资产管理制度（精选23篇）
在学习、工作、生活中，制度在生活中的使用越来越广泛，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。相信很多朋友都对拟定制度感到非常苦恼吧，以下是小编精心整理的资产管理制度，希望对大家有所帮助。
资产管理制度 1
1、固定资产实行局统一管理：财务室负责本单位固定资产核算工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、账卡相符、账证相符、账账相符。综合办负责固定资产采购、保管(计算机使用人负责保管)、验收、维护保养工作;负责固定资产登记、统计工作、定期盘点、清理核对工作;负责对固定资产调配、报损、残值处理等有关管理工作。
2、固定资产购置：是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上作为固定资产进行核算。
3、本单位所需固定资产应根据业务工作的需要和单位财力的'可能，经局党组集体研究同意，统一由财务室报告区财政局国有资产管理股，政府采购管理股进行审批，手续完备由综合办按《中华人民共和国政府采购法》有关规定实施采购事项。
4、固定资产处置：每年综合办组织定期清理，购入和报废的，及时向区财政国资股、采购股报备，按有关规定进行处理并调整固定资产账务。
资产管理制度 2
某企业(公司)不良资产处置管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强和规范不良资产的处置管理工作，落实不良资产处置工作责任制，防止国有资产流失，实现国有资产保值增值，按照《企业国有资产监督管理暂行条例》、《**市市属国有企业不良资产处置暂行办法》等规定，结合我公司实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于集团公司本级及其出资的企业(以下简称子公司)在清产核资和财产清查中不良资产的申报、核销、清理回收、处置等行为。
第三条 本办法所称不良资产，是指企业在清产核资和财产清查中根据合法证据、由具有合法资质的中介机构出具经济鉴证证明认定实质已形成损失、并经集团总经理室审核，报市国资委批准核销的资产。具体包括:
(一)不能收回的各项应收款项;
(二)难以收回的不良长期投资和短期投资;
(三)长期积压、变质、报废、淘汰、毁损的存货;
(四)报废、毁损、丢失、待报废的固定资产和停建、废弃、报废、拆除、毁损的在建工程;
(五)其他资产损失。
第二章 不良资产的申报与核销
第四条 企业对清理出来的不良资产的核实和认定，具体按照国资委《国有企业资产损失认定工作规则》的有关规定进行。
第五条 企业对清理出来的不良资产的核实和认定都必须取得合法证据。合法证据包括:
(一)具有法律效力的外部证据。
(二)社会中介机构的经济鉴证证明。
(三)特定事项的企业内部证据。
第六条 具有法律效力的外部证据，是指企业收集到的司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具的具有法律效力的`书面文件，主要包括:
(一)司法机关的判决或裁定;
(二)公安机关的立案结案证明、回复;
(三)工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明;
(四)企业的破产清算公告及清偿文件;
(五)政府部门的公文及明令禁示的文件;
(六)国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告;
(七)保险公司对投保资产出具的出险调查单，理赔计算单等;
(八)符合法律条件的其他证据。
第七条 社会中介机构的经济鉴证证明，是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，对企业的某项经济事项发表的专项经济鉴证证明或鉴证意见书，包括:会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等出具的经济鉴证证明或鉴证意见书。
第八条 特定事项的企业内部证据，是指企业在财产清查过程中，对涉及财产盘盈、盘亏或实物资产报废、毁损及相关资金挂账等情况的内部证明和内部鉴定意见书等，主要包括:
(一)会计核算有关资料和原始凭证;
(二)资产盘点表;
(三)相关经济行为的业务合同;
(四)企业内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料;
(五)企业内部核批文件及有关情况说明。
第九条 对作为不良资产核销的所有证据，应当根据内部控制制度和财务管理制度，进行逐级审核，认真把关。
第十条 由集团财务处联系、委托社会中介机构对本级及子公司拟申报核销的不良资产进行相关的调查取证、审查核实，并出具相应的经济鉴证证明。
第十一条 企业不良资产核销的申报程序:企业不良资产核销方案应先上报集团公司总经理室审核，再由财务管理处转报市税务主管部门与市国资委审批。其一般流程如下:
(一)企业内部有关责任部门经过取证、核查责任，提出报告，并说明形成不良资产的原因和责任。
(二)不良资产损失金额无法根据证据确定或难以取得具有法律效力的外部证明，应当委托社会中介机构进行经济鉴证并出具鉴证意见书。
(三)企业按照内部决策程序进行审议，由集团公司总经理办公会议通过并形成书面决议。
(四)集团公司财务处具体负责整理不良资产核销的资料，转报市税务主管部门与市国资委审批，其中涉及企业损益的，应事先征求市税务主管部门的意见。
第十二条 企业不良资产核销应提供的材料:
(一)申请核销的报告，其主要内容为:
1、企业基本情况简介;
2、不良资产的内容，需核销的数额、成因及有关责任落实情况;
3、对企业资产状况和经营成果的影响评价。
(二)市属国有企业不良资产核销审批表。
(三)具有相应资质的中介机构依法出具的清产核资、财务审计或资产评估报告。
(四)《企业国有资产产权登记证》。
(五)市有关部门要求提供的其他材料。
第十三条 对清产核资中清查出的各项资产损失，取得充分、合法证据的，经集团总经理室审核、市国资委批准后，方可予以财务核销。
第十四条 不良资产核销的财务处理，按照《企业财务通则》(财政部令第41号)等有关财务会计制度规定进行，具体处理如下:
(一)企业正常生产经营期间形成的不良资产，应及时向主管税务机关申报，计入当期损益。
(二)对批准核销的不良资产数额较大，企业能够自行消化的，报经主管税务机关同意后，计入当年损益处理。
(三)对数额较大，企业没有能力消化或主管税务机关不同意计入税前列支的，可依次冲减未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本。
第三章 不良资产的清理回收
第十五条 所属单位对批准核销的不良资产处置，应按照“公开、公正、规范、高效”的原则，要及时进行不良资产清理回收工作，防止错失处置时机或贻误时效造成资产损失。
第十六条 集团公司“不良资产清理小组”应严格按照处置方案进行不良资产的处置，并在规定的期限内办结。
第四章 监督与检查
第十七条 所属子公司应接受集团公司职能处室对其不良资产处置工作的监督和管理。定期对不良资产处置情况进行检查，检查内容主要包括处置方案、处置方式、处置程序、账户设置、处置收益管理等。
第五章 附 则
第十八条 企业应在每个会计年度终了2个月前，清理出本年度形成的不良资产，形成书面资料，及时向集团总经理室申报核销。
资产管理制度 3
目的:充分发挥公司固定资产的效能，避免公司固定资产的减值和流失。
适用范围:百货事业部所属各门店，。
第1条固定资产的定义
1、固定资产的定义:
固定资产是指长期使用过程中，仍然保持原有的实物形态及使用效能，而不改变其外部形态及属性的实物。
2、固定资产的分类:
公司固定资产分为以下七类
2.1土地、房屋及建筑物
2.2商用固定资产
2.3专用固定资产
2.4电器等通讯固定资
2.5交通运输工具
2.6办公固定资产、家具用具
2.7其它
第2条固定资产的管理职责
1、固定资产由财务部、物管部、技术部门和使用部门共同管理，财务部和物管部负责对公司使用的固定资产进行监督、检查。
2、财务部负责固定资产的资金形态管理，建立固定资产总账，明细账和使用单位财务账，做到账账相符。
3、物管部负责固定资产的实物形态管理，是固定资产的管理部门。负责建立固定资产台账、使用卡片，做到账卡相符、卡物相符，并收集、整理、保管固定资产技术资料和有关证件。
4、技术部门负责固定资产的技术鉴定、质量验收和安装调试，做好检修和日常维护工作。
5、使用部门负责本部门固定资产实物管理，建立本部门固定资产使用卡片，落实本部门固定资产管理责任人。负责本部门固定资产的日常使用维护和检修工作。
第3条固定资产购置管理
各单位按月编制本单位固定资产购置计划。填制《固定资产购置计划表》，于每月20日前报总公司审批。特殊情况确需计划外购置的，要填制《固定资产购置申请表》，并办理追报审批手续，追报手续与报批手续相同。
第4条固定资产的验收
1、新开店在开业前，物管部要对所有固定资产进行逐项验收登记，填制《固定资产验收单》并建立固定资产账卡。
2、设备到达单位，物管部门会同采购部门和使用部门(必要时请有关技术部门)到场共同开箱，对设备的`外观、附件、备件、工具、技术资料进行核查、清点，填写《固定资产验收单》无误后，办理入库手续。
3、使用部门办理出库手续，领出设备，进行试运转(必要时请有关技术部门参与安装、调试)，并在《固定资产验收单》上做记录。运转正常后，物管部组织使用部门进行合格验收，填写齐全《固定资产验收单》一式二份，一份物管部门存档，一份交财务部门。
4、附件、工具交使用部门使用保管、重要部件交库房保管、技术资料由物管部归档，使用部门可留用复印件。
5、固定资产购置部门、物管部及技术部门在《固定资产验收单》上签字，凭《入库单》、《固定资产验收单》、《正式发票》到财务部门报账，缺少任一单据，财务部门不予报账。
第5条固定资产的建账、建卡
1、经验收合格投入使用的设备，物管部按固定资产规定分类、编号，并将编号牌(标签)钉(贴)在设备明显处，建立《固定资产台账》填写《固定资产卡片》一式三份，使用部门、财务部门、物管部门各执一份入账。
2、在账卡记载已调出、售出、报废的设备，在销账后，为避免今后出现编号重复引起管理混乱，设备的编号不再重复使用。
第6条固定资产的维修
固定资产维修应填写编制固定资产报修申请表，超预算必须履行追报审批手续，追报手续与审批手续相同。
第7条固定资产的停用
固定资产停用，使用部门要做好停用前的准备工作，报物管部和财务部，并在《固定资产卡片》上做记录，可移动的设备退库房保管，没有做好停用准备工作的设备，库房不予接受。
第8条固定资产的调拨
固定资产的调拨需书面报主管副总经理批准，填写《固定资产调拨单》一式四份，调入部门、调出部门、财务部门、物管部门各留存一份，做为部门入账和销账的凭据，并在《固定资产卡片》上做变更记录，对未经批准擅自调动的追究有关人员责任。
第9条固定资产的报废和售出
1、无法达到工作，影响安全、污染严重、修理不好更新的设备报废时，由使用部门提出申请，填写《财产报废申请单》，经物管部门核实(必要时请有关技术部门鉴定)财务部门复核，报公司审批。各部门按审批意见办理，核销账卡。
2、报废设备零部件可拆卸使用的也可在国家规定允许范围内转让、出售。
第10条固定资产的检查
1、每年年末物管部门、财务部门牵头，统一安排年终盘点，使用部门配合对固定资产校对账、卡、物，并将盘点结果进行汇总，提出处理意见，报总公司审批。
2、财务部门、物管部门和使用部门根据公司审批意见各自进行账、卡等事物处理，处理后的账、卡、物要保证一致相符。
第11条其它
凡接收馈赠的固定资产均属公司财产，按购置固定资产处理。各单位的设备固定资产只有使用管理权，不经公司总经理批准，不得擅自出售、出租、转移、投资和充做抵押。
第二十九条相关记录表
1、固定资产台帐
2、固定资产盘点汇总表
3、固定资产清查盘点表
4、闲置资产报告单
5、固定资产验收单
6、固定资产转移单
7、固定资产调拨单
8固定资产卡片
9、固定资产报废(售出)申请单
资产管理制度 4
1.固定资产及其相关规定
(1)根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产。
①单位价值较高。
②为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。
③使用年限超过一年。
(2)本制度将企业投资建设、购置或以其他方式形成的，交由企业经营管理的以下资产作为固定资产。
①企业房屋、建筑物、构筑物。
②复印机、相片冲印设备、运输车辆等。
③中央空调、监控系统、消防系统、通信及播音系统、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备(设施)卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备。
(3)不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企业存货管理办法执行。低值易耗品，应包括(但不仅限于)下列项目：
①各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。
②电视机、影碟机、音箱、显示器、投影仪等。
③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。
④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会议桌椅、移动电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。
⑤厨房中除冷柜以外的所有工、器具。
⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。
⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。
⑧在经营过程中周转使用的包装容器等。
⑨固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等。
(4)企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个人或其他组织无权私自对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，无权将企业资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。
(5)企业管理人员对资产行使经营、管理、使用和维护的职权。
2.固定资产预算制度
(1)每个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产的使用情况、维修计划、报废计划、拟新增资产购置计划及其他与固定资产相关的支出计划，上报给工程技术部门和财务部门。
(2)企业财务部根据企业下年的资金情况，提出资金安排计划。
(3)工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。
(4)企业采购部门、使用部门、财务部门及企业财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。
(5)企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报企业相关部门。
(6)企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度固定资产预算。
3.固定资产购建及形成
(1)在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。
(2)未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门(含企业财务部)出具意见后，由企业总经理决定是否确需购建资产。
(3)对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企业的决策人员审批。
(4)各相关部门按审批意见执行购建任务。
4.固定资产的管理
(1)根据企业经营管理的具体情况，企业固定资产按账务和实物分别进行管理。
(2)企业固定资产的账务管理。
①企业固定资产账务统一由企业财务部门核算，固定资产的核算按照企业的相关规定执行。
②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查企业的固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。
③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的'账务处理、记录、核算工作。
④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。
(3)企业固定资产的实物管理。
①各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以确保资产的安全和有效使用。
②企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。
③各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。
④在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分解到各个部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负有全面管理的责任。
⑤各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。
⑥对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格按照设备的操作规程和国家的相关规定执行。
⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企业工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。
5.固定资产的折旧
(1)固定资产的折旧由企业统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧。
①已提折旧仍继续使用的固定资产。
②按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
(2)固定资产的折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下。
①房屋营业用房年、非营业用房年、简易房年。
②建筑物年。
③机器设备类。供电系统设备年、供热系统设备年、中央空调设备年、通信设备年、洗涤设备年、维修设备年、厨房用具设备年、电子计算机系统设备年、电梯年、相片冲印设备年、复印设备年、其他机器设备年。
④交通运输工具类。大中型客车(座以上)万公里年、小轿车万公里年、货车万公里年、摩托车万公里年。
⑤电器及影视设备类。闭路电视播放设备年、音响设备年、电冰箱柜年、空调器柜式年窗式年、电影放映机年、其他电器设备年。
(3)企业固定资产净残值按税务机关的要求执行。
(4)固定资产减值，按企业相关制度进行处理。
6.固定资产的修理、维护及日常保养
(1)企业的固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。
(2)资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。
(3)各责任部门应随时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应做出报告经工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，上报企业总经理批准。
(4)若与固定资产有关的后续支出金额较大(通常按超过固定资产原值的为准)，则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由企业负责人审批。
(5)零部件等维修费用，按企业费用报销办法执行，相关费用计入企业当期损益。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。
(6)企业正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由企业负责人批准。
若装修支出符合固定资产改良支出标准，则企业财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。
7.固定资产的清理及报废
(1)企业财务部和企业财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。
(2)各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产，应及时与企业财务部和企业财务取得联系。对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。企业资产的转出和转入应征得企业负责人的批准。
(3)对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理。
①由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役。
②无法正常运行，且无法修复。
③能源消耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济。
④修理费用过高，不如购买新设备。
⑤原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济。
⑥由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定。
⑦其他需要对设备进行报废的原因。
⑧继续使用将对环境造成重大不良影响。
(4)对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由企业负责人立项审批。各相关部门根据审批意见办理。
(5)对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门(含企业财务)验证后，由企业总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。
(6)对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。
(7)财务部门(含企业财务)应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。
对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。
8.附则
本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。
资产管理制度 5
第一章 总则
一、 为强化公司固定资产管理，提高固定资产使用效率，减少损失和浪费，经深入研究制定本规定。
二、公司固定资产的标准指：由公司购置，使用期限超过一年且单价值x元及以上的房屋、建筑物、机器设备、办公设备、运输工具、主要的工作用具及其他设备等实体资产。
第二章 管理职责
一、固定资产管理实行归口负责、分级管理制，人事行政部与财务管理部为固定资产的归口部门，保管使用单位（部门）为固定资产实物的具体管理部门。
二、人事行政部负责固定资产动态管理，具体管理职责有：
（一）编制固定资产新增、更新计划；
（二）每半年组织开展一次清产核资，要求固定资产“帐、卡、物”一致；
（三）负责公司固定资产购置，并设立管理台帐，填制卡片；
（四）负责审查办理公司固定资产的调拨、转移、报废、租赁等手续。随时记录固定资产的变动情况，并协同有关部门做好确认；
（五）负责公司固定资产使用说明等资料的收集并交机要室保管，为固定资产使用单位提供其他保障服务；
（六）负责公司固定资产维修、保养的协调组织工作。
三、财务管理部负责公司固定资产价值管理，具体管理职责：
（一）负责监督公司各单位购置固定资产计划的执行情况；
（二）协同人事行政部对公司进行固定资产清查工作；
（三）负责公司固定资产总分类帐及明细帐管理，根据原始凭证及时入帐、转帐，正确核算固定资产的原值、折旧和净值；负责固定资产的增减、调拨、转移、报废的审核与财务处理，定期与人事行政部核对。
四、 各部门负责本部门固定资产管理，负责对所使用资产的运行、维护和保养，保证资产始终处于良好状态。
第三章 固定资产购置
一、 固定资产的购置
（一）人事行政部统一负责固定资产的购置，严格按照公司采购制度执行，并会同使用单位进行验收。验收后及时根据实物填写固定资产卡片，建立管理台帐，准确记录固定资产规格、数量、价值、使用单位等情况；管理台帐需有纸质文本和电子文本两种形式；
（二）公司各部门于每年1月10日前制定本年度固家资产增加计划，交人事行政部汇总上报，等待审批。每年12月20统计本年度固定资产变动情况，交人事行政部汇总审核，报单位负责人审阅后，并交财务部备案；
二、固定资产的盘点
盘点时由固定资产使用保管单位配合，共同填具《固定资产盘存表》分别报人事行政部、财务管理部审核，及时根据盘点情况完善固定资产卡片，设立管理台帐，准确记录固定资产规格、数量、价值、使用单位等情况。
三、 固定资产的租入
租入的固定资产应由使用单位固定资产管理员根据实际情况填制《固定资产调拨/租赁单》，交行政人力部门负责人审核后，报分管副总审批。
租入资产实物由行政人力部门负责管理，建立实物台帐，此类资产参加定期固定资产盘点；使用结束后行政人力部门负责核销。
四、固定资产的.调入
各部门之间固定资产的调拨由需求方根据本公司实际需求填制《固定资产调拨单》，经分管负责人审核后报集团人事行政中心复核，经分管副总裁审批同意后，审核，作调拨处理，通知财务管理部门根据《固定资产调拨单》作帐务处理。
第四章 固定资产的计价和折旧
一、固定资产的计价：
（一）对购置的固定资产应按其取得时的成本作为入帐价值，包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
（二）购置计算机硬件所附带的未单独计价的软件，应与所购置的计算机硬件一并作为固定资产计价。
（三）具体的各类固定资产计价按财务制度的有关规定执行。
（四）固定资产价值按规定入帐后，除下列情况外，不得任意变动：
1、根据国家规定对固定资产价值重新评估；
2、增加补充设备或改良装置；
3、将固定资产的一部分拆除；
4、原是暂估价调整为实际价值；
5、发现原记价值有错误。
二、固定资产的折旧
（一）固定资产的折旧按财务有关规定计提。
（二）下列固定资产不计提折旧：
1、房屋建筑物以外的未使用、不需要用的固定资产；
2、以经营租赁方式租入的固定资产；
3、已提足折旧但仍继续使用的固定资产；
4、按国家规定在成本、费用中列支的，因新产品、新技术开发而购置的单价值在x万元以下的测试器、试验装置等固定资产；
5、以前已经单独入帐的土地；
6、已办理提前报废手续的固定资产。
第五章 固定资产的登记及清查
一、 固定资产卡片由人事行政部的固定资产管理员按一物一卡填制。卡片一式三份，一份交财务管理部进行明细核算，一份由人事行政部固定资产管理员留存，一份交使用保管部门保管。
二、 固定资产卡片应记录下列内容：
（一）卡片编号（适应电算化核算需要）；
（二）资产的主件、主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、出厂序号、计量单位、数量和安装使用地点；
（三）资产的来源、原值和变动情况；
（四）资产的购买日期、启用日期和使用保管单位及使用人；
三、 固定资产的管理责任单位或部门应有专人（专职或兼职）登记、管理资产卡片，保证卡片记录正确无误，并根据固定资产变动情况及时调整卡片记录同时，人事行政部根据固定资产不同类别和卡片编号在实物上设置标识，标注名称、购买日期、编号、责任单位和责任人。
四、为提高固定资产管理工作效率，管理台帐、报表等均须采用电子与纸质形式结合的办法；传递可通过网络传递、电子邮件方式。
五、对无利用价值、闲置的固定资产，公司人事行政部负责整理，由资产管理员填写《闲置固定资产明细表》，提出意见呈报分管领导批复后处理。
六、每年截止6月30日和12月31日，公司分别开展两次全面清产核资。各部门对所属的固定资产进行一次清查、盘点，并将清查结果及固定资产增减情况分别填具《固定资产盘存表》和《固定资产增减表》，报公司人事行政部与财务管理部。人事行政部应会同财务管理部对帐、卡、物不符合情况及时查明原因，根据盘点情况，明确责任人或部门，予以处理，将结果报公司总经理审核后，上报集团人事行政中心备案分析。
第六章 固定资产的减少
一、固定资产的报废
（一）当使用的固定资产出现主要部件陈旧、损坏严重，经技术部门或由技术部门外聘的专业机构鉴定再予大修也不能符合使用要求，或虽能修复但费用太大，修复后可使用的年限不长，效率不高，或按国家规定必须报废的情况时，使用保管单位可填具《固定资产报废单》申请报废。
（二）固定资产的报废手续：
1、由使用保管单位提出报废申请，或由人事行政部根据实际情况通知使用保管单位填写《固定资产报废单》，经技术部门或由技术部门外聘的专业机构鉴定后，交财务管理部门复核，固定资产报废的审批程序、审批权限与购置时相同。
2、固定资产使用保管单位在报废申请批准后，将固定资产卡片撤出并设置固定资产清理登记簿予以登记。经批准报废的固定资产统一由人事行政部门上报领导批准后处理。处置收益及时交存财务管理部门进行相关的账务核算。
3、对处理报废固定资产过程中，如出现虚报、谎报，故意压低报废资产价值等相关有损公司利益的行为，公司视情节轻重和价值多少处以x的罚款，造成损失金额在x元以上者，公司可无偿解除劳动合同。
二、固定资产的盘亏
盘亏的固定资产由使用保管单位查明情况、分清责任，资产管理员填写《固定资产盘存单》分别报人事行政部、财务管理部，金额在x元（含）以下人事行政部报公司总经理批准后作相应处理，个人承担责任的应按损失金额及责任大小予以赔偿，金额在x元以上到x元（含）经公司总经理审核后报集团人事行政中心会审，分管副总审批后处理。金额较大的需经集团总裁审批后处理。
三、固定资产的出租
出租的固定资产是指集团范围内固定资产对外单位的出租，应由出租
单位固定资产管理员根据实际情况填制《固定资产租赁单》和《固定资产租赁合同》，报人事行政部审核，经分管领导批准后作出租处理。
四、 固定资产的调出
固定资产调出相关规定同固定资产调入
第七章 固定资产维修与保养
一、固定资产的日常清洁保养工作由各使用单位负责。设备发生故障，则由使用单位提出修理申请，由人事行政部核实后安排维修；需要支付费用的，须经总经理（集团经分管副总裁）审批，方可联系安排修理。
二、人事行政部严格控制维修费用，充分利用公司内部技术力量，在公司内部无法解决时，安排外单位修理，使用部门参与验收。
三、维修验收后，经办人将维修清单附于发票后交人事行政部签署意见，总经理审批。
四、对有固定资产损坏的情况，人事行政部应会同维修人员查明损坏的原因，界定事故责任，如属人为因素造成的损坏，应追究责任人、保管人的相应经济责任，责令赔偿或承担维修费用。
第八章 附 则
一、 固定资产的保险根据具体情况另行确定。
二、本规范由集团人事行政中心负责解释，各成员公司参照本规范执行并制定公司内部制度，但不得与本规范相关精神、原则发生冲突。
三、本规范自颁布之日起施行。
资产管理制度 6
第一章：总则
第一条：为规范物业公司资产管理工作，确保资产的安全性和有效性，提高财务管理水平，制定本制度。
第二条：本制度适用于物业公司对其自有和管理的所有固定资产、流动资产、无形资产和财务信息的管理。
第三条：资产管理的目标是保护和增值公司的资产，确保其正常运营。
第四条：本制度的执行部门是财务部，负责全面监督和管理资产的运营和使用。
第五条：资产管理必须坚持“安全第一、保养为主、维修为辅、节约为目标”的`原则，提倡科学、系统和规范的管理。
第二章：资产分类与编码
第一条：物业公司应对所有资产进行分类，包括固定资产、流动资产、无形资产和财务信息等。
第二条：资产分类应根据其功能、用途、价值和重要性进行划分。
第三条：资产编码应按照一定规则进行，便于管理和查询。
第三章：资产采购管理
第一条：物业公司资产采购必须按照相关法律法规和公司规定进行，严禁私自采购和挪用资金。
第二条：资产采购程序包括需求申请、采购招标、供应商评审、合同签订和验收等环节。
第三条：采购招标应遵循公正、公开、公平的原则，寻求合理价格和良好的质量。
第四章：资产领用与归还管理
第一条：物业公司应建立完善的资产领用与归还管理制度，对资产进行登记、验收、分发和接收等操作。
第二条：领用人必须按照公司规定的程序进行申请，经过审批后方可领用资产。
第三条：领用人应对所领用的资产负责，妥善保管和维护资产的完好性和安全性。
第四条：领用人在不需要资产时，应及时归还，并且应进行检查和验收。
第五章：资产盘点和清查
第一条：物业公司应定期进行资产盘点和清查工作，确保所有资产的真实性和准确性。
第二条：盘点工作应由专人或专门机构负责，全面清点和登记资产的数量、质量和状况等。
第三条：盘点结果应及时汇总和录入系统，发现问题和差异应进行调查和处理。
第四条：资产清查工作应随时进行，发现遗失、损坏或其他异常情况应立即报告。
第六章：资产维护和处置
第一条：物业公司应对资产进行定期和预防性维护，延长其使用寿命和提高效益。
第二条：维护工作应包括保洁、保养、维修、更换和升级等。
第三条：资产损坏或报废时，应及时进行处置，并按照公司规定进行报废手续。
第四条：资产处置应根据实际情况进行，包括出售、报废、捐赠或其他方式。
第七章：资产报表和分析
第一条：物业公司应定期编制资产报表，及时反映资产的变动和价值。
第二条：报表应包括资产收入、支出、负债和净资产等内容。
第三条：报表应按照会计准则和相关法规进行编制，确保其真实、准确和完整。
第四条：报表应由专业财务人员进行分析和解读，为决策者提供参考依据。
第八章：监督和考核
第一条：公司高层应加强对资产管理工作的领导和监督，确保制度的执行和落实。
第二条：规范的考核制度应建立，对资产管理工作进行评估和奖惩。
第三条：监督机构应设立并落实，对资产管理工作进行检查和审计。
第九章：附则
第一条：本制度自颁布之日起实施，如有需要修改，应经相关部门批准。
第二条：本制度的解释权归物业公司所有。
第三条：本制度的具体操作细则由相关部门根据实际情况制定和完善。
以上为物业公司资产管理制度的主要内容和要点，供参考和遵守。具体操作细则可根据实际情况进行制定和完善。
资产管理制度 7
第一章总则
第一条为了加强公司对固定资产、低值易耗品和办公用品的管理，掌握其使用情况，确保公司财产不受损失，提高其使用效率，特制定**控股股份有限公司(以下简称控股公司)办公资产管理办法。
第二条本办法适用于控股公司范围内所有部门的办公资产管理，包括固定资产及低值易耗品管理和办公用品管理。
(一)固定资产是指用于经营管理，行政办公的主要设备物品，单价在2000元以上，且使用期限超过2年的办公用工具物品。特别规定办公室所用空调、照相机、摄像机、录音笔、传真机、打印机、碎纸机均属办公固定资产范围内。
(二)低值易耗品为单位价值低于2000元，使用期在2年以下，不列入固定资产范畴内的各种工具、家具和物品。这里主要包括办公室所用电话、饮水机、书柜、桌椅、沙发及茶几、衣架等。
(三)办公用品指各办公部门所用日常消耗办公品。
第三条控股公司总裁办公室负责办公资产的实物管理，对控股公司范围内的固定资产及低值易耗品，办公用品统一监管。办公资产不论其资金来源，均由总裁办负责其实物监管。
第四条资产实物管理部门职责:
(一)拟定控股公司固定资产及低值易耗品管理和办公用品管
理办法和有关规章制度。
(二)固定资产及低值易耗品购入后，做好分类，统一编号，登记台账及卡片;做到账、物、卡相符。
(三)联合控股财务部进行定期盘点，统计各部门固定资产及低值易耗品的使用情况，达到帐、卡、物相符。对丢失、损坏的要查明原因，划清责任，严重者给予处罚。
(四)每月定期统计控股公司各部门办公用品的使用需求情况，统一购办办公用品。
(五)严肃纪律，严禁出现擅自赠送、变卖、挪用办公资产的行为和恶意破坏办公资产的现象。
第五条办公资产使用部门责任:
(一)使用部门负责本部门的办公资产的使用管理、保管及维护工作，要文明、节约使用，严禁出现恶意破坏现象。若物品出现故障，应及时向相关部门报修。
(二)使用部门对固定资产有保管责任，要防止其丢失、损坏，并配合办公资产定期盘点工作。
(三)办公资产的领用、调出、报废必须经主管部门及上级领导批准，未经批准，不得擅自挪用、报废，更不能自行外借和变卖。
第二章固定资产及低值易耗品管理
第六条固定资产及低值易耗品管理的具体内容包括:资产的购置、使用、处置和盘点清查。
(一)办公资产的购置
1、办公资产的.购置，各部门根据其部门的年度预算进行计划、分配。固定资产及低值易耗品购入，不论其资金来源，购置物品到货后，由资产使用部门持相关发票单据，到总裁办办理登记入账手续，填写《控股固定资产登记台帐》(附件一)或《控股低值易耗品登记台帐》(附件二)，登记后，由总裁办负责人在发票单据上签字，方可履行相应的报销程序，相关财务部门未见到总裁办负责人签字，不得予以报销。
2、总裁办根据实物及台帐记录，填制办公资产登记卡加固于固定资产及低值易耗品之上，确定其上编号、分类、名称、类型及使用部门、使用人等信息与台帐、实物相符一致。
(二)办公资产的使用及管理
固定资产和低值易耗品实行“谁使用谁负责”的原则，落实到具体部门或个人，有关部门要做好保管、使用和维护工作。如在使用过程中出现故障，及时与责任部门联系、维修、上报。如出现由于不及时报修致使延时修复而造成的资产损失，将由资产使用人分摊部分经济损失。
(三)办公资产处置
办公资产的处置是指公司对各类实物资产在公司部门间进行转移管理及资产封存保管。
1、公司内部固定资产的调拨与转移，必须通过总裁办办理资产转移手续，填写《办公用品管理责任转移证明》(附件三)。同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字，由总裁办负责人签字后，办理转帐手续，进行帐、卡交接。
2、凡停用三个月以上的固定资产及低值易耗品，使用部门需上报总裁办，填写《控股资产封存申请单》(附件四)，后由总裁办封存、保管。已封存固定资产，如需使用，需填写《控股资产启封申请单》(附件五)，后由总裁办执行启封，使用部门可继续使用。
(四)资产盘点清查
为了保护固定资产的安全与完整，由财务部协同总裁办进行资产盘点。于每年12月下旬对控股公司各部门的固定资产及低值易耗品进行年度清查、盘点，填写《控股固定资产盘点表》(附件六)或《控股低值易耗品盘点表》(附件七)以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时若发现固定资产缺失、毁损，要查明原因，由责任部门写出书面材料，报知上级领导及总裁办，待批复后，做相应的处理。
第三章办公用品管理
第七条控股公司各部门办公用品由总裁办每月统计控股各部门上报需求、汇总、统一采购。具体方法如下:
(一)控股总裁办于每月25日，将《办公用品采购需求表》(附件八)发放到控股各职能部门，各部门根据实际使用情况，本着节约原则，填报需求物品及规格数量，由部门主管负责人审核、签字。
(二)总裁办将于每月27日，收取各部门《办公用品采购需求表》，进行核对后，汇总控股公司办公用品需求总量，交付采购执行部门统一购买。
(三)总裁办将于次月5日，将各部门所需办公用品，根据上报需求物品及数量，发放到各办公室。各部门领取人确认物品后，填写《办公用品领取表》(附件九)。
(四)《办公用品采购需求表》中所注明的办公用品多为常规使用种类，如有特殊需求，请在其他项目栏中写明或提前通知总裁办所需物品。
第四章罚则
第八条对违反本办公资产管理办法的有关人员，将根据公司相关规章制度，给予相应处罚。
第五章附则
第九条本办法如与其他有关公文规定出现不一致或相冲突的方面，以本办法为准。
第十条本办法由控股总裁办公室负责解释与修订。
第十一条本办法自下发之日起生效。
资产管理制度 8
第一条为加强固定资产的管理，防止资产流失及损坏，延长固定资产的使用年限和提高利用率，制定本制度。
第二条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产;资产单价不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类财产，如课桌椅、家具、图书等均应列为固定资产。
第三条固定资产的分类。
(一)房屋和建筑物。房屋和建筑物是指学校拥有所有权和使用权的房屋建筑物和附属设施。内容为:
教学用房:教室、实验室、电化教室、图书室、阶梯教室、传达室等。
办公用房:办公室、会议室等。
生活用房:教职工宿舍(未参与房改的宿舍)、学生宿舍、食堂餐厅、锅炉房、浴室、仓库、厕所等。
生产用房:校办企业厂房等。
运动场馆:体育馆、风雨操场、灯光球场等。
建筑物:操场、围墙、道路、水塔、假山、雕塑等。
附属设施:通讯线路、输电线路、网络线路、水气管道等。
(二)专用设备。专用设备是指学校根据教学和业务工作的实际情况需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备。内容为:物理仪器、生化仪器、电化教学设备、网络信息技术教学设备、教学标本、文体器材、医疗器材、交通运输、通讯设备等。
(三)一般设备。一般设备是指学校用于业务工作的通用性设备。内容为:办公自动化设备、办公用桌椅、办公家具、学生桌椅、学生用床、炊具、服装等。
(四)文物陈列品。文物陈列品是指学校的各种文物和陈列品。
(五)图书。图书是指学校储藏的`由学校统一管理使用的纸质图书和电子图书。
(六)土地。已办理土地使用证，拥有土地使用权的校园土地和勤工俭学土地。
(七)其他固定资产。其他固定资产是指以上六类未包含的固定资产。
第四条固定资产计价。固定资产计价标准有原始价值、重置完全价值和残值。根据学校业务活动和固定资产管理的特点，主要采用原始价值计价，在无法确定固定资产原值时，采用重置完全价值计价，由学校清理资产小组评估。
第五条固定资产账务处理。固定资产必须根据审核后的固定资产原始凭证，连同入库单或验收单一并入帐。入库单应视同发票一样，作为固定资产入帐附件，一并作为原始凭证装订到凭证中。
按中小学校账务处理方法做好固定资产的增加(购入、新建、调入、捐赠、自制)减少(调出、变卖、报废)等入账工作，从金额上对固定资产进行全过程监督控制，并分类登记明细账。明细账总额必须与总账的固定资产和固定资产基金的总额相符。
第六条调出、变卖、报废固定资产要有申报制度和审批制度，单位原值在1万元以下的由使用单位提出申请，学校组织鉴定和审查，报校长室审批。单位原值在1万元以上报上级主管部门，组织鉴定、审核、评估后再报财政部门和国有资产管理部门审批。
第七条学校之间相互借用固定资产必须经校长审批，履行借用手续。管理人员应按时收回，不得丢失。社会其他单位或个人向学校租借固定资产，必须经上级主管部门同意。
第八条各实验室的仪器设备必须专人负责，实验员的台帐必须与财务的帐目相符，并建立实验仪器使用、借用、维修、损坏、报废登记本。
第九条图书室的图书必须有专人负责，管理员的台帐要与财务的图书帐目相符。要有图书借阅和归还记录。
第十条单位的固定资产必须定期维护和维修，延长使用寿命。人为的损坏和丢失必须进行赔偿(全额或部分)。
第十一条固定资产管理要建立责任制，明确到人，实行归口管理、分级负责。各室保管人员要结合学校具体情况及本职工作特点，制订管理细则。细则中要明确验收登记制度、赔偿制度、定期清点盘存制度、偿还制度、报废清理制度、移接交制度等。
第十二条固定资产必须每年参加国有资产登记。
第十三条学校应成立固定资产清理检查小组。清理检查小组每年对固定资产进行一次清理检查，填写固定资产登记册，做到帐帐相符、帐物相符。
第十四条固定资产经清理核查后，由清查小组填写固定资产管理责任表一式二份，使用部门或使用人对照实物查验无误后签字。一份交学校存档，一份由使用人保管。
资产管理制度 9
第一章绪论
第一节总则
第1条为规范资产经营管理行为，维护资产价值，保护企业利益，制定本制度。
第2条本制度适用于所有资产经营活动，包括但不限于资产的采购、使用、维护、处置等环节。
第3条本制度的编制机构为企业资产管理部门，负责制定、执行、监督和评估资产经营管理制度的执行情况，并对管理制度进行修订和完善。
第4条本制度中的术语解释参照公司内部文件及相关法律法规的规定执行。
第二节目标和原则
第5条资产经营管理的目标是通过合理有效的管理，最大限度地维护和增加企业资产的价值。
第6条资产经营管理的原则是合法、公正、高效、安全、节约。
第三节职责及权限
第7条企业资产管理部门是资产经营管理的主要责任部门，其职责包括但不限于：
（一）制定资产经营管理制度；
（二）编制年度资产经营计划；
（三）组织实施资产的采购、使用、维护、处置等活动；
（四）对资产进行清查、评估和监督；
（五）协调各部门和单位的资产利益关系；
（六）开展资产经营管理培训和宣传工作。
第8条各部门和单位应当按照企业资产经营管理制度的要求，落实资产经营管理职责，积极配合资产管理部门的工作。
第9条资产经营管理需征求公司高层决策者的意见，并按照相关程序办理相关手续。
第二章资产采购管理
第一节采购程序
第10条资产采购实行招投标制度，除法律、法规和集团公司规定的例外情况外，所有资产采购均须按照招投标程序进行。
第11条对于重要资产采购项目，应当组织相关专业人员进行评估和论证，形成采购方案并报资产管理部门审批。
第12条对于非重要资产采购项目，可以通过询价方式进行，但应开展充分的市场调研和比较分析，保证采购的合理性和公平性。
第二节供货商管理
第13条供货商应符合法律、法规和公司相关规定的`要求，具备合法经营资格，并具备相应的生产能力和服务实力。
第14条供货商应与企业签订供货合同，明确双方权责和交付的时间、质量标准、付款方式等条款。
第15条对于供货商的管理，资产管理部门应定期进行评估，对不符合要求的供货商及时进行整改或淘汰。
第三节资产验收管理
第16条资产的验收应当由资产管理部门组织进行，验收人员应具备相关专业知识和验收能力，并严格按照相关规定进行验收。
第17条对于验收合格的资产，资产管理部门应及时登记入账，并与财务部门做好对账工作。
第18条对于验收不合格的资产，验收人员应当及时向资产管理部门提出异议，资产管理部门应协调供货商解决问题或退货处理。
第三章资产使用管理
第一节资产领用管理
第19条资产领用应当按照公司内部领用制度进行，资产领用人应当填写领用单，并注明具体用途和归还时间。
第20条资产领用人应按照资产使用管理制度要求，妥善保管和使用资产，不得擅自转借、转让或私自调整资产的性质和用途。
第二节资产维护管理
第21条资产维护应当按照维护计划进行，维护人员应具备相关技术和维护能力，并严格遵守维护规范和操作规程。
第22条资产维护人员应定期对资产进行检查和维护，及时发现问题并进行处理，确保资产的正常使用和安全性。
第23条对于资产的维修和更换，应当及时进行，维修和更换的资产应按照相关规定进行报废或处置。
第三节资产报废管理
第24条资产报废应当按照资产报废管理制度进行，资产报废申请应由资产使用人提出，并经资产管理部门审批。
第25条资产报废应当进行资产清查，了解资产的真实情况，并做好资产清查记录。
第26条报废资产应当及时进行处置，资产管理部门可以选择固定资产处置公司或通过拍卖、变卖等方式进行处置。
第四节资产保险管理
第27条企业应根据资产的实际情况和价值进行保险管理，并选择合适的保险险种和保险公司进行保险。
第28条对于保险索赔事宜，资产管理部门应协助保险公司进行理赔，及时向保险公司提供相关资料和证明。
第29条资产保险管理应建立健全的档案管理制度，保证保险文书和资料的完整和安全。
第五节资产盘点管理
第30条资产盘点应当按照资产盘点管理制度进行，定期对企业的资产进行盘点，确保资产的准确性和完整性。
第31条资产盘点应由资产管理部门组织进行，盘点人员应遵守相关规定，认真履行盘点职责，并及时整理和上报盘点结果。
第32条对于盘点发现的问题和差异，应及时进行核实和处理，落实盘点结果，并向上级主管部门报告。
第四章资产处置管理
第一节资产处置程序
第33条资产处置应当按照资产处置管理制度进行，资产使用人应当提出处置申请，并经资产管理部门审批。
第34条对于无法修复的资产，应及时进行报废处置，并对处置程序和结果做好记录。
第35条对于能够修复的资产，应根据实际情况选择修复方式，并对修复过程进行监督和验收。
第二节资产处置方式
第36条资产处置可以采取拍卖、变卖、捐赠、交换等方式进行，但应当根据资产的实际情况选择合适的处置方式。
第37条资产拍卖应当按照相关法律、法规和公司规定的程序进行，保证公开透明、公平竞价。
第38条资产变卖应当充分征求相关专业人员的意见，选择合适的渠道和方式进行变卖。
第39条对于捐赠和交换的资产，应当与受赠单位或交换单位签订相应的协议，并按照协议的约定进行处置。
第三节资产处置收入
第40条资产处置收入应当按照相应程序及时上缴，并与财务部门进行对账。
第41条资产处置收入应当详细记录和归档，做好记录工作，以备查验。
第五章资产经营管理监督
第一节监督检查
第42条资产管理部门应定期对资产经营管理情况进行监督和检查，发现问题及时进行整改和处理。
第43条各部门和单位应配合资产管理部门的监督和检查工作，主动提供相关资料和情况。
第44条对于发现的问题和违规行为，资产管理部门应及时进行通报、处理，并向上级主管部门报告。
第二节评估鉴定
第45条资产管理部门应定期对企业固定资产进行评估和鉴定，保证资产价值的真实性和准确性。
第46条资产评估和鉴定应当由具备相应资质的评估机构、鉴定机构进行，结果应及时上报资产管理部门。
第47条对于评估和鉴定的结果，资产管理部门应及时进行验证和核实，并做好记录和归档工作。
第六章资产经营管理制度的修订和完善
第一节修订程序
第48条本制度的修订应当由资产管理部门按照规定的程序进行，并征求公司高层决策者的意见。
第49条修订的内容应明确、具体，并经过相关部门的审核和认可。
第二节完善体系
第50条资产经营管理制度应与公司的其他管理制度相衔接，形成完整的管理体系。
第51条资产经营管理制度应与公司的战略规划和发展目标相一致，并根据实际情况不断完善和提升。
第52条资产经营管理制度应配合公司内部的培训和宣传活动，提高全员的资产经营管理意识和能力。
结语
资产经营管理制度是企业维护和增加资产价值的重要措施，本制度的制定旨在规范资产经营行为，促进资产的合理利用和有效管理。资产经营管理涉及到资产采购、使用、维护、处置等多个环节，本制度对这些环节进行了具体规定和要求。各部门和单位应按照制度要求，落实相关职责，积极配合资产管理部门的工作。资产管理部门应加强监督和检查，发现问题及时进行整改和处理。资产经营管理制度的修订和完善应与公司的其他管理制度相衔接，形成完整的管理体系，并不断提高全员的资产经营管理意识和能力。
资产管理制度 10
一、背景介绍
随着农村社会经济的发展，村集体资产资源的管理问题日益凸显。为了保障集体利益，加强对资产资源的合理利用和保护，制定和完善村集体资产资源管理制度显得尤为必要。
二、管理原则
1. 公平公正原则：村集体资产资源的管理应遵循公平公正的原则，确保每个村民的权益得到合理保障。
2. 可持续发展原则：村集体资产资源的管理应注重长远利益，鼓励可持续发展的方式和做法。
3. 公开透明原则：村集体资产资源的管理应公开透明，接受村民监督，保证管理决策的公正性和合法性。
4. 依法管理原则：村集体资产资源的管理应依法进行，严格遵守法律法规和相关规定。
三、管理内容
1. 村集体资产资源的登记与归集
(1) 对村集体资产资源进行全面登记，明确产权归属和使用权。
(2) 归集村集体资产资源，建立集体资产统一管理的体制。
2. 资产资源的管理与使用
(1) 制定资产资源管理规范，明确各类资产的使用期限、使用范围和使用方式。
(2) 对资产资源进行分类管理，确保合理利用并避免资源浪费。
(3) 加强对重要资产资源的监督和保护，确保集体利益不受侵害。
3. 村集体资产的收益分配
(1) 制定公正合理的收益分配机制，确保村集体资产收益与村民利益相符。
(2) 推行集体收益再投资机制，促进村集体经济的可持续发展。
4. 资产财务管理
(1) 建立完善的资产财务管理制度，加强对资金的监管和使用。
(2) 定期进行资产财务审计，确保资产使用的合法性和规范性。
5. 村民参与机制
(1) 鼓励村民参与集体资产资源的管理和决策，发挥其积极性和主动性。
(2) 加强村民的知识普及和意识提升，提高集体资产资源管理的整体水平。
四、管理机构与责任
1. 村集体资产资源管理委员会
(1) 由村民代表组成，负责协商制定村集体资产资源管理制度和规范。
(2) 组织实施村集体资产资源管理的各项工作，并负责监督执行情况。
2. 村集体资产资源管理人员
(1) 专门从事村集体资产资源管理工作，具备相关专业知识和管理能力。
(2) 负责资产资源的登记、核算、监督和管理等工作。
3. 村民责任
(1) 遵守村集体资产资源管理制度，不得侵害集体资产资源的合法权益。
(2) 积极参与村集体资产资源管理的`决策和监督，共同维护村集体利益。
五、监督与评估
1. 村民监督机制
(1) 建立村民代表会议制度，定期召开会议，听取和反映村民意见和建议。
(2) 鼓励村民举报村集体资产资源管理中的违规行为，保护举报人的合法权益。
2. 评估与奖惩机制
(1) 定期对村集体资产资源管理工作进行评估，发现问题及时纠正。
(2) 鼓励先进单位和个人，对优秀管理者给予表彰和奖励，并对违规者进行相应处理。
六、总结
村集体资产资源管理制度的建立和完善，对于保障集体利益、实现村集体经济的可持续发展具有重要意义。只有通过严格的管理制度和有效的监督机制，才能更好地保护和利用好村集体资产资源，促进农村社会经济的繁荣和稳定发展。
资产管理制度 11
职业学院固定资产管理流程
1、固定资产定义:指单价在800元(含)以上，能独立使用且耐用期在一年以上的仪器设备，以及单价在300元(含)以上，能独立使用且耐用期在一年以上的一般行政设备。
2、计划内采购:由各使用部门上报申购计划，经教务处(仪器设备)、院长办公室批准制定本年度仪器购置计划。其中大型精密仪器设备的申购需填写《zz职业技术学院大型精密仪器申购论证报告》。
3、计划外采购:院资产办根据已批计划统一负责设备的'购置。对属于计划外因急用而确需购置的设备，需由请购部门填写《zz职业技术学院仪器设备购置申请单(计划外)》报资产办，经相关部门审批后由资产办负责采购。
4、设备验收:仪器设备到场后，由资产办组织各使用单位资产管理员、相关专业教师及供货单位进行验收，并填写《zz职业技术学院仪器设备验收报告单》。其中大型精密仪器设备的验收需填写《zz职业技术学院大型精密仪器设备验收报告》
5、设备管理:仪器设备在交付使用部门后，由使用部门资产管理员负责仪器设备的使用及保管，院资产办负责设备的建帐，并不定期地进行仪器设备的清查核对工作。
6、设备调剂:院资产办有权根据需要进行仪器设备的院内调剂，仪器设备的调剂由院资产办填写《zz职业技术学院仪器设备调剂申请、交接单》，并由院资产办组织调入及调出部门资产管理员进行仪器设备的调拨及交接。
7、设备维修:仪器设备在保修期内，任何人不得擅自拆卸修理，对保修期外确需进行维修的仪器设备，由使用部门设备管理员填写《zz职业技术学院仪器设备维修申请单》报院资产办，由资产办组织相关专业技术人员进行维修。
8、岗位调动:人员岗位调整时，如有办公资产随人员岗位一起调整时，由原属部门资产管理员会同现属部门资产管理员进行办公资产的交接，并填写《zz职业技术学院岗位调整办公资产交接单》报院资产办。
9、设备出借:仪器设备出借必须填写《zz职业技术学院仪器设备出借单》，并经资产办及有关领导审核批准后方可出借。
10、设备报损报失:仪器设备由于非正常原因而毁坏，或丢失时，要及时填写《zz职业技术学院仪器设备报损、报失单》报院资产办，由资产办根据相关规定进行处理。
11、设备报废:符合报废条件的仪器设备，由使用部门资产管理员填写《zz职业技术学院仪器设备报废申请单》报院资产办批准并具体办理报废手续，报废仪器设备由资产办负责处理。单价一万元以上(含)的仪器设备报废还须填写《zz职业技术学院万元以上(含)仪器设备报废技术鉴定表》。
注:以上事项未尽事宜请参考《zz职业技术学院资产管理办法》、《zz职业技术学院仪器设备管理办法》、《zz职业技术学院大型精密仪器设备管理办法》《zz职业技术学院仪器设备出借、调拨、报废管理办法》《zz职业技术学院仪器设备损坏丢失赔偿办法》《zz职业技术学院仪器设备验收工作规程》
资产管理制度 12
1、为加强学校固定资产管理，提高固定资产使用效益，结合我校实际，特制定本制度。
2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的'大批同类物资作为固定资产管理。
3、对固定资产实行统一领导、分级负责、责任到人的管理体制。
4、学校财务处对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下：
（1）拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度；
（2）登记固定资产总分类明细帐簿；
（3）审核办理固定资产增加、调剂、处置等手续；
（4）组织学校的固定资产清查和统计工作；
（5）监督、检查固定资产管理、维护和使用情况；
（6）保管、养护固定资产；
（7）提出固定资产处置申请；
（8）检查、报告固定资产日常使用情况。
资产管理制度 13
第一章总则
第一条为加强公司资产管理，明确资产责任，保障资产安全和完整，特制订本制度。
第二条公司行政人事部为公司资产管理部门。行政人事部设资产管理员一名（可兼任），负责公司的资产管理。
第三条公司资产财务部负责对公司的资产管理进行业务指导及监督，并定期对公司的资产状况和对本制度的执行情况进行检查。
第四条本制度适用于公司各部门。
第二章资产管理范围
第五条公司资产的管理范围包括固定资产、低值易耗品和物料用品等。根据公司实际情况，公司固定资产、低值易耗品和物料用品界定如下：
一、固定资产
1、单位价值在2000元（含2000元）以上，使用年限超过一年并能独立使用的物品；
2、单位价值不足2000元，但主管部门指定作为固定资产管理的特殊物资。
二、低值易耗品
1、单位价值在2000元及以下，在使用过程中能保持原有形态的物品；
2、低值家具类、技术图书资料、工艺装饰品、办公用品（主要指优盘、计算器等）、娱乐用品等。
三、物料用品
在使用过程中不能保持原有形态、使用年限不超过一年的物品为物料用品，主要包括：印刷品、清洁用品、日用品、文具、办公耗材等。
第六条不纳入本制度资产管理范围的物品
一、用于促销、接待所购置的物品，虽不纳入资产管理范围，但使用部门应做好物品明细登记，以备检查；
二、楼宇竣工后资产产权发生转移的商品房及其配套设施、园区公建配套设施。
第三章资产管理职责
第七条资产管理相关部门职责
一、资产管理部门主要职责
（1）负责制定、修订各类资产管理制度和细则，并组织相关业务培训；
（2）负责资产购置、验收、调拨、减损、报废、出租、外借的审核及处理；
（3）负责建立公司资产台账（格式见附表一），并监督指导各部门资产台账的建立及管理；
（4）负责对各使用部门的资产进行跟踪检查、抽查、盘点；
（5）负责公司员工岗位变动的资产交接监督及资产变更登记工作。
二、财务部门主要职责
（1）固定资产购置、验收、调拨、减损、报废、出租、外借等业务的审核及账务处理，建立固定资产明细账；
（2）固定资产减损、租借时提供相关折旧价值数据；
（3）员工岗位变动时，确保其使用的固定资产已办理移交手续；
（4）协助资产管理部门对各使用部门的资产进行跟踪检查、抽查、盘点。
三、资产购置部门主要职责
（1）公司的资产由执行采购职能的部门负责购置；
（2）在资产购置审批表（格式见附表二）上加具相关意见；
（3）凡正在使用的资产在保修期内出现故障需要维修、更换，由资产购置部门联系原供货商处理相关事宜。
四、资产使用部门主要职责
（1）部门负责人为本部门资产管理的第一责任人。部门负责人应选择责任心强、工作踏实、岗位相对稳定的人员担任部门资产管理员，人员名单需报公司资产管理部门备案；
（2）每项资产落实使用人，部门内公共使用资产的使用人为该部门资产管理员；
（3）妥善保管新购资产的相关资料，以备日后保修、维修；
（4）建立部门资产台账，粘贴资产实物卡，并根据资产购置、验收、调拨、闲置、减损、报废、出租、外借等情况及时进行更新；
（5）本部门员工发生岗位变动时，落实其使用资产的移交工作，并报给公司资产管理部门及财务部门；
（6）每季度对本部门资产进行自查（包括固定资产、低值易耗品），并于该季度末月的25日前将部门负责人签字的'自查盘点表（格式见附表三）原件及电子版交公司资产管理员，复印件自留存档。
第四章资产日常管理
第八条各部门对资产要严格管理，建立固定资产及低值易耗品台账，按要求粘贴资产实物卡，做到账账相符，账实相符。财务资产明细账、公司、部门资产管理台账三者同时建账，每季度定期核对，对不遵守规定的相关人员将严肃处理。
第九条资产申购流程
一、固定资产的申购流程
由使用部门填写《资产购置审批表》，资产管理部门加具资产现状意见，交由资产购置部门进行询价议价（招标）。完成询价议价（招标）后附上相关资料报公司总经理审批，资产购置部门依据批示购买。
二、低值易耗品及物料用品的申购流程
由使用部门填写《资产购置审批表》，经部门负责人和总经理确认后，交由资产购置部门购买。
三、共享物资统一由资产购置部门集中采购。
四、对单次购置能够实现的资产，申购不得化整为零购置。
第十条资产购置验收事宜
一、资产购置后，由资产购置部门和使用部门共同验收。
二、验收合格后，财务部门根据资产材料提供资产编码。公司资产管理员据此办理资产直拨手续。使用部门根据资产编码粘贴资产实物卡后登记资产管理台账，并办理领用手续。
三、对于由在建工程或开发成本转入的新增资产，要完善资产直拨和验收手续。
第十一条资产盘点
一、每半年各部门应配合公司资产盘点小组进行全面盘点（特殊情况需临时盘点除外）。盘点小组由公司资产管理部门、财务部门相关人员组成。
二、固定资产盘点必须根据公司资产台账和财务资产明细账、资产实物卡对实物逐一进行清点，低值易耗品盘点实行部门台账与实物对照抽查。盘点结果应是账、物、卡三者统一，账账相符，账实相符，若有出入，交由资产使用部门负责人一周内查清原因。
三、盘点结束后，形成资产盘点报告上报公司总经理，并根据总经理批示及时进行相关处理。
第十二条资产调配
一、资产调配工作统一由公司资产管理部门负责。根据各部门资产使用现状，经与部门协调，报公司总经理签批同意后，将公司资产进行合理调配。调配同时开具资产调拨单（格式见附表四），资产调配双方据此及时更新资产台账，财务部门要更新财务资产明细账。
二、部门之间的资产调配工作统一由公司行政人事部负责。按照公司管理办法对各类资产进行合理调配。
三、各部门的闲置资产必须及
时移交给公司资产管理部门，不得把公司资产作为后备库存。（资产移交表见附表五）
四、因公司组织架构的调整，部门合并、拆分或名称变更的，新资产使用部门应及时更新资产台账，并提交公司资产管理部门和财务部门。
第十三条资产报废
一、属自然损耗的资产由使用部门填写《资产报废审批表》（见附表六），专业技术部门给予检测意见，财务部门给予折旧意见，公司资产管理部门签署意见，按公司制度报公司总经理审批。
二、经审批后的报废资产，由资产使用部门移交给公司资产管理部门，再由资产购置部门负责多方询价后实施外卖处理，同时办理资产销账手续。报废资产处置前，如有遗失，则视同丢失同类资产论处，须追究资产原属使用部门责任。
第十四条资产遗失、损坏、被盗赔偿
一、资产管理按“谁使用、谁管理、谁负责”的原则，责任到人。公司各部门如有资产被盗，应第一时间向当地公安机关报警，并同时向公司资产管理部门通报被盗情况。如有隐瞒不报或延时报告者，一经查实，将按被盗资产购入时单价三倍进行处罚。
二、资产遗失、损坏、被盗赔偿必须填写《资产遗失、损坏、被盗赔偿审批表》（见附表七）。人为原因造成的资产遗失、损坏、被盗等，相关责任人除按资产净值的1—3倍赔偿外，还将进行失职问责处理。
三、属自然或其他非人为原因造成的固定资产损坏等，其损失由公司承担。
第五章其他
第十五条公共办公区域资产的管理，原则上以存放地点靠近、使用率孰高划归到部门管理（资产调入时由公司资产管理部门指定接收部门的除外），每件资产明确到部门、责任到人。
第十六条任何部门、任何人员不得随意挪用、搬迁、长期借用其他部门资产，因工作需要调拨的，须办理资产调拨手续。若违规者，一经查实，对相关责任人进行失职问责。
第十七条公司须加强现场售楼部（包括样板房、示范单位）、外展场所以及安全性较差的办公场所（现场办公点等）的资产管理，相关部门须协调现场物业或建筑公司确保资产的安全。使用部门的资产管理员必须坚持每日检查资产使用状况，发现异常情况应及时向部门负责人和公司资产管理部门汇报。
第十八条售楼部样板房、示范单位不能二次使用的资产，由营销部门列出资产明细并提出随楼拍卖或附送建议，报公司总经理批示后，由营销部门负责实施拍卖或附送工作，拍卖或附送资产的资料报送公司资产管理部门和财务部门，办理资产销账手续。
第十九条物业系统公司须建立物料用品台账。
第六章附则
第二十条本制度自正式公布之日起施行。
第二十一条本制度由公司行政人事部负责解释。
资产管理制度 14
一、目的
第一条为有预见性的做好持有资产的经营管理工作，使之持续保持完好、可用或正常使用状态，满足客户合理需求，确保公司资产保值、增值，特制定本制度。
二、适用范围
第二条本制度所称资产是指滨海分公司所属，由经营管理部负责管理的工业厂房、写字楼、商铺等不动产。
三、管理职责
第三条本制度所称资产巡查工作应由经营管理部负责实施，经营管理部应根据本制度制定具体工作流程、表格等。
四、管理内容
第四条资产巡查的基础工作
经营管理部须编制资产台帐，登记内容包括但不限于资产落成时间、位置、建筑面积、占地面积、原值、评估值、净值、能源配置情况、客户名称、客户生产经营状况、房屋使用情况、客户改造记录、维修记录、自行改造记录等，作为资产巡查的依据。资产巡查后，应根据巡查结果更新资产管理台帐，以保证其能够反应最新的资产状况。
以上台帐及更新均由经营管理部负责提供其他部门，供其随时了解厂房的状况。
第五条定期巡查
（一）巡察内容。对本制度规定范围内的资产进行全面巡查，包括但不限于闲置（待租）资产、客户使用资产、共用部分资产，以及对物业公司按照合同约定应对资产进行的保管维护进行检查和督促。
（二）巡查要求：
1、空置（待租）资产
（1）对于空置（待租）资产每季度进行一次巡查，每季度最后一个月25日之前完成检查报告；
（2）对照资产管理台帐，确认相关房屋是否处于应有的闲置状态；
（3）检查资产主体结构是否处于完好可用状态；
（4）检查资产附属设施是否处于完好可用状态。
2、客户使用资产
（1）对于客户使用的资产每季度进行一次巡查，每季度最后一个月25日之前完成检查报告；
（2）检查我公司是否存在因质量问题而导致资产损坏的情况，包括但不限于房屋主体设施和门窗、电梯、水、电、暖等附属设施；
（3）检查客户是否存在未经我公司同意而自行改造的情况；
（4）检查客户是否存在与其原经营状况不符的改变厂房用途的'情况；
（5）检查客户的安全生产协议、特殊改造承诺书、改造的相关审批手续（包括但不限于消防、绿化、规划等必要审批）是否齐全并与现场使用及改造相一致；
（6）检查客户是否存在因不当使用房屋及附属设施而导致资产损坏或灭失的情况，包括但不限于房屋主体设施和门窗、电梯、水、电、暖等附属设施；
（7）检查客户的安全使用情况，包括但不限于危险品的堆放和使用是否符合安全生产要求，厂房地面荷载是否在设计标准之内。
3、共用部分资产：
（1）对于共用部分资产每季度进行一次巡查，每季度最后一个月25日之前完成检查报告；
（2）检查是否存在客户长期占用公用设施或场地的情况；
（3）检查公用资产是否处于良好可用状态，包括但不限于道路、围栏、绿化、侧石、灯杆等；
（4）对于水、电、供热等专业设施的巡查，由资产管理部负责邀请外部专业公司实施检查，频次及内容依据专业设施维护要求进行。
4、物业公司资产维护情况：
（1）每季度进行一次巡查，每季度最后一个月25日之前完成检查报告；
（2）检查以物业管理合同规定的资产维护内容为依据，重点检查发现是否按照合同约定对资产实施定期的检查和维护工作；
（3）检查物业公司对于资产的资料管理情况，即厂房的图纸是否完整，客户装修改造的手续是否齐全等；
（4）检查物业公司是否按照流程要求实施日常的客户服务工作。
第六条专项巡检
（一）巡检内容：
日常工作中或定期巡检中发现的集中或普遍存在的问题（如厂房漏雨问题、占用消防通道等问题）进行专项检查；能源启动（如采暖期）前应进行专项巡检；对安全隐患较大的资产（如独立空置厂房及其附属设计和厂房内其它资产）进行专项检查；其它需要进行专项检查的内容。
（二）巡检要求：
1、根据既定巡检内容进行专项巡检；
2、对安全隐患较大的资产根据需要增加巡查频次；
3、对于专业要求比较高的专项检查由资产管理部负责联是外部专业公司配合组织实施。
第七条资产毁损或灭失
在资产巡查过程中发现资产毁损或灭失，经营管理部应进行原因查找和责任分析。如是客户或第三方原因造成，则要求责任方进行维修、添置或赔偿。如是资产质量问题引起的，除在资产巡察报告中予以体现外，对于影响较大的需上报维修计划，进行维修；对于影响不大的可纳入年度维修计划，安排后续维修工作。
第八条不当占用
在资产巡查过程中发现客户或第三方不当占用资产，如未经公司同意，占用未租用部分或公共区域等，则经营管理部须要求其限期腾出，若造成我公司其它损失则须要求责任方进行赔偿。若责任方未如期腾出或未予赔偿的，则须启动法律程序解决。
第九条私自改造
在资产巡查过程中发现客户未经过我公司同意自行对资产进行改造，则经营管理部须对客户改造情况进行评估。
如初步判断该改造不对资产质量、消防和安全生产构成影响，则须要求客户补报改造方案，履行消防审批和公司内部审批等手续。在审批过程中若发现其改造实质不合规范，则须要求客户方进行恢复，如造成潜在损失的，应要求客户进行赔偿。
如判断该改造对资产质量、消防和安全生产构成影响，则须要求客户方恢复原状，如造成损失，应要求客户赔偿。
第十条不当使用
在资产巡查过程中发现客户或第三方不当使用资产或私自改变资产用途，经营管理部须要求客户在规定的期限内进行整改，如造成损失，应要求责任方赔偿。
第十一条资产巡查结果的上报
资产巡查完成后，经营管理部须将巡查结果及拟处理意见以报告形式报公司领导审阅，及相关部门知悉。
第十二条资产巡查结果的沟通
经营管理部依据本制度对客户或责任方提出的整改、索赔、诉讼通知均须以书面形式发出，并根据有关规定履行内部审批程序。
五、附则
第十三条本制度由经营管理部负责解释。
第十四条本制度自xx年8月1日起施行。
资产管理制度 15
一、每年利用暑假对学校一切财产进行一次全面清查，通过清查，核对数量，检查使用情况，总结经验，改进工作。
二、清查时，总管理员和部门管理员，以帐对物，逐件盘点。
三、仓库保管人员必须做好盘点前的准备工作，登记好材料、低值易耗品，并结好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。
四、在全面清查的基础上，编报“年度固定资产盘存表”（一式三份）。具体由部门管理员填报、总管理员汇总，经学校领导审查签字后报上级教育行政主管部门批准，会计据其进行帐务处理。
五、根据财产清查情况，对固定资产管理进行认真总结。针对薄弱环节，制订整改措施，努力提高设备利用率。
六、清查固定资产，要理清是否转资，建帐卡，资料齐全，已报废的.是否手续完备，做到帐、卡、物相符。
资产管理制度 16
第一条资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。
第二条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。
第三条有形资产应加防护，以免私自或不当使用。
第四条应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。
第五条各项支出的核决与支付，应分责办理。
第六条应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。
第七条已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。
第八条有关现金、存货或其他流动资产收发的.单据，应事先印妥连续编号。
第九条负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。
第十条上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。
第十一条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复请款。
第十二条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。
第十三条倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务
主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，
订货与仓储等等。
第十四条信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。
第十五条定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产
等(每年一次为宜)。
第十六条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。
第十七条尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。
资产管理制度 17
(一)总则
1.控制目标
(1)规范无形资产的管理行为，避免因违反国家法律法规而遭受的财产损失风险;
(2)防范无形资产管理中的差错和舞弊;
(3)明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。
2.适用范围本制度适用于公司的无形资产管理。
(二)岗位分工与授权批准
1.不相容岗位分离
(1)无形资产投资预算的编制与审批分离;
(2)无形资产的采购、验收与款项支付分离;
(3)无形资产处置的申请与审批、审批与执行分离;
(4)无形资产业务的审批、执行与相关会计记录分离。
2.经办和核算无形资产业务人员的素质要求
(1)具备良好的职业道德、业务素质;
(2)熟悉无形资产的用途、性能等基本知识;
(3)符合公司规定的岗位规范要求。
3.部门具体职责
(1)总经理办公室：审核无形资产购置方案;审核无形资产相关法律文件。
(2)经办部门：提出无形资产购置方案;组织实施无形资产业务取得过程;组织无形资产验收;办理无形资产处置;建立无形资产台账;定期对无形资产安全、适用性进行检查。
(3)财务部：建立无形资产台账;对无形资产进行会计核算;参与无形资产的验收、检查、处置工作;定期进行无形资产清查盘点;监督、指导管理部门对无形资产的管理。
(三)无形资产取得与验收控制
1.无形资产投资预算管理
(1)公司无形资产投资预算的'编制、调整、审批、执行等环节，按《预算控制制度》执行;
(2)公司根据发展战略和生产经营实际需要，并综合考虑无形资产投资方向、规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素编制预算;
(3)对无形资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上合理安排投资进度和资金投放。
2.无形资产外购流程业务操作操作人内控要求采购申请各经办部门
(1)根据年度预算提出请购申请;
(2)采购项目已经可行性论证并且可行;
(3)对请购的无形资产的性能、技术参数有明确要求;
(4)编制《无形资产购置申请表》。
审核法律部/财务部
(1)审核合同条款的合规性;
(2)审核财务相关条款的适用性。
审批授权审批人
(1)按照公司授权，在授权范围内审批;
(2)审批时应充分考虑审核部门的意见，未经审核的采购项目不予审批。
3.3无形资产验收
3.3.1无形资产验收
3.3.1外购无形资产
(1)外购无形资产由管理部门组织，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收;
(2)在办理无形资产验收手续的同时，管理部门应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料;
(3)管理部门持发票和相关资料到财务部办理无形资产入账手续;
3.3.2自制无形资产
(1)自制无形资产制作完成后，由项目负责人向管理部门提出验收申请;
(2)自制无形资产由管理部门负责组织验收;
(3)财务部依据制作部门提供的《项目验收报告》、相关验收单据进行相应的账务处理。
4无形资产的日常管理
4.1无形资产的日常管理
4.1.1无形资产的日常管理由财务部和管理部门共同管理。
4.1.2无形资产管理部门负责根据无形资产的使用状况，及时维护本部门无形资产台帐。
4.1.3无形资产管理台帐登记的内容包括：无形资产的名称、规格型号，单位价值，数量，生产厂家，启用时间，使用部门，摊销年限，使用状态。
4.1.4公司管理部门、财务部定期(至少一年一次)核对相关账簿、记录和文件，发现问题，及时向上级报告和处理，以确保无形资产账务处理和资产价值的真实性。
4.1.5无形资产管理台帐的保管期限为5年。
4.1.6财务部根据购置合同明确的使用期限与估计使用年限孰低确定无形资产的摊销年限。所有权归属公司的无形资产均属摊销范围。
4.2无形资产的权利保持管理部门应保持公司无形资产在寿命时限内的占有权，具体参照《知识产权管理规定》执行。
5、无形资产处置和特许使用
5.1无形资产处置
5.1.1无形资产处置申请无形资产不能继续使用时，由管理部门详细填写《无形资产处置申请表》。
5.1.2处置鉴定由无形资产管理部门组织有关部门的技术专业人员对处置的无形资产进行技术鉴定，确保无形资产处置的合理性。
5.1.3处置审批根据权限对无形资产管理部门上报的《无形资产处置申请表》进行审查，并签署意见。
5.1.4处置审计
(1)审计部在处置前会同相关部门或人员对无形资产的处置依据，处置方式、处置价格等进行审核，重点审核处置依据是否充分，处置方式是否适当，处置价格是否合理;
(2)财务部在处置后根据审批人批准的呈批表，认真审核无形资产处置凭证，检查批准手续是否齐全，批准权限是否适当等，审核无误后据以编制记账凭证，进行账务处理。
5.2无形资产特许使用公司特许其他公司使用公司的无形资产，由无形资产管理部门会同财务部拟定方案，经授权人员批准后办理相关手续，签订合同。合同应当明确无形资产特许使用期间的权利义务。
6、监督检查
6.1监督检查主体
6.1.1监事会：依据公司章程对公司无形资产业务决策的审批进行监督。
6.1.2审计部：依据公司授权和部门职能描述，对公司无形资产购置、处置的执行合规性进行审计监督。
6.1.3财务部：依据公司授权，对公司无形资产管理进行监督。
6.2监督检查内容
(1)无形资产业务相关岗位人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
(2)无形资产业务授权批准制度的执行情况：重点检查在办理请购、审批、采购、验收、付款、处置等无形资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权审批行为。
(3)无形资产投资预算制度的执行情况：重点检查购建无形资产是否纳入预算，预算的编制、调整与审批程序是否适当。
(4)无形资产处置制度的执行情况：重点检查处置无形资产是否履行审批手续，作价是否合理。
(5)检查入帐依据是否合法，完整。
6.3监督检查结果处理
6.3.1不按照上述流程操作，造成无形资产增加、启用、变更、处置不能及时进行处理，按照损失程度相应承担责任。
6.3.2对监督检查过程中发现的无形资产内部控制中的薄弱环节，审计部应当提请有关部门采取措施加以纠正和完善。
7、生效实施本制度经第一届董事会第十三次会议批准后生效并实施。
资产管理制度 18
第一章校产涵盖的范围
第一条校产涵盖的范围包括以下七个方面：
1、教室
2、专用室(含操作室、准备室)
3、办公室
5、田径场地(含篮球场、器械场)
6、物品(器具)储藏室
7、总机房
8、其他公共区域：报告厅、自行车库、校门、围墙、操场公厕、照明及消防设备、卫生设施、草坪、花坛及广场、宣传长廊等。
第二章管理组织系统
第二条校产管理组织系统
1、在校长室的统一领导下，由分管副校长主管，总务处具体负责、总管学校财产。
2、各类设备、校产根据分块、分线管理原则落实，由各有关负责人具体负责、管理。各处室内财产负责人为各处室主任；各教师办公室财产负责人为各办公室主任；各班级财产分块主管为年段长及年段核心小组，具体负责人为班主任；各专用室(含报告厅、会议室、实验室、图书阅览室、音、体、美、劳室等)的财产负责人为各专用室负责人；
田径场(含篮球场)财产负责人为体育室负责人；
各储藏室财产负责人为各物品储藏单位的负责人。
第三条总务处协助财务核算中心建立学校固定财产帐并立卡存档，分类建立固定资产帐和分类明细帐，所有固定资产和大宗物品(图书、仪器、课桌椅等)都必须登记造册；各处室(包括教室、办公室、实验仪器室、以及各专用室等)现有财产均应登记造册，经总务处核对无误后，总务处代表学校与各处室财产负责人签定有关协议，建立固定资产管理责任制度，落实具体责任人。
第四条学校经常性地对师生进行“爱我学校从爱护公物做起”的道德教育，努力引导养成爱护公物光荣，损坏公物可耻的良好习惯。
第三章购物与领用制度
第五条学校添置财产，须先经校长同意，必要时经校长办公会议确定，由总务处负责组织购置。
第六条学校基建和较大型维修，较大型物品添置由分管副校长组织人员进行预算编制，交校长办公会议确定，必要时须报镇人民政府批准；基建维修和较大型以上物品添置，必须通过公开招投标形式，必要时报请镇人民政府或委托上级有关职能部门公开招投标。
第七条添置校产经校产专管员验收签字后，登记入册，方可分配使用，严禁未报购物和购物后未报验收入册擅自领用。
第八条上级有关部门或有关单位、组织无偿调拨的仪器和赠送的设备，应由验收人员或接受人员填报《固定资产调拨使用单》入帐后方可使用。
第九条各处室的用品、常规教具由总务处根据需要和可能情况统一配备。各处、室负责人或教职工个人领用公物均需填写《领物登记本》，写清数量、用途并签字，严格手续，明确责任。笔墨纸张虽属低价易耗品，也力求勤俭节约，减少浪费。
第四章使用、借用和检查制度
第十条处室财产由其负责人负责或由有关人员负责使用管理，总务处每学期检查一次。
第十一条班级
使用财产，原则上每一学期清点验收一次。在期初由总务处与班主任签定责任书(年段长证明)，中途发生变化(增减)，发现损坏应及时记载，由负责人追究责任人的具体责任，期末由总务处组织人员进行清点结算，作为考核和奖惩负责人的依据。
第十二条教师寝室财产由其教师本人负责，总务处一般一学期检查一次。
第十三条总务处依据以上规定期限进行检查外，有权利可以对各处室及部门的校产进行不定期的抽查，了解校产使用及维护情况，发现问题及时解决，发现损坏，查明原因及时理赔维修。
第十四条校长室要定期对总务处校产管理情况进行验审，保证帐帐相符。
第十五条校产原则上不出借。如确实需要的，应由借物单位或借物人出具借条，说明物品、数量、归还时间等内容。出借人签名并经校长室批准后，总务处备案方可出借，并由总务处开具出门证。本校教师确因特殊需要向学校借用财产的，也应办理相关手续。出借财产由总务处限期收回。归还时应严格验收，遗失或损坏的，应按赔偿制度处理，教学仪器为常用设备，原则上不予出借。
第五章赔偿制度
第三款各处室财产损坏或损失，由各处室负责人及时向责任人了解并核实情况，及时以书面形式报告总务处，并索赔。
第四款专用室内的财产损坏或损失，由专用室负责人依据借用登记记载情况，书面向总务部门报告，追究借用人的责任或最近一次借用单位负责人的责任，并索赔。
第五款公共设
第十六条财产缺损的责任追究
第一款学校校产被损坏或缺少，由总务处逐级追究财产损坏或缺少者的责任。
第二款班级财产的损坏或损失，由班主任追查班级中的责任学生并索赔。
施被损坏或损失的，由值周老师、保安及有关负责人查实情况，追究损坏人或携带人的责任，并索赔。
第六款班级中损坏或损失的财产，班主任未能查明责任人；各处室损坏或损失的财产，处室负责人未能查明责任人；专用室负责人未能查明专用室内财产被损坏或损失的责任人；值周老师、保安及有关负责人未能查明公共设施被损坏或损失的责任人，追究有关负责人应承担的失责责任。
第七款报损财产修复后，各相关处室的负责人和责任人应在修理单上填上明确回复意见。否则，将分别追究相关处室责任人及修理人的责任，必要时还将追究负责人的责任。
第八款学校贵重物品及设备由专人负责保管，如有失窃，学校将视具体情况分别追究有关责任人及保安的责任。
第十七条学校严格执行“谁损坏，谁赔偿”的原则、“照价赔偿”的原则和“有意损坏，从重赔偿”的原则。
第十八条未增值校产损坏照价赔偿，已增值校产损坏按现价赔偿，贬值校产损坏由有关部门或领导估价后赔偿。
第十九条无法评估现价的校产，按原价的一倍至三倍进行赔偿；有意损坏的，原则上按原价的三倍进行赔偿。
第二十条损坏后经修理仍可使用的校产，考虑到修理后校产内在质量影响及外观影响，按修理价(含工、本费等)的2――3倍赔偿。
第二十一条班级财产损坏，坚持先赔偿后修理的原则。班级有关设施损坏赔偿金额参见《钱清镇中学班级财产自查赔偿金额参考表》。
第二十二条赔偿途径
第一款由损坏责任人向相关负责人报告设备损坏情况，再由负责人用书面形式向总务处报告财产损坏(或损失)情况。
第二款由总务处核实设备损坏程度，定出赔偿金额，或根据损失财产的价值定出赔偿金额，并由总务处出具赔偿通知单。
第三款由负责人督促责任人向财务处缴纳赔偿经费(由负责人直接向财务处缴纳)。并向总务处出示已赔偿金额的收据。
第四款专用室内损坏或损失的财物由各专用室负责人查实情况，并通报给使用单位的.负责人(班主任)或最后一次使用单位的负责人(班主任)由负责人(班主任)按上述途径执行赔偿。同时专用室负责人应将财产损坏或损失情况报给总务处备案。
第五款学生在实验操作过程中，损坏玻璃器具等低价易损失物品的赔偿，由实验室管理人员根据一般定价在课后立即索赔，并开具由财务处发给的收据单，收取的赔偿款连同收据存根及时回交财务处。
第六款教师损坏财产的，根据总务处核定赔偿金额，相关负责人应督促责任人直接向学校财务处缴纳赔偿金。
第七款教师个人损坏财产而隐瞒实情、谎报或逾期(直至期末检查)不报的，将在期末岗位奖或月岗位工资中强行扣除赔偿，并视情况按教师岗位责任制和月岗中有关条款给予必要的处分。
第八款凡负责人无法查实财产损坏或损失者，由负责人个人承担赔偿。
第九款各处室公物损坏，须先缴赔偿金后修理，情况特殊的，可以由负责人先向总务处书面申请，经获准可先修理后支付赔偿金。
第十款教职工调离学校，应如数交回领用的所有校产(含图书、教参、耐用教学用具等)及寝室钥匙等，再分别由有关处室负责人出具校产回收证明报校长室，校长室据此开具“行政介绍信”，“工资介绍信”，损坏或损失的必须按规定赔偿。
第六章报废制度
第二十三条固定资产超过使用年限，并被确定不能使用和修复的，或修复费用大于使用价值的，低值财产或另星校产应由总务处鉴定，校长室主管领导批准，填《报废单》，调整财产帐。高价值校产或大宗校产的报废须经校长批准或校长办公会议研究决定，必要时报请镇政府审批。
第七章附则
第二十四条本制度所提校产，主要指固定资产即指在多次使用过程中并不改变它自身的实物形态者，不包括高(低)价易耗品、文具纸张、一般低价办公用品、化学药品、低档塑料制品用具、卫生工具、报纸等。
第二十五条在执行《学校财产管理制度》中有突出成绩或贡献的有关部门负责人或其他个人，总务处将呈报校长室予以公开表扬，并给予一定的奖励。
第二十六条本制度所有条款与上级有关新规定不符，则执行上级规定。
资产管理制度 19
第一章 总 则
第一条 为了进一步加强学校固定资产管理，防止固定资产流失，提高投资效益，根据国有资产管理办法和财务管理的有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。
第二条 学校固定资产是学校国有资产的重要组成部分，是保证教学、科研、行政等工作正常进行的重要物资基础，对固定资产的管理和使用，必须贯彻“统一领导，分工管理，层层负责，合理调配，管用结合，物尽其用”的原则。要健全计划、采购、验收、维修、保养等各项管理制度，使固定资产经常保持完好、可用状态，防止固定资产流失，促进其保值增值。
第二章 固定资产分类、范围和作价
第三条 按照教育部2000年颁布的《高等学校固定资产分类及编码》，固定资产按其性质分为房屋及建筑物；土地及植物；仪器仪表；机电设备；电子设备；印刷机械；卫生医疗器械；文体设备；标本模型；文物和陈列品；图书；工具、量具和器皿；家俱；行政办公设备；被服装具；牲畜等十六类。
第四条 符合下列条件的应列为固定资产的具体范围：
㈠单价在500元以上，耐用期在一年以上，并能在原有状态下独立使用的教学、科研、行政办公、生活后勤物资设备；
㈡永久性的房屋、道路及其它建筑物；
㈢土地；
㈣家俱、图书资料；
㈤无偿调入或赠送给学校符合上述条件的物品；
㈥特殊需要且单价500元以上被服装具。
第五条 下列资产不论价值大小，均不列为固定资产：
㈠临时简易房屋、临时建筑物，如工棚、临时厕所、岗亭、简易人行道、刺丝围墙等；
㈡替换性资产。如轮胎、投影机灯泡等（该项中属于成套中原已配套的仍作为固定资产完整的组成部分，其价值计入成套设备价值之内，替换时可分别不同情况按维修或消耗对待）。
第六条 新添固定资产的安装费，应计入新添固定资产总值内，基本建设投资或独立核算的校办企业新添固定资产运杂费，计入新添固定资产总值内，其它则不计入。
第七条 有下列情况之一者，应增减固定资产原值：
㈠原有固定资产因改制而提高质量或扩大功能而增加附件，按实际开支增加其原值；
㈡成套设备因损坏或其它原因拆除其中一部分时，应减少其原值；
㈢已列入固定资产的房屋和建筑物，扩建、改建或部分拆除，应分别增减其原值。
第八条 固定资产原值的增减，应按规定的程序办理记帐手续，以保证帐帐、帐卡及帐物相符。
第三章 固定资产管理体制、职责及队伍
第九条 学校固定资产的管理和使用，实行统一领导，分口分级管理和管用结合的二级管理体制。
第十条 校产设备管理处为全校固定资产的归口管理部门，全面负责固定资产管理及监督检查工作。建立固定资产总帐、分户帐、明细帐和财产卡片；督促使用单位做好固定资产的验收入帐工作，受理固定资产的调剂、报损、报失、报废、改装、拆除等工作；检查、评估固定资产日常维护情况和使用效益；定期进行固定资产帐、卡、物的核对并及时对固定资产的存量、分布、增减异动情况进行登记；做到帐帐、帐卡及帐物相符。
财务处负责全校固定资产金额的核算。每月由校产设备管理处提供上月固定资产入帐金额与财务处对帐，做到帐帐相符，对出现的差额及时查明原因进行调帐。
院、系（部）、机关处室负责本单位设备、家具使用管理和日常维护工作。各单位对所管理的固定资产每年都要进行清查核对，确保帐帐、帐卡、帐物相符。发现问题要及时向校产设备管理处反映，查明原因，分清责任，妥善处理。
第十一条 逐步建立一支数量恰当、思想素质好、业务熟悉的与学校改革、建设和发展相适应的固定资产管理队伍，努力提高管理人员的.业务素质和管理水平；保持管理人员的相对稳定，以保证各项管理措施的落实。
第十二条 建立必要的固定资产技术管理制度及管理（保管）人员岗位责任制。各级固定资产管理人员（含兼职），对所管固定资产负有全部责任。管理人员工作调动时，应办好交接手续。
第十三条 资产管理部门与使用部门应加强联系，及时了解固定资产使用状况，督促其提高固定资产使用率，充分发挥固定资产效能。
第四章 固定资产的验收、管理、维修
第十四条 校内所属各单位所添置的固定资产均属于学校财产，必须到校产设备管理处办理验收、登记、建帐手续，凭校产设备管理处出具的固定资产验收单报帐联，到财务部门报帐，否则，将追究当事人和财务人员责任。实行二级核算的单位，所购置的固定资产，也必须到校产设备管理处办理入产手续，其验收单报帐联送交学校财务处，以增加学校固定资产。
㈠房屋、建筑物的验收，由基建部门填写验收移交单，并提交房屋及建筑物平面图、管道电气图等，会同校产设备管理处及使用单位进行验收后，按标的加待摊费用填制房屋、建筑物估价入帐单入帐，待办理决算后，按决算数正式办理房屋建筑入产手续。
㈡仪器设备验收，由采购订货单位（人员）对照实物填写验收单，并通知有关单位进行严格验收，考核是否达到预期目标。大型、精密、贵重仪器设备的验收比照教育部高教司 [2000] 9号《高等学校仪器设备管理办法》中所规定的方法和程序进行。如发现损坏或质量和数量有问题，应由采购订货部门与厂商联系解决，验收合格后，凭验收单及发票等到校产设备管理处办理固定资产入产手续。
㈢图书、家俱等由使用单位根据其特点进行验收，验收合格后，按规定办理固定资产入产手续。
第十五条 利用学校固定资产对外服务及创收必须坚持有偿使用原则，事先到校产设备管理处办理有关手续；非经营性固定资产转经营性固定资产必须提交报告，经主管校长批准后，到校产设备管理处办理有关手续。对金额大且投入企业的资产，需经校长办公会议决定，并作为学校对校办产业的投资。
第十六条 大型专用设备在校内要实行资源共享。设备由主要使用单位负责管理，学校拨一定的运行费，教学使用不收费，科研使用适当收费，以弥补运行费用的不足。
第十七条 学校逐步增加固定资产更新、改造、维修资金，以确保固定资产的正常使用。固定资产的处置收入，应入专用基金帐，作为更新、改造、维修专用。
第五章 固定资产变动
第十八条 固定资产使用期满，确已丧失效能的，应作报废处理；由于人为的或自然灾害等原因造成毁损，应作报损处理。申请报废报损的固定资产必须是：经技术鉴定确实无法修复使用的；使用已超过一定的年限的；修复费用超过重新购置费用 5 0％的；技术落后、效益差的；主要零部件无法补充而又年久失修的固定资产。
第十九条 由于使用人违反操作规程或保管人保管不善，致使固定资产损坏、丢失，应查明原因，视情节对责任人追究其责任，情节严重的报学校处理。
第二十条 固定资产在校内调拨，须填写“固定资产调拨单”，经调出、调入单位保管人和负责人及校产设备管理处负责人签字后，方可作为做帐依据，固定资产调出学校须由使用单位提交报告征得校产设备管理处同意，报主管校长批准（金额大的报校长办公会决定），并办理相关手续，报校产设备管理处冲减固定资产。
第二十一条 固定资产在校内借用，由保管、使用单位自行协商解决。校外单位借用，价值在1万元以下的固定资产由校产设备管理处批准，超过1万元的报主管校领导批准，5万元及以上的由校长办公会议决定。
第二十二条 学校固定资产的处置权在校产设备管理处，任何单位和个人不得私自处理学校固定资产。
第二十三条 本办法由校产设备管理处负责解释。
第二十四条 本办法自颁布之日起实施。学校原有文件与本办法不符的，以本办法为准。
资产管理制度 20
为加强我校财产管理，明确经济责任．保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据有关财经法规，结合我校实际．制定本制度。学校的固定资产一般分为房屋和建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、图书、文物和陈列品、其他固定资产七类。
（一）、采购制度
1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。
2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。
3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。
（二）、验收入库制度
1、财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。教育局调拨的财产凭基建科财产调拨单入帐。
2、入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。
3、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。
（三）、造册登记制度
1、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。
2、财产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验（专用室）账册。
3、按时完成上级部门布置的各种报表。
（四）、领用、借用及赔偿制度
1、仓库存放物品，由财产管理员统一管理。
2、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。
3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。
4、出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。
5、出借的物品要按期收回。
6、每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理。
7、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。
8、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。
9、赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。
（五）、财产报废制度
1、报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。
2、报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。
3、报废单要有学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。
4、报废物品处理后的回收资金，要及时入账。
（六）、资产清查制度：
1、对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。每年固定资产清查都要留有书面资料。
2、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。
3、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。
2.学校各项资产管理规章制度
学校资产管理制度
1、财产保管员应按财产分类建立固定资产明细账。（固定资产按现行管理办法分横向账和纵向账）按使用部门（个人）建立的分账及总账，称为横向账；以设各类别和使用情况所建立的卡片账，称为纵向账，两账的建立便于规范管理。
2、校内全部国有资产不得擅自借给个人或外单位使用，特殊情况须经主管领导批准办理借用手续，并要求按期归还。
3、学校贵重物品应设专人专库（或专柜）保管，建立安全措施，保证物品安全无恙。
4、定期清查盘点。总保管员与分保管员每年要进行一次清查核资，对清查出的问题应及时查明原因，报主管领导，按规定办理入账消账手续。每月末应与财务会计人员核对各大类固定资产的金额，做到账账相符，账物相符。
5、校内设备一般不得擅自移动，必须移动时分保管员或部门负责人应及时通知总保管员，办理设备移动手续并及时调账。使全校设备做到有序流动。
6、由个人使用并保管的财产，使用人到总保管员处领取并登记上账，便于以后的清点与查找。教职工调离或退休时，校务办公室通知校财产保管员为其办理财产清账手续。
8、保管员在工作变动前由新、老分保管员和总保管员共同清点财产，并做交接手续。做到人员变动账物清楚。
固定资产定期清查制度
1、学校成立以校长为组长、主管财务领导、固定资产管理员、主管会计参加的固定资产清查工作领导小组，负责对固定资产清查工作进行统一领导、制定具体实施方案。
2、固定资产清查工作每年必须定期组织实施，并至少进行一次，一般于每年年底进行。
3、学校各部门有义务按清查领导小组的统一布置，对本部门管理和使用的固定资产予以登记造册，并对数据的准确性负责。
4、对于不能确定具体责任人的固定资产，由领导小组指派专人进行登记造册。
5、各部门要认真组织实施，密切配合，不漏项、不留死角。
6、领导工作小组要根据各部门财产登记表进行逐一核查，确认无误后核查人签字，并检查有无疏漏。
7、由固定资产管理员对数据进行汇总和整理，并逐一与固定资产明细账进行核对。
8、清查出应当报废或更新的固定资产由领导工作小组统一研究处理，并报上级主管部门和财政部门审核批准后，核减固定资产原值，对于闲置或不适用的固定资产报上级部门设备管理机构统一进行处置，并作相关会计处理。
9、对盘盈、盘亏的固定资产，请示有关领导批准后进行必要的会计处理。
10、根据有关手续及凭证，调整固定资产明细账和固定资产总账。
11、根据调整后的固定资产明细账，调整固定资产管理系统的数据，将数据上报上级主管部门，并做好数据备份工作。
12、对固定资产清查工作及时进行总结，查找问题，提供经验。
固定资产报废、核销、转移管理制度
1、固定资产的核销、转移，是指学校占有的固定资产产权或使用权的转移和核销，包括固定资产的调拨、变卖、报废。
处置的范围包括：
（1）闲置不需用的固定资产；
（2）报废无法使用的固定资产；
（3）盘亏、呆帐、丢失等非正常损坏的固定资产；
（4）因技术、经济因素、继续使用不合理并经过科学论证，确需淘汰的固定资产；
（5）因单位撤销、分立、合并等原因发生产权或使用权转移的固定资产；
（6）根据国家政策规定需处置的固定资产。
2、提出核销、转移固定资产申请之前，学校主管固定资产的负责人，应会同固定资产专管员及使用人，对该固定资产进行初步鉴定。由于人为因素造成损毁的，按非正常报废处理，应追究有关人员的管理责任和经济责任。丢失的固定资产，要上报当地公安机关。
3、核销固定资产应填写《固定资产核销审批表》，转移固定资产应填写《固定资产转移审批表》，并加盖印章，上报教委计财科。单价在500元以下、且批量总价值不超过10000元的固定资产核销时，《固定资产核销审批表》只需上报一式两份；单价500元以上、或当批总价值超过10000元的固定资产核销时，需上报一式四份。《固定资产转移审批表》一律上报一式五份。
盘亏、呆帐、丢失等非正常损坏的固定资产核销申报时，在填写《固定资产核销审批表》的同时，还要出具书面证明一式两份，并加盖公章（属于丢失的还要加盖当地公安机关公章）。
4、报废后的固定资产可以变价出售的，固定资产的变价所得，一律做为单位重新购置固定资产的专用资金，由财务部门按照财务会计制度进行处理。
5、报废后的固定资产变价出售，必须本着公开原则。自觉接受财务、审计和监察部门的监督。任何部门和个人不得将变价收入隐瞒、截留、坐支或挪作他用。
资产管理员岗位职责
1、拟定学校固定资产管理办法和有关制度；
2、运用现代信息技术管理固定资产。建立使用《北京市中小学校办学条件管理系统》，并保证系统的安全运行及正常维护工作，负责固定资产增减变动的财务审核、统计报表、统计分析、数据备份工作；
3、负责设置登记固定资产明细帐，按月与学校财务会计帐簿进行核对；
4、建立固定资产卡片、组织学校固定资产清产核资工作；
5、负责办理固定资产调剂、处置及对外出租出借等手续，组织固定资产报废、报损的技术鉴定，提出处理意见，报较为计划财务科办理审核批准手续；
6、监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。
3.苏州市第三中学校固定资产管理规章制度
学校固定资产是国家财产的组成部分，是保证完成学校各项行政任务和教学工作的物质条件。为加强我校财产管理，明确经济责任．保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据有关财经法规，结合我校实际．制定本制度如下：
一、管理原则
1、分级管理原则
总务处是学校财产物资的总管。总务处设置专职财产管理员和仓库保管员，依据财产物资的分类建立各类帐册，做好财产物资的验收、登记、计帐工作，定期清点工作，报损、报废、销帐工作。
组室部门管理。财产物资使用部门（主要是实验室、信息中心、图书馆、食堂等部门）落实部门兼职财产管理员，依据财产物资分类建立部门分类帐册，做好新添置财产物资的登帐工作，配合总务处财产管理员清点财产，做好报修工作以及报废销帐工作，做到帐物相符。
班级管理。班主任是班级财产物资管理的直接责任人，班主任要落实班干部一起管好班级财产，要对学生进行爱护公物的教育，防止班级财产的丢失和人为损坏。
财务监管。财务是负责固定资产财务金额变动审核记账。
三中固定资产管理人员配置结构图：
2、资产管理的范围
产权属于本单位使用的固定资产都需要登记。这个定义从两个方面进行了界定：一是产权属于本单位，它包含了产权属于单位，但发给职员个人使用的办公用品，例如：笔记本电脑、数码相机等。同时它排除了租借的办公大楼、其他单位委托或暂存的资产、个人带到单位的资产等非本单位产权的资产；二是固定资产。使用期限在一年以上并且长期保持形态不变化的资产，可以根据价格数量分为固定资产和低值耐用品两类。这里我们只管理固定资产、耐用品，易耗品和易损品不登记，易耗品是指在使用过程中逐渐损耗的资产，有些虽然价值不菲，例如打印机硒鼓几百元一个，使用不到几个月，就不用登记，易损品是指容易损坏的，例如玻璃杯、灯泡、试管等也不用登记。
二、固定资产管理
1、固定资产的核算范围
(1)单价在800元以上、耐用在一年以上的各类物品
(2)课桌椅
(3)图书资料
2、固定资产的分类
按原国家制定的《固定资产分类目录》
3、固定资产的'计价
(1)新建、购入、有价调拨的固定资产，分别按造价、购入价和调拨价入帐。
(2)自制的固定资产按实际开支的人工费、材料费入帐。
(3)原财产改制成另一财产，应先办理报废手续，后这将改制成的财产估价入帐。
(4)无偿调入、赠送的固定资产，按同期市场价估价入帐。
(5)调出、报废、盘亏和变价处理的固定资产在办妥手续后按帐面数销帐。
(6)房屋和建筑物扩建、拆除应分别增减其原值。
(7)修理、修缮所开支的费用不计固定资产（不增加其原值）。
(8)购置固定资产所发生的包装费、杂费不计入固定资产原值，购置固定资产所发生的附加费（除汽车外）也不计入固定资产原值。
学校固定资产按现行财务制度不计提折旧。
4、固定资产的管理办法
(1)固定资产应由总务处统管，建立学校固定资产总帐和部门财产明细帐。
(2)部门指定兼职财产管理员，建立部门财产明细帐。
(3)定期清查财产做到学校帐、部门帐。帐帐相符、帐物相符。
(4)固定资产购置，必须经由仓库保管员验收、登记，在核对数量、规格、质量和金额无误后录入教育资产监管网，打印出资产条形码连同实物交使用部门验收。并开出固定资产记账单送财一式二份，一份连同发票办理手续。
(5)固定资产的报损、报废应区分不同情况妥善处置。属自然损耗可由使用部门，财产管理员经部门主管审定后填写报损、报废单连同报废残品如数交总务主管核对验收。
(6)报废残品变价处理后的残值收入交学校财务部门，财务部门打入财政局指定账户，作重置固定资产之用。
(7)图书资料按图书管理办法管理，凡借阅图书产生损坏或遗失应照价赔偿，对贵重和稀缺图书资料无法补充的应视其价值增加不同倍数补偿。
(8)部门财产管理员应相对稳定，确因工作原因变动，必须会同学校财产管理员一起办妥财产清点交接手续。
(9)固定资产帐务核算。会计控制固定资产总值，总帐设固定资产和固定资产基金；部门设部门明细帐记录本部门新有财产物资，会计和学校财产管理员应定期对帐，保持帐帐相符。学校财产管理员应定期与部门财产管理员对帐，保持帐帐相符、帐物相符。
三、低值耐久物品管理
1、价值在500元以下，使用时间在一年以上的财产列为低值耐久物品。
2、低值耐久物品分类。按使用功能区别分类。
3、低值耐久物品管理办法与固定资产同。
4、学校设低值耐久物品总帐，部门设低值耐久物品明细帐。
四、低值易耗品管理
凡领用后就被消耗的材料物品即为低值易耗品，如办公用品，实验用药品材料，维修用材料等均属之，这些材料物品都是先行于工作和教学活动的必备物资，在财产物资中占相当大的比重，有的还要经常保持一定的库存量。学校设收发室及仓库管理员，建立低值易耗品明细帐做好购入验收登记和使用登记手续。
五、帐簿设置
1、财产物品验收登记簿
凡订购、自行采购和上级调拨的财产物资，无论是固定资产、低值耐久物品，还是低值易耗品都必须经由仓库管理员验收登记入帐、记入《财产物资验收登记簿》。
2、固定资产、低值耐久物品验收单
仓库管理员按物品分类，对固定资产、低值耐久物品开出验收单，第一联留存，第二联交财务（必须是固定资产）登记入固定资产总帐，低值耐久物品验收单不需要交会计，第三联交部门管理员登入部门财产帐。
3、固定资产登记册
固定资产登记册是随时随刻详细记录学校固定资产情况的表册，仓库管理员凭固定资产验收单登入固定资产登记册。
4、耐久物品登记册
耐久物品登记册同固定资产登记册，记入方法完全相同。
低值易耗品明细帐
消耗性物品，面广量多，在记录同一物品，不同型号或不同价格时，可一并记录，在记录中宜粗不宜细，但必须做到帐与实物数相符，并结出存数。
5、固定资产帐册
学校设固定资产资产总帐、总分类帐，部门设固定资产分类帐。固定资产总值表固定资产总值表是反映学校每年固定资产变化情况的表格，一般一年记录一次。
6、教职工公物借用保管登记卡
学校教职工借用或专人保管学校固定资产、低值易耗物品在一个月以上的必须记录在卡，不满一个月的可用借条的方法，便于教职工在离开学校时移交新有物品。
资产管理制度 21
为了加强公司固定资产保管及物资的管理工作，加强员工对公司财产的责任心，维护公司各固定资产的完整安全和有效使用，保证正常工作的顺利开展，特指定本制度。
一、资产定义及分类
1、固定资产：公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
（1）房屋及其他建筑物；
（2）仪器设备；
（3）电子设备；
（4）运输工具；
（5）其他设备；
2、低值易耗品：公司以单价10元以上，2000元以下，使用年限一年以内的资产为低值易耗品。
二、资产采购流程
1、编制采购计划。
（1）固定资产采购按季度提前编制采购计划，各部门编制完成交办公室汇总统一交总经理批准，采购期限内按计划采购，超出计划部份须及时报副总经理、总经理批准；
（2）低值易耗品按月采购，每月限采购一次（新开项目酌情考虑），超出计划部分顺延至下月采购；
2、填写《采购申请单》。采购物资须填写《采购申请单》交副总经理批准后方可执行采购。（附件1.《采购申请单》）
3、采购验收入库，采购完成。
三、资产的登记、保管、移交及盘点
所有采购后资产均需做入库处理。（附件2.《物品采购入库登记表》）
1、固定资产入库登记、保管、移交及盘点：
（1）公司所有固定资产采购完成后须在办公室处进行登记入库，入库后再由领用人填写《物品领用登记表》，签字登记领用，落实到部门或专人保管使用；（附件.3《物品领用登记表》）
（2）固定资产的保管以“谁使用谁保管”为原则，使用部门的部门负责人或使用人是第一保管人和日常保养人；领用登记人或部门有领用固定资产的使用权、保管权及损坏、丢失赔偿责任；
（3）在使用部门或使用人发生更替时，应及时到办公室办理固定资产移交手续，填写《固定资产转移申请单》；（附件4.《固定资产转移申请单》）
（4）公司所有固定资产盘点按财务管理制度由财务部门负责人及办公室资产专员共同进行，每年一次（年末），须如实填写《固定资产盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存。（附件5.《固定资产盘点表》）
2、低值易耗品入库登记、领用、盘点：
（1）低值易耗品采购完成后由办公室入库管理，部门或领用人签字登记领用，领用执行“按需领用，严禁浪费”，办公室有权根据实际使用情况和部门消耗情况控制领用数量；
（2）低值易耗品盘点由财务部人员和办公室资产专员共同进行，每半年一次（6月末、12月末），须如实填写《低值易耗品盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存；（附件6.《低值易耗品盘点表》）
（3）办公用品每月盘点一次（月末），如文件袋、笔、计算器等，须如实填写《办公用品盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存。（附件7.《办公用品盘点表》）
四、固定资产的报修、报废
1、仪器、设备、办公工具因本身缺陷或使用年久而不能正常工作时，责任人或部门需到办公室进行报修或报废处理；
2、使用部门或相关责任人填写《固定资产报修/报废申请单》交办公室，办公室协调相关人员处理。（附件8.《固定资产报修/报废申请单》）
（1）如需外购维修材料的，由办公室直接填写《采购申请单》执行采购程序，直至维修好后交付使用部门使用；
（2）如经办公室与相关人员衡量报修物品已经无法修理恢复使用、技术落后无修复价值或修理费超出本身价值50%以上等情况时，由办公室通知相关责任人或部门填写《固定资产报修/报废申请单》，经财务审核价值，报公司副总经理签字审批；原价格在5000元以上的需由公司分管副总经理审核后，报总经理审批。
五、固定资产的损坏、丢失赔偿
公司将本着批评教育、吸取教训、改进工作为主的精神处理有关事故，并根据具体原因、设备性质、当事人一贯表现及事故发生后的态度等区别对待。
1、损坏、丢失赔偿界定如下：
由以下主观原因造成的公司仪器设备及办公用品的损坏、丢失，均按损失价值赔偿，情节较重者可加重处罚。
（1）未经批准擅自动用或拆毁仪器设备及办公用品造成的损失（包括待报废或已报废但未处置的仪器设备及办公用品）；
（2）不听从指挥，不遵守操作规程或不按规定要求进行操作造成的损失；
（3）工作失职，不负责任，如部门经理指导错误或不及时，保管人员保管不当等造成的'损失；
（4）未经公司主管领导批准，擅自将各仪器设备及办公用品挪作私用或私自外借造成的损失；
（5）未了解仪器设备性能及操作使用方法，轻率动用各仪器设备及办公用品造成的损失；
（6）因管理严重失职导致各仪器设备及办公用品被盗、失火、水灾等情况造成的损失、丢失；
（7）发生故障，隐瞒不报，推诿责任，态度恶劣；
（8）个人借用办公用品，如照相机、笔记本电脑、打印机等，由于使用不当或保管不善而造成的损失、丢失；
（9）由于其他不遵守规章制度等主观原因造成的各仪器设备及办公用品损坏、丢失。
2、属下列情况的，可按损失价值酌情减轻赔偿或免于赔偿：
（1）因操作本身的特殊性引起的，确实难于避免的损失；
（2）因仪器设备及办公用品本身缺陷或使用年久接近损坏程度，在正常使用时发生的损坏和合理的自然损坏；
（3）经公司主管领导批准试行新的实验操作，虽采取预防措施，仍未能避免的损失；
（4）按照指导和操作规程进行操作，确因缺乏经验或技术不熟练造成损失的；
（5）事故发生后能积极采取措施减少损失程度，并主动如实上报，态度较好的；
（6）损坏较轻或丢失零配件，经当事人修复不影响固定资产及仪器设备功能的；
（7）一贯遵守规章制度，爱护仪器设备，偶尔疏忽造成损失的；
（8）由于其他客观原因造成损失的。
3、损坏、丢失赔偿计算方法：
仪器、办公用品损坏、丢失按原价根据使用年限折价或当时市场价计算赔偿，使用1—10年按5%-80%计价赔偿。
仪器设备的局部损坏，可以修复，但性能、精度下降，经鉴定尚可使用的，根据下降程度，由相关技术人员（办公室负责）协商出一个合理计价，按下列办法计赔：
（1）损坏丢失零部件的，只计算零部件损失价值；
（2）局部损坏可修复的，只计算修理费；
（3）修复后质量下降的，按质量下降程度计算损失价值；
（4）损坏丢失的仪器设备或零部件，应按新旧程度合理划分等级，九成新按原价的90%计价，八成新按原价的80%计价，以此类推。
损坏丢失设备器材的责任事故，属于多人共同负责的，应根据每个人的责任大小和表现认识，分别给予批评和处分，并分别承担经济赔偿。
4、私自处置设备的处罚：
（1）凡擅自将非经营性设备转为经营性设备，擅自变卖或出租仪器设备者，除没收所得外，并处责任人或部门原值1-2倍的罚款；
（2）凡擅自用仪器设备进行抵押、担保的，除承担因无效合同造成的损失外，并处责任人或部门设备原值1-2倍的罚款；
（3）凡擅自外借仪器设备者，除责令收回仪器设备外，并处责任人或部门设备原值1-2倍的罚款，造成损失的，另加损失赔偿；
（4）凡擅自处置仪器设备者，除经济处罚外，酌情给予行政处分，违法者依法追究法律责任。
5、具体实施办法：
如出现仪器设备非正常原因损坏、丢失、私自处置事件等情况，按如下方法处理：
（1）由办公室协调、牵头相关人员迅速查明原因，分清责任，提出处理意见，交公司主管领导批准执行。若属重大事故，应保护好现场，同时报公安部门立案调查。
（2）损坏、丢失的仪器设备及办公用品，由责任人或部门及办公室、财务根据情况提出赔偿处罚意见、确定赔偿处罚金额及交款期限，报公司主管领导审批。原价5000元以上的物品赔偿须报总经理审批。
资产管理制度 22
按照“集中采购，各负其责”和“谁使用，谁采购”的原则，实行动态式采购方式，避免弊端存在和资金的浪费。本着精打细算的原则，节约每一分资金。
1、由所需购物部门或处室提出书面申请报校长室，校长批准后再由总务处汇总上报xx区教育体育局后勤服务中心批复。
2、批复后同意自行购置的由校委会组织相关人员成立考察小组对所购固定资产进行全面考察;写出考察报告报请校委会通过，然后进行购置。
3、考察小组由校委会决定人选，原则是谁使用，谁考察，谁采购。
4、考察人员必须充分掌握市场信息，收集市场物品情况，为学校物资采购提出合理化建议。
5、严把质量关，认真检查物资质量，货比三家，力求价格合理，质量合格。
6、采购的物资要适用，避免盲目采购造成积压浪费。
7、严格按采购计划办事，执行物资预算，遵守财经纪律。
8、外加工订货，要对生产厂家及物资的性能、规格、型号等进行考察。将结果报请校委会，批准后择优订货。
9、签订合同，必须注明供货品种、规格、质量、价格、交货时间、货款交付方式、供货方式、违约经济责任等;否则，造成的.损失由采购人员负责。
10、对于教学用的仪器、设备等物资要《山东省中小学仪器配备标准》按计划定购。
11、严格物品验收、入库手续。专人收发登记，实行领用制，任何部门、个人不得自购自管自用。
资产管理制度 23
(一)资产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。
1.流动资产清查
(1)库存现金：现金应不定时的由单位领导或财务人员实施清查工作。
(2)银行存款清查：银行存款应每月与银行对账单进行逐笔核销，对查明原因的未达账应编制银行存款余额调节表。对不明原因的长款和短款，应及时查明原因，专项报告单位领导或上级财务主管部门。
(3)应收、应付、代管账款的清查：对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。
(4)存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。领用要有记录，账实要相符。
2.固定资产清查：对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。
(二)学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。
(三)清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的.方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。
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