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公司内部审计报告格式
在学习、工作生活中，越来越多人会去使用报告，多数报告都是在事情做完或发生后撰写的。那么报告应该怎么写才合适呢？下面是小编收集整理的公司内部审计报告格式，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
一、封面
xxx公司机密内部审计报告
报告名称：关于abc的审计报告
报告编号：abc集团内审字[20xx]第0xx号出具
报告时间：20xx年xx月xx日
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门
二、报告正文
关于abc分公司的审计报告
abc集团内审字[xx]第0xx号
我们于20xx年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况……
审计中发现的问题及审计意见
一、abc分公司资金管理不规范
1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……
2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司xx年xx月xx日的xx金abcx元，截至xx年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况
按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。
(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……
3、按库龄分析
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细：
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
五、销售审计情况分析
1、x-x月销售额构成分析
xx年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……
2、x-x月销售量分析
从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……
六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析
分公司费用构成及销费用率对比情况……
七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全
八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面
abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……
九、礼品卡管理存在漏洞
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……
2、有效期问题……
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求
库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……
合同签订、跟踪管理……
审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……
十一、分公司财务核算架构不合理
财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……
审计意见：……
附注：1.abc分公司基本情况表;
2.abc分公司职工借款情况表;
3.abc分公司借货明细表;
4.abc分公司销售分析表;
5.abc分公司费用分析表。
abc集团有限公司总审计师：xxx
助理审计员：xxx
审计部xx年xx月xx日
公司内部审计报告范文1
一、背景
本公司是一家大型制造型企业，主要从事化工产品制造及销售业务。为了加强企业内部管理，提高企业管理效率，本公司在每年年底对各项管理制度进行一次内部审计。
二、审计目标
本次审计从以下几个方面开展：
1. 内控制度的形成和执行情况
2. 公司的账务处理情况
3. 公司的财务管控情况
4. 其他重要财务问题
三、审计范围
本次审计范围涉及本公司所有部门和单位。
四、审计方法
本次审计主要依据下列方法：
1. 对公司的各项管理制度进行现场检查和比对
2. 对公司账务处理、财务管控等关键环节进行深入调研和访谈
3. 通过数据采集和汇总等手段对企业财务情况进行综合评估
五、审计结果
1. 内控制度方面
本次审计中，我公司管理制度健全，主要包括财务管理制度、内部控制制度、风险管理制度、绩效考核制度等，但在执行方面存在一些问题。例如：审批流程不够规范，有些审批环节缺乏必要的纪录和审批标准等。
2. 财务方面
财务方面的账务处理到位，但存在资金使用审批不严格，财务管理制度的执行不到位等问题。这些问题都直接或间接地影响到公司的经济效益和财务安全。
3. 公司财务管控方面
我公司的财务人力资源分配到位，但是工作效率不够高，对财务管控的精度也不够高。还有对员工勤奋与否等进行的业绩考核不够之严，没有给他们足够的鼓励、支持和实际意义的激励。
4. 其他方面
本次审计中还发现，公司管理制度未能认真落实到位，员工关怀工作也没有要求得不够仔细。
六、审计结论
1. 落实内部管理规范和标准
我公司应该采取有效措施，进行相应的草稿与完善，确保内部审计报告合理真实，能够反映公司实际内在的状况。
2. 合理配置财务资源，并提高其工作效率
我公司应该在适当的情况下增加财务人力资源，同时提高财务工作的效率，降低对公司管理的成本。
3. 加强对员工的关怀
在企业管理上，应该加强对员工的关怀与服务。企业需要为员工创造一些积极向上的打算，关心员工的生活和工作健康。
七、建议
1. 强化内部管理制度和规范
根据审计结果，企业要加强制度和规范的制定和执行，完善流程管理和标准规范，强化内部管理和控制。
2. 完善会计政策和处理程序
企业必须无偏无私地加强财务制度的合理性，合规性和透明性，确保经营活动合法合规，管控内部风险和财务风险
3. 关注员工经济上的安全
企业要不断地关怀员工，并形成更加完备的安全制度、保险制度等，为员工的生活提供支持，推动公司的可持续发展。
综述：本次审计的主要意义是，让企业在内部控制、财务管理、风险控制等方面得到了极大的提升。企业应该在遵守有关法律法规的前提下强化企业的内部管理和规范，实现管理和业务上的高质量积累。
公司内部审计报告范文2
一、内部控制审计制度的变迁
（一）美国内部控制审计
美国是较早开始关注内部控制审计领域并完善内部控制审计规范的国家。1939年，美国注册会计师协会在第1号《审计程序公告》中，首次正式提出了对企业内部控制进行审查的要求。1978年，科恩委员会提出企业在披露公司年度财务报告时，也应对公司的内部控制的有效性进行自我评估，同时要求内部控制的自我评估需经过注册会计师的评价并出具相关报告。之后几年，SEC也了相关的提案意见。2001年的安然、世通等事件的发生催生了美国国会的《萨班斯——奥克斯利法案》，该法案规定会计师事务所在审计公司年报的同时应对公司内部控制进行评价并出具报告。2004年3月，美国公众公司会计监督委员会的《与财务报表审计相关的财务报告内部控制审计》（AS2）明确提出了在执行财务报表审计时应同时进行与财务报告相关的内部控制审计；2007年，PCAOB了更为完善的AS5以取代AS2。至此，美国内部控制审计已达到了较为完善的地步。
（二）我国内部控制审计
我国在相继出现了银广夏、蓝田等事件之后，中国注册会计师协会在2002年了《内部控制审核指导意见》，该意见要求注册会计师在接受委托后就被审计单位管理当局对特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。其后，为了规范企业内部控制，进一步使得国内的内部控制审计规范与国家接轨，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会于2008年印发《企业内部控制基本规范》，并从2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。《基本规范》要求执行该规范的公司，应当披露本公司年度内部控制有效性的自我评价报告，并可以聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。2012年我国67家境内外同时上市公司在披露2011年年度报告的同时，披露了企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告。另外，根据《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》的要求，中央和地方国有控股上市公司应在披露2012年年度财务报表时，应披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。由此可见，我国在内部控制审计已逐渐趋于成熟化。
二、我国内部控制审计制度的完善建议
（一）内部控制审计范围
在2008年的《企业内部控制基本规范》中，要求执行本规范的上市公司应聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。随后的《企业内部控制审计指引》则明确提出会计师事务所应对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。在我国，内部控制有五大目标：保护财产安全，保证经营合法合规，提高经营效率，确保财务报告的可靠性以及实现企业的战略目标。而根据SEC2003年正式的最终定义中，财务报告内部控制是指由公司的首席执行官、首席财务官或者公司行使类似职权的人员设计或监管的，受到公司的董事会、管理层和其他人员影响的，为财务报告的可靠性和满足外部使用的财务报表编制符合公认会计原则提供合理保证的控制程序。由此可见，财务报告内部控制仅是内部控制的一个目标之一，而是否应该其他方面的内部控制包括在内部控制审计中，是值得思考的问题。
基于此，笔者建议，内部控制审计不应只包括财务报告内部控制审计。理由如下：
（1）目前规定注册会计师只针对财务报告内部控制发表审计意见主要是为了减轻注册会计师的法律责任，但是，在笔者看来，风险和收益是对等的，注册会计师在对企业整个内部控制进行审计后所得到的报酬是与其承担的责任对等的；
（2）注册会计师之所以需要对内部控制是为了提高财务报告信息的可靠性，除了财务报告内部控制以外，企业的内部环境等的内部控制也能对财务报告信息真实性产生影响，故更不应仅局限于财务报告内部控制；
（3）对于企业管理层而言，其更希望审计人员能够通过对内部控制的整体审计提出内部控制在哪些方面可能存在失效。而即使准则规定审计人员应就非财务报告内部控制审计与管理层沟通，但是由于该业务并非审计人员必须完成的责任，就会出现审计人员不认真对待、管理层也无法获得内部控制整体运行情况的状况。由以上三点原因可见，将非财务报告内部控制作为审计人员必须履行的责任更有利于完善内部控制审计。
（二）内部控制审计是否应进行整合审计
内部控制审计被提出并逐渐得到越来越多的关注后，许多人认为应该对内部控制审计和财务报表审计进行整合。整合审计是指将两项审计工作交由同一家会计师事务所执行从而达到提高审计效率、降低被审计单位的审计成本和会计师事务所的工作成本的目的。并且，就我国现状而言，从2012年开始执行内部控制审计报告的公司基本都采取的是整合审计的方式。但是，在笔者看来，整合审计是不可行的。从前文所述内部控制审计的变迁可知，在经历了会计师事务所联合公司进行造假的事件后，公众降低了对财务报表的信任度，因此，实施内部控制审计主要是为了重新提高公众对公司财务信息的信任度，内部控制审计为财务报表审计的可靠性提供了保证作用。但是，当进行整合审计时，事务所为了能同时获得两项业务可能会向被审计单位做出不该有的承诺；而若整合审计最终被作为行业规定强制执行时，会计师事务所也会因能够获得一项审计业务的同时获得另一项审计业务从而减少内部控制审计业务的程序降低业务的质量。并且，相较于一家事务所的保证，公众更愿意相信两家事务所同时提供的保证。因而，实行整合审计只会降低内部控制审计对财务报表审计的保证作用，违背内部控制审计的初衷。所以，笔者认为，内部控制审计不应进行整合审计。
公司内部审计报告范文 3
审计时间：20xx年4月14日-20xx年4月16日
审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性
审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性（问题见附件）。
审计意见：
1、规范往来科目（其他应收款、其他应付款）的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险；
2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险；
3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映；
4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性；
5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止；
6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失；
本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。
公司内部审计报告范文4
一、审计对象及目的
本次内部审计的审计对象是某电子企业的核心系统运营管理。该次审计的目的是评估系统运营管理的风险和合规状况，识别潜在的风险，并提出完善管理建议。
二、审计流程
本次内部审计共分为四个阶段，分别是：准备工作阶段、审计策划阶段、实施阶段和报告编制阶段。
1. 准备工作阶段：确定审计对象、建立内部审计小组并确定成员和职责，收集并分析相关资料和情况，制定审计计划。
2. 审计策划阶段：建立风险评估矩阵，对系统运营管理的关键控制点进行评估，并制定内部审计程序。
3. 实施阶段：执行内部审计程序，通过采样测试、文件分析及现场检查等方式获取证据，评估内部环境、关键控制点和实施情况。
4. 报告编制阶段：总结审计发现，并提出建议和推荐措施，撰写报告并提交给审计委员会。
三、审计分析和执行
在审计实施阶段，内部审计小组针对系统运营管理的几个关键控制点，采取了以下方式进行审计分析和执行：
1. 人员管理
内部审计小组对系统运营管理人员的资质和背景进行了调查，并对上岗证等证件进行了核查。通过文件分析和面谈，审计小组发现企业人员管理制度完备，但在落实操作层面还需要进一步改进。
建议：应加强人员管理的监督和考核，明确责任和权利，保证人员管理制度有效执行。
2. 访问控制
内部审计小组对系统运营管理的访问控制进行了审计分析。通过采取随机取样和文件分析，审计小组发现系统管理人员对访问控制的实施存在着较大漏洞和低效率的问题。督促系统管理人员按照规定操作，并在登记和审批方面加强审核和监督，保证访问控制的有效性。
建议：应完备访问控制的方式和手段，并强化对访问控制的持续监控和审核。
3. 数据备份和恢复
内部审计小组对系统运营管理中的数据备份和恢复控制进行了深入分析。审计小组发现数据备份未能及时备份到安全存放处，数据恢复过程复杂、漫长，效率低下，容易出现数据丢失等情况。
建议：应制定更加完备的数据备份恢复规程，并加强对数据备份和恢复的流程、控制和维护，确保数据安全和恢复及时性。
四、报告编制
根据内部审计小组的审计分析和建议意见，内部审计小组撰写了一份审计报告，并提交给审计委员会。该报告主要包括：
1. 审计背景和目的。
2. 审计对象和范围。
3. 审计规划和实施。
4. 审计发现和结论。
5. 审计建议和推荐。
6. 审计报告结论。
通过报告，审计委员会明确了系统运营管理的风险和合规状况，掌握了潜在风险，并提出了完善管理建议，为企业的业务提升和发展提供了重要参考。
总之，内部审计是企业管理控制机制中的重要组成部分，为企业在发展中提供了保障和支撑。内部审计报告应具有准确性、严密性、可操作性、可扩展性等特点，进一步帮助企业制定改进方案，提升企业管理水平和效率，深化风险管理意识和实践。
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