部门核对。遇到未达款项要及时查询，杜绝空头支票。支票上注明款项用途、签发时间、所属单位、规定限额、预定期限。对填写错误的支票要及时加盖“作废”印章，与存根统一保存。对丢失的支票及时到银行挂失。保管现金的数目要准确，保管好密码柜的钥匙和密码，不得随意转交。在登记注销支票的时候，严格控制印章管理，按照规定的用途使用。设立单独帐薄进行支票管理登记，领用、注销必须手续齐全。严格按照国家相关法律规定办理现金收付，审核审批票据真实。对于大笔资金项目必须交与会计主管人员审核签字盖章，才能办理。财务手续齐全，发票上经手人、验收人、审批人签字方可入帐。做好每日的现金盘存工作，做好现金结报单。及时上交每日资金报表，和银行存款报表。出纳工作是财会最基础的工作，在处理每一项业务的时候必须要做到准确无误。

　　核算的工作范围包含固定资产核算、存货核算、成本核算、来往账目核算、利润核算、涉税业务核算、等几个方面。做好核算工作才是在会计基础工作上提升会计信息质量的直接途径。轻点盘活固定资产，是资本运作的固有方式，它需要一些准确的数据做依托，这就是资产核算的价值。存货核算的准确性直接影响一个部门的投入产出的比例是否科学的沿着盈利的目标前进，实事求是的核算，不夸大，不隐瞒，才能给信息的使用者提供准确的信息，才能使决策者有正确的工作指导方向。成本核算的意义在于产品的价值，产成品过程中的消耗，报废，投入的人力物力，和利润是否可以成正比，盈利的目标和真实的成本是不可分割的。来往账目的核算，从实际意义上来谈，这个核算项目是人员、物流管理的一个分支。做核算工作，虽不像决策者一样有决定权，但是决策者在做一项决定的时候离不开财务报表上的每一个数据。财务信息的真实性完全是依赖核算这项工作来把关的。利润核算和涉税核算是最容易犯错的项目，有的部门为了节约开销就会在偷税漏税上下功夫。由于一些企业的经营者自迅速膨胀，会计人员的利益直接与企业利益密切关系。经常出现违规操作的现象。为了使行业走向正轨，核算员在具有一定职业操守的同时也要求有较高的专业技能，熟练掌握办理纳税的基础事务、增值税核算与申报、消费税核算与申报、营业税核算与申报、土地税核算与申报、财产行为税核算与申报……等会计核算知识和操作规范。才能更好的服务于社会。

　　会计主管、出纳、核算的工作是会计工作的基础，为了进一步统筹管理在这里我们要单独设立财务档案管理机构。可以方便会计信息使用者随时亲自审阅财务状况，给财务监管机构提供便捷的监管方式。通过规章制度约束财务管理，提高会计信息的真实性，可靠性。提高会计信息的质量的方式在于会计基础工作的准确性。财务基础工作在科学高效的管理模式下才能相互制约，用准确的会计信息服务于社会，推动社会经济发展。会计档案是会计工作的重要历史资料。会计档案的保管必须齐全，不仅包括会计凭证类、会计账簿类和财务报告类，还应包括银行存款余额调节表，银行对账单等其他重要的会计专业资料。规范化的会计档案管理，不仅外观美观，同时极大地提高了其利用效果。企业应当对每年形成的会计档案按类别统一格式和规格装订，达到整齐划一，有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

　　做好会计基础工作是会计工作正常有序、会计工作秩序规范化的需要，是提供真实可靠财务数据的`基本保证，如果没有健全的会计基础工作，收集、处理、利用和提供会计信息就会失去其可靠性，会计工作水平也就无法提高。并且做好会计基础工作是改善经营管理、促进经济健康持续稳定发展的需要。随着经济的发展，会计工作在企业中的地位日趋重要，而会计基础工作又是会计工作的基本环节。试想，如果发票没有按规定审核、会计凭证填制不合规范、会计账簿设置不合理，那么会计报表就不能及时、真实、客观、完整的反映一个单位的经营成果，就会影响到经营者的决策，影响到会计资料使用者对会计资料的及时了解和利用。影响到会计资料在改善经营管理、加强内部控制、防范经营风险等方面功能作用的发挥。

　　我们必须切实重视会计基础工作，为使财务管理制度化、规范化、建立健全内部会计管理制度就显得尤为重要。建立健全内部会计管理制度，是贯彻执行会计法律、法规、规章制度，保证会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计基础工作的重要手段。规范会计基础工作就要做到依法记帐、算帐、报帐，实现会计工作秩序的根本好转和水平的不断提高，进一步拓展会计管理职能，更好地为加强经济管理，提高经济效益服务，为发展市场经济服务，逐步建立适应社会主义市场经济要求的会计运行机制，保证会计工作规范有序和工作质量的不断提高。

　　二、财务工作者的基本素质制约着会计信息质量

　　财务工作管理中，下属各个岗位人员的配备，是财务管理的重点。公司的经营者沿袭传统的经营管理模式习惯在财务部门安插自己的可以信赖的亲信，来确保会计信息服务的便捷和可靠，这个方法是不科学的。一个管理者的经营之道不应该在投机取巧里做文章，要立足实际，才能目光长远。单凭操控帐面的几个财务数字，偷税漏税是不能创造出好的业绩的。

　　在财务工作中经营者要任用专业会计人才，这一观点是一定不能忽略的。近年来我国社会经济蓬勃发展，会计行业的资格认证也趋于完善，会计师的考核任用，有效的服务社会。高等院校经过系统培训大量为企事业，机关单位及时有效的输送大批具有会计从业资格的人才。用专业的会计来保障帐目的清晰、财务运转的清楚、财产消耗的真实。记账凭证汇总的准确，总分类帐目的准确，各明细分类帐户的准确，银行帐户资产的准确，税务申报的准确，这几个项目是考核会计工作者素质的重点体现。

　　一支高素质、高水平的会计队伍，是保证做好会计工作、充分发挥会计职能的前提。会计工作是一项经济管理工作，要求有较高的会计专业理论知识和实际操作能力以及管理能力。会计人员爱岗敬业，这是做好会计工作的基本出发点，后续的培训学习必须加强。企业应建立常规化、多样化的培训方式，加大培训力度，提升财务人员业务素质。财政部于20xx年2月正式的新会计准则体系，这将成为我国经济生活中的一件大事，对企业财务人员和财务系统的适应能力将是一次巨大考验，全体财务人员面临极大不适应，所以加强会计人员培训，提高会计知识理论水平，是当前会计人员工作中的一件大事。与此同时，也要提高从业人员的职业道德水平是最基本的要求。

　　三、总结

　　规范会计基础工作是提升会计信息质量的关键。基础工作的难点和重点就是财务信息复杂，多变。确保财务信息的质量，不单纯的靠几个财务工作者来维系，财务工作要有精良的理论依据和强大的科学管理方法来运行。提升会计信息质量，做好会计基础工作，也是一个管理层面的整体提升，对巩固社会发展，加快经济建设有着深远的影响。

审计实施方案13

　　一、实施目的

　　通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。

　　二、审计对象

　　xxxx

　　三、审计期间及审计范围

　　xxxx

　　四、审计依据：

　　xxxx

　　五、人员安排

　　审计组长：xx

　　审计组员：xx

　　四、时间安排

　　检查工作时间：xxx

　　五、检查内容

　　1、xx项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容：

　　（1）项目管理的各项流程是否符合xx制度要求。

　　（2）达到公开招标标准的项目（包括暂估价项目和暂估价材料）是否进行了公开招标。

　　（3）合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过xx部门的审核，签字是否齐备。

　　（4）合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。

　　（5）项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。

　　（6）如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。

　　2、xx开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点关注以下内容：

　　（1）设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定；

　　（2）签证是否有拆分从而规避审批流程的；

　　（3）是否有书面约定计价方式的，约定是否合理；

　　（4）变更签证是否经过监理、跟踪审计、xxx审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算；

　　（5）变更、签证是否有重复申报的'；

　　（6）变更、签证是否真实有效。

　　3、xx项目投资控制情况。重点关注以下内容：

　　（1）各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率；

　　（2）所有项目发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。

　　4、xx项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。

　　5、xx项目资料归档是否及时、完整。

　　六、审计方式

　　现场审计与抽样审计结合

　　七、检查要求：

　　审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。

xxx

　　x年xx月xx日

审计实施方案14

　　一、被审计项目基本情况

　　*物业公司是*控股有限公司下属三级子公司隶属于*房地产公司管理。根据数天来对物业公司总部、各项目管理处的走访、调查、了解，发现物业公司分别制定了物业中心经理职责、业主投诉处理办法、楼层保洁员职责、每日巡查制度、院区保洁岗位制度等内控及各项规章制度，同时在内部控制制度的执行方面尚可，执行力相对薄弱的是财务部门的监督、管理职能尚未完全发挥。

　　二、审计目标

　　通过对物业公司财务收支的真实性的审计及对其内部控制制度执行情况作进一步的审核，揭示物业公司及各项目中心在财务和内部控制制度方面存在的问题和不足，综合分析问题产生的原因，提出切实可行的整改建议，促进公司治理结构的完整、改善其管理行为和提高物业公司经济效益水平。

　　三、审计范围、内容和重点

　　(一)审计的范围

　　针对物业公司基本情况，审计的范围将包括：物业公司及各个项目中心xxxxx年度财务收支的真实性、合法性；出租房屋及楼体广告合同的签订及执行情况；对内部控制制度执行情况作进一步的审核；对重大问题可依法追溯到以前年度及其他相关单位。

　　(二)审计的内容和重点

　　针对物业公司基本情况，审计的重点为：

　　1、以物业费、房屋租赁收入和员工工资、日用品采购支出为主线，采用财务审计与效益审计相结合的方式，核实物业公司和各项目中心收支真实性、合法性。

　　物业公司是以物业费、网点(*房地产公司所有)租赁收入、楼体广告牌收入等项目为主要收入来源。而员工工资、采购费用、维修费用及总部业务招待费等为主要支出项目。物业公司共计10个项目中心，因总部财务对各项目管理处内部控制相对不完善，故针对各项目中心审核的工作量会相对增加。且各项目管理处员工流动频率高，对其员工工资管理这块的审核难度会相应增大。另各项目具体情况不一样，如美瓴居尚有停车费收入，福苑小区地下室租赁收入等个别项目需审查。

　　2、进一步审核物业公司及各项目中心单位内部控制制度的建立和执行情况，审核其内部控制制度的具体执行情况。

　　通过初步的调查了解到因房地产售后与施工单位对涉及建筑房屋质量等系列问题不能协调一致及时解决，给物业的管理带来了一定的难度，既牵扯物业公司的人力、精力并直接导致天晟苑等多个项目的部分业主情绪不满，拖欠物业费。

　　另外由于报酬、工作量的原因，物业公司部分岗位人员缺失情况严重，卫生保洁、保安、管家、维修人员短缺。

　　根据初步的调查了解，下一步的工作将侧重于安全保卫、卫生环境和服务职能等重点工作环节的审核，从受理的业主投诉入手，向有关人员进行咨询，并深入现场实地查勘和测试，从而得出比较真实、可靠的结果。

　　3、对出租房屋及楼体广告的合同的签订及执行情况进行审核。

　　对部分有租赁或广告收入的项目中心进行专项审查，主要采取比照附近位置、价位、合同签订时间和问询相关人员的方式，对租赁合同、广告合同的真实性、效益性做出判断。

　　根据国家及公司有关规定，审查物业公司各职能部门和各项目中心负责人在执行托管合同和合同管理目标过程中，有无不按合同执行的`情况。

　　四、重要事项的审计实施程序与步骤方法

　　(一)对货币资金进行审计：

　　1、对现金日记账进行审核，对现金进行突击盘点，并现金日记账核对相符；

　　2、检查银行存款余额调节表是否定期编制并经复核，审计银行账户开立的合规性；

　　3、检查支票领用情况，是否设立登记簿和支票存根，关注收款收据管理的合理性；