审计报告

时间：2024-12-17 17:25:06 蔼媚报告我要投稿

审计报告范文（精选18篇）

　　在经济飞速发展的今天，报告与我们愈发关系密切，我们在写报告的时候要注意语言要准确、简洁。那么一般报告是怎么写的呢？下面是小编为大家收集的审计报告范文，希望对大家有所帮助。

审计报告范文（精选18篇）

　　审计报告 1

　　一、基本情况

　　截至20xx年9月30日，为举办大运会投入的资金共计139.96亿元。资金来源包括深圳市及所辖各区财政110.65亿元，大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入12.17亿元，企业资金投入17.14亿元。资金安排用于大运会运行与保障支出44.90亿元，场馆建设支出75.20亿元，配套项目支出19.86亿元。

　　(一)运行与保障支出情况。

　　截至20xx年9月30日，根据国际大学生体育联合会对主办城市的要求及其他国际赛事惯例，为确保赛事正常运行，已实际支付大运会运行与保障支出44.90亿元，主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事服务、赛会志愿者、赛事保障等方面。其中：开闭幕式创意、组织及实施等支出3.37亿元；场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出7.08亿元；火炬传递组织、服务、宣传与实施等费用0.43亿元；大运村设备和家具等物资购置、运动员及随行官员住宿餐饮、文化交流等服务支出2.86亿元；场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防、安全保障等赛事保障支出8.53亿元；赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出1.45亿元；大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体服务等支出5.11亿元；大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出5.41亿元；赛事交通保障、食品安全及医疗卫生等服务支出7.71亿元；2007年以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费2.74亿元；赛事期间免费公交服务补贴0.21亿元。

　　(二)场馆建设支出情况。

　　本次大运会共使用63个场馆，其中：政府投资新建、改(扩)建及临时搭建场馆61个，企业投资新建场馆1个，企业现有场馆1个。截至20xx年9月30日，政府投资建设的61个场馆已基本完成决(结)算审计，项目计划总投资66.11亿元，实际支出58.06亿元。深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆，尚未完成项目决算，但为体现大运会场馆建设支出的完整性，按本次大运会实际使用场馆分摊的项目概算17.14亿元计入大运会支出总额。以上两类合计，大运会场馆建设支出75.20亿元。

　　(三)配套项目支出情况。

　　经审计，与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等项目共26个，计划投资总额22.98亿元，实际支出19.86亿元。

　　(四)大运会收入情况。

　　经审计，截至20xx年9月30日，大运会收入合计12.17亿元，其中：市场开发收入11.29亿元，门票销售收入0.58亿元，参赛费等其他收入0.23亿元，捐助物资折价收入0.07亿元。大运会收入实行收支两条线管理，除现金等价物赞助(VIK)和实物捐赠按计划使用外，其他收入全部上缴财政专户。

　　(五)重要事项组织及开支情况。

　　1.开闭幕式情况。开闭幕式是大运会重要的文化活动，充分展示了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质，体现了“从这里开始，不一样的精彩”的办会理念。为实现“节约办大运”的目标，大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组，协调和监督开闭幕式的各项工作，保障了各项筹备工作的顺利开展。深圳大运会开闭幕式共支出3.37亿元。

　　2.火炬传递情况。深圳大运会火炬传递活动突出“青春梦想”和“低碳环保”，把火炬实体传递和网络虚拟传递相结合，是本届大运会的创新举措。网络虚拟火炬传递活动覆盖了90%的中国各类高校，涉及一千七百多所海外高校，传递规模和社会反响俱佳。深圳大运会火炬传递支出0.43亿元。

　　3.志愿者情况。深圳大运会志愿者分为赛会志愿者、城市志愿者和社会志愿者三类，其中：赛会志愿者2.2万人，城市志愿者25万人，社会志愿者100万人，分别服务于68个场馆U站、750个城市U站等地，倡导服务、团结的理念，展示文明、和谐的软实力。深圳大运会用于志愿者招募培训、组织运行等相关支出共计1.45亿元。

　　4.惠民交通补贴情况。大运会期间，为体现“绿色大运”、“环保大运”，倡导“绿色出行”、“公交优先”，深圳市推出了赛事观众、赛会志愿者等免费享用公共交通服务的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866万人次免费乘坐了地铁和公交车，市、区两级财政共补偿公共交通企业0.21亿元。

　　5.资产处置情况。为确保大运会资产赛后处置工作的及时、有效，大运会总指挥部在赛事后期专门成立了赛后资产处置领导小组，及时对大运会赛后资产采取清点、封存、调拨等处置措施，把行政事业单位新增的资产购置需求与处置工作结合起来，优先调拨大运会剩余资产，抵扣新增的采购预算。根据市财政委提供的资料，截至20xx年9月30日，已处置大运会资产517批次，处置资产价值4.67亿元。已处置资产中，直接抵扣相关行政事业单位购置经费支出及学校和医院等单位开办费支出3.10亿元，其余1.57亿元资产留给各区相关场馆使用及捐赠给民政福利机构，做到了大运会资产物尽其用，避免了资产流失和闲置浪费。

　　二、审计实施情况

　　大运会审计分专项经费、工程建设两方面进行。一是大运会运行与保障经费审计，主要审计大运会收入、赛事运行与保障支出等非建设类支出。二是场馆及配套项目建设审计，主要审计场馆建设和配套项目的建设支出。

　　(一)大运会运行与保障经费审计实施情况。

　　自2009年起，深圳市审计局对大运会执行局开展每年一次的财务收支审计，跟踪监督大运会运行与保障经费的使用与管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市审计局关于第26届世界大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》，深圳市审计局组织市、区两级审计机关，共派出62个审计组，投入审计人员106名，累计工作量5568人天，先后对市、区使用大运会资金和物资的293个部门、单位和赛事运行团队等进行了审计，提出审计建议322条，建立健全规章制度76项，移送处理6个问题。

　　(二)场馆建设及配套项目审计实施情况。

　　自20xx年起，深圳市审计局组织对大运会建设项目进行全过程跟踪审计，其中：大运中心、主媒体中心等53个大运会建设项目由深圳市审计局直接进行审计，其余项目分别由项目所在地的区级审计机关按照市审计局统一部署进行审计。实施跟踪审计以来，全市审计机关共派出审计组160个，投入审计人员464人，累计工作量17050人天，核减金额6.47亿元；跟踪审计过程中，发现工程设计、招投标和投资控制等环节的各类问题，出具跟踪审计建议函等文书98份，提出审计建议317条，移送处理4个问题。

　　审计实施过程中，审计机关全程跟踪，突出重点，对大运会财务收支及场馆建设支出的真实、合法和效益进行监督，审计未发现重大违法违规问题。

　　此外，大运会尚有个别合同未执行完毕，少量工程项目未完成决算，赛后资产处置仍在进行，本次公告后审计机关将继续跟踪审计。

　　三、审计评价

　　在党中央、国务院、国家有关部委和广东省委、省政府的关心支持下，在深圳市委、市政府的领导下，深圳大运会的筹备和举办践行“政府主办、市场运作、全民参与、节约办会”的宗旨，大力推进场馆建设，完善道路交通基础设施建设，向世界展示深圳经济和社会建设的成果，提升了深圳的国际影响力；弘扬特区精神，倡导绿色出行，为深圳城市和社会管理进行了有益的探索。通过精彩办赛事，精彩办城市，深圳大运会成就了“不一样的'精彩”。

　　(一)采取有效措施控制运行与保障支出。

　　在内部控制建设方面，制定了大运会资金管理、物资采购、资产处置等规章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，为规范管理、节约使用大运会资金和物资建立了长效机制。预算执行方面，市、区各部门强化预算管理观念，遵循“节约办大运”的方针，遵守相关制度和纪律，合理有效使用财政资金，大运会运行与保障支出比预算下达数节约4.20亿元，支出规模得到了较好的控制。此外，对赛事所需器材与物资采取“能借不租，能租不买”方式。经统计，大运会租赁支出3.93亿元，所租器材、物资的购置价格约15亿元，仅此一项相当于节约开支11亿元，同时大大减少了赛后资产处置的难度。

　　(二)加强物资管理及赛后资产处置。

　　确定了“谁购置、谁管理、谁负责”的管理原则，“管理到位，责任到人”的管理要求，和“物尽其用，按需分配”的处置方针。赛后资产经必要的审批程序后，专用资产由单位和场馆留用，通用资产统一调配，责任清晰、措施得力、监督到位，赛后资产的盘点、处置和交接工作规范、有序，处置工作整体情况良好。

　　(三)高度重视大运会场馆和配套工程项目的建设工作。

　　为统筹工程质量管理和进度协调，市政府成立了场馆建设指挥部。相关建设单位及设计、施工、监理等参建单位认真履行职责，加强对工程质量、进度和安全生产等管理，工程建设中未发生重大质量和安全事故，获得国家建筑工程鲁班奖2个，钢结构金奖等其他奖项10个。部分临时使用的设施设备采用“以租代购”的方式，节约了投资，减少了赛后资产处置的成本。各建设项目财务管理规范，资金使用合理，项目建设比总概算节约投资11.17亿元，其中大运中心项目节约5.36亿元。全部项目按期建成并投入使用，满足了大运会运行要求。

　　(四)通过“办赛事”促进“办城市”，加大民生投入。

　　大运会在全市各区分别新建运动中心或体育场馆，将体育设施建造和未来城市发展相结合，促进了经济和社会的协调发展；深圳大学、深圳职业技术学院等高校新建和改建13个体育运动场馆，深圳中学、第二高级中学等10所中学新建改建13个体育场馆，既满足大运会比赛的需要，也解决了学校体育场馆的建设需求。通过承办大运会，改变了与深圳经济发展不相适应的体育设施建设滞后的局面，并在大运会结束后迅速转化为全民体育活动场所，取得了较好的社会效益。

　　四、审计发现的主要问题及整改情况

　　(一)部分项目未严格按照预算执行。

　　审计发现，部分项目在大运会专项经费支出时控制不严，存在无预算、超预算、超范围和标准支出等现象，累计金额1 274.14万元；个别项目未按预算执行，有的直到赛后才开始启动。如： “网上采购统一平台扩容”项目申请经费130万元，直到20xx年12月才启动；交通监控设施清洗刷新项目申请经费500万元，到20xx年5月才进行招投标。

　　对于上述问题，审计机关根据不同情况分别作出处理：责令调整账目，已追回资金71.83万元；要求有关单位向财政部门专项报告，由财政部门跟进处理。

　　(二)部分项目未按规定实行集中采购，自行采购程序不规范。

　　经审计，大运会非工程类采购项目共1450个。审计发现，部分项目违反政府采购有关规定，涉及项目62个，金额1 132.18万元，其中：未按规定进行政府集中采购或者采购方式不合规的项目6个，金额361.72万元；自行采购事项未经审批或者程序不规范的项目56个，金额770.46万元。

　　此外，工程建设方面，大运中心项目部分前期费用未按规定招投标，涉及金额合计314.29万元。

　　对于上述违反集中采购规定的采购项目，审计机关已移送财政部门处理，其中：大运中心项目部分前期费用未按规定招投标问题，财政部门已对相关单位及责任人进行了问责处理，其他项目正在调查处理中。

　　(三)个别物资使用率较低，个别赞助资源配置不合理。

　　审计发现，个别物资使用率较低，如：为帆船比赛项目购置油品74.55万元，实际使用8.94万元，使用率仅12.66%；购置比赛用子弹80万元，实际使用46.28万元，使用率57.85%。

　　审计发现，个别赞助资源配置不合理，如：深圳航空公司向大运会赞助机票1 500万元，但由于跨部门资源调配机制不健全，部分赛事保障单位并未使用过赞助机票，而在大运会专项经费中另行列支机票支出。截至20xx年9月30日，赞助机票还有364.30万元未使用。此外，中国电信公司赞助的话费充值卡在赛后有262.44万元未使用，但大运会期间又专门安排了安保学警等大运会专项通讯费用200万元。

　　对于上述问题，大运会赛后资产(物资)处置小组已采纳审计意见，分别做出妥善处置，剩余资源(物资)已得到安排使用，未造成资产损失。

　　(四)部分项目建设管理不善，造成投资增加。

　　审计发现，大运中心主体育场钢结构工程原设计铸管工艺因在施工过程中无法实现，调整工艺后增加投资2 000万元；部分钢铰支座通过设计复核后进行强化处理，增加返工、窝工费用544万元；精装修工程实施中，设计和材料选用的经济技术比选工作不充分，使用不经济的干拌砂浆，较常规湿拌砂浆增加费用约600万元。

　　对于上述问题，有关单位按照审计机关的要求认真查找原因，健全相应的工程管理制度，目前整改工作正在进行中。

　　(五)部分工程结算不实，偏差率超过5%。

　　审计发现，星光大道试验段灯具采购及安装工程等7个单项工程送审金额4 893.47万元，核减总额721.78万元，核减率14.75%；西部通道后海填海区深圳湾体育中心片区道路及周边提升工程项目Ⅰ标段工程送审金额10 422.17万元，核减1 009.62万元，核减率9.69%；深圳射击馆维修改造项目装修改造工程送审金额564.37万元，核减金额为43.78万元，核减率7.76%。

　　对于上述问题，审计机关已移送建设主管部门处理，建设主管部门正在调查处理中。

　　五、审计建议

　　(一)认真总结经验，为今后更好地举办大型活动、完善城市管理与社会建设提供参考。

　　举办第26届世界大学生运动会，通过办赛事促进办城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘扬了特区精神，增强了深圳的国际影响力。要及时总结举办本届大运会的组织管理、工程建设等方面的成功经验，针对不足查找原因，完善制度，既为今后更好地举办大型活动提供参考，也为传承大运精神，建立健全城市管理和社会建设的长效机制提供借鉴。

　　(二)强化资金物资管理，提高资金物资使用效益。

　　大运会在资金物资的管理和使用上积累了宝贵经验，要积极推广资金统筹、物资调度协调和预算细致管理等方面好的做法，不断拓宽资产使用和管理的思路。在今后的预算管理活动中，严格执行预算管理和采购管理制度，真正做到程序合规、手续齐全、约束到位，确保财政资金有效使用。

　　(三)加强和完善场馆运营管理，充分发挥社会和经济效益。

　　本次大运会新建和扩建了一些体育场馆，快速提升了城市体育设施水平，为全民健身运动提供了良好的条件。有关部门要兼顾社会和经济效益，认真研究场馆赛后运营机制，统筹规划场馆运营管理，全面实现场馆建设的预定目标。

　　审计报告 2

　　为审核和评价A公司发动机制造项目的经济性、效率性和效果性，我们接受xx集团的委托，对A公司的发动机制造项目进行一次绩效审计。

　　一、审计概况

　　我们于20xx年2月对A公司投资22亿发动机制造项目进行审核和评价，该项目建设期为20xx至20xx年，生产期为20xx至20xx年，此次绩效审计的期间包括建设期和生产期，我们依据审计结果对发现的项目绩效问题提出改善建议，以使该项目管理活动的经济性、效率性和效果性更佳。

　　二、审计依据

　　此次内部审计过程中，我们依据《中国内部审计准则》、《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及xx集团的相关政策和法律法规的要求，采用了观察、审核、比较分析、因素分析和专题讨论会等方法推进此次审计工作。

　　三、审计发现

　　我们在实行适当的审计程序后，有两大部分6项发现：

　　（一）资金使用情况

　　1、支付内容基本符合原项目设计，但审计发现有0.3亿元设备采购后不能使用。

　　2、科目列支大部分准确，但审计发现有0.3亿元设计费用应列支开办费，实际列支土建费用。

　　3、该项目的设备折旧使用加速折旧法，但未经董事会批准。

　　（二）投资项目效果

　　1、A产品和B产品实际平均销售单价分别比可研计划降低约10%和2%，减少利润约12.8亿元。

　　2、A产品实际平均单台材料成本比可研计划增加约8%, B产品实际平均单台材料成本比可研计划减少约6%，总计减少利润约4亿元。

　　3、实际销量比可研计划增加26万台，增加利润约10.4亿元。

　　综合上述因素，项目税前利润实际完成13.7亿元，比可研计划减少约6亿元。

　　四、审计结论

　　根据已查明的事实，我们得到以下结论：

　　（一）该项目的设备采购中有0.3亿元的设备不能使用，经查明是设计差错导致，我们认为是该项目的内部控制执行不够有效导致了该项经济损失。

　　（二）在该项目的会计处理中，0.3亿元的开办费用被错误列支为土建费，经核实发现，该项错误的科目列支是财务人员为避免开办费用的预算调整故意为之。

　　（三）我国有明确的`法律规定，企业采用加速折旧法应当通过董事会或高级管理层的批准。A公司在未取得董事会批准的情况下采用了加速折旧方法属于公司的内部控制差错。

　　（四）对于该投资项目的效果与可研计划的差异，经查明是受产品售价与材料价格等客观因素影响。

　　五、审计意见

　　依据相关的法律法规，执行了适当的审计程序并结合A公司的具体情况进行分析：

　　（一）实际完成情况与科研计划相比较，销量量增长20%高于销售收入增长19%，这是A公司销售方法上的主观努力与市场行情的客观困难共同作用的结果。

　　（二）实际完成情况与科研计划相比较，三项费用增长3%远低于销售增长20%，我们认为A公司费用控制较好。

　　综合情况评价，我们认为A公司的该项目从20xx年启动，20xx年投产至20xx年，在项目实施、增产增收、控制成本、生产组织、资产管理等方面，都取得较大成效。若剔除产品售价、材料价格等客观因素影响，其经济效益将更好。

　　六、审计建议

　　针对以上情况，我们提出以下四项建议：

　　（一）对于设备采购中有0.3亿元的设备不能使用带来的经济损失问题，A公司应当严格执行项目设计与设备采购的内部控制。

　　（二）对于科目的列支错误问题，A公司应当严格执行财务处理的审核程序。

　　（三）对于未取得董事会批准而擅自采用加速折旧法的问题，A公司治理层应当高度重视并执行相关内部控制制度。

　　（四）对于A公司发动机制造项目的投资效果，我们认为剔除客观因素的影响，其效益较好。

　　审计报告 3

　　我局于今年4月25日，6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1994年度会计决算进行审计，7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其1984年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了1540个基本层单位。审计出违纪资金xxxxxx万元《其中总行xxxx万元，分行和分行以下xxxx万元），就地缴人中央金库xxxx万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政xxxKx万元，共计上缴中央财政只xxxx万元。现将审计情况报告如下：

　　（一）主要问题

　　1、多提应付未付利息xxxx万元

　　为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提xxxx万元。

　　2、重复列支定期储蓄利息xxxxx万元

　　按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是，总行1980-1984年所提示的应付末付xxxxxx万元，一直挂在帐上，未作支付；而1980-1984年定期储蓄的实际利息支出xxxxxx万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。

　　3、自行提高利润留成比例，多提利润留成xxxxx万元

　　银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为xx%。但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到x。xx%。1983年多提利润留成xxxxx万元，1984年多提利润留成xxxxx万元，两年共计xxxxx万元。

　　4、虚列多列支出，乱挤乱摊费用xxxx万元

　　某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等xxxx万元；B省分行虚列银行利息支出xxxx万元；C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金xxx万元在费用中列支；D省分行为多提加班费而扩大工资基数xxx万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计Kxxx万元。

　　此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计xxxx万元。

　　（二）评价和结论

　　我们认为，某银行系统在1984年会计决算中出现xxxxx家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的'。因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。

　　（三）意见和建议

　　总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金xx只xx万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此，我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。

　　鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪问题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。

　　对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。

　　某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。

　　xx银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上报告妥否，诸批复。

　　审计报告 4

　　根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定和20xx年度审计工作计划，xxx审计局成立审计组，自20xx年xx月xx日至x月x日，对xx中心学校xx至xx年度财务收支情况进行了审计。现出具审计报告如下：

　　一、基本情况

　　(一)被审计单位基本情况

　　xx中心学校隶属于卧龙区教体局，财政全供事业单位，主要负责辖区内适龄儿童的小学义务教育管理及相关服务。现有在职职工7人，离退休3人。下属学校有xx小学和x小学,其中xx小学在编教师38人，离退休9人，在校学生1300人，16个教学班；xx小学在编教师15人，离退休4人，在校学生92人，6个教学班。

　　xx中心学校及下属学校均财务独立核算，由xx街道办事处财政所代理记账。

　　(二)财务收支情况

　　根据该单位会计报表反映，20xx年度收入共计402.6万元，其中：财政补助收入393.3万元，事业收入6.8万元，其它收入2.5万元。支出共计432.3万元，其中:工资及福利支出280.9万元，办公费7.4万元,公务接待费1.1万元，交通费0.3万元，对个人和家庭的补助142.6万元。当年结余-29.7万元。

　　20xx年度收入共计468.0万元，其中：财政补助收入464.3万元，其它收入3.7万元。支出共计458.7万元，其中:工资及福利支出287.5万元，办公费5.8万元,公务接待费1.3万元，交通费0.4万元，对个人和家庭的补助163.7万元。当年结余9.3万元。

　　20xx年度收入共计208.5万元，其中：财政补助收入192.2万元，其它收入16.3万元。支出共计192.9万元，其中:工资及福利支出107.3万元，办公费6.7万元,公务接待费0.7万元，交通费0.5万元，对个人和家庭的补助77.7万元。当年结余15.6万元，加上20xx年初结余56.9万元，累计结余52.1万元。

　　(三)资产负债情况

　　截止 20xx年末，该单位会计报表反映资产总额52.9万元,其中：现金0.01万元，银行存款52.1万元，固定资产0.8万元；净资产52.9万元，其中：固定基金0.8万元，事业结余52.1万元。

　　二、被审计单位的会计责任

　　根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定，xx中心学校作出了书面承诺，对其所提供与审计事项有关会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。

　　三、审计实施的基本情况

　　此次审计的范围为xx中心学校20xx至20xx年度的'财务收支。审计组严格按照《审计法》、《国家审计准则》和其他有关法律、法规的规定，认真进行了审前调查，制定了切实可行的审计实施方案。审计实施过程中采取了详查、抽查及延伸审计相结合的方法，审计了xx中心学校20xx至20xx年度的会计报表、账簿、凭证等有关会计资料，对各项财务收入、支出是否合理、合法及有无政策、法规依据等，进行了审查和核实。

　　在xx中心学校的积极配合下，审计组顺利完成了审计任务，已按期完成了审计实施方案所确定的审计目标。

　　四、审计评价

　　审计结果表明，xx中心学校提供的会计资料和其他证明材料，基本真实地反映了其财务收支状况，财务收支事项基本符合财经法规的规定，但还存在应交未交税金及附加、乱发奖金补助、业务招待费超支等问题，区审计局已对以上问题进行了相应的处理处罚。

　　审计建议：

　　根据审计情况，提出如下建议：

　　1、严格遵守《中华人民共和国税收征收管理法》，加强依法纳税意识，及时缴纳税款。

　　2、严格执行中央八项规定精神和《国务院办公厅关于严禁滥发补助和赠送礼品的通知》(国办发〔1988〕54号)的规定，杜绝以任何借口、任何形式发放补贴、补助等行为。

　　3、严格遵照《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》的规定审核原始凭证、办理财务手续、支出有关费用。

　　对本次审计发现的问题，请卧龙岗中心学校自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面报告卧龙区审计局。

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

　　审计报告 5

　　根据xx审综字[xx]x号审计计划安排，审计小组于19xx年xx月xx日至x月x日，对xx市日用杂品公司19 x x年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 元。应缴金额为48 元。现将审计结果报告如下：

　　一、基本情况

　　xx市日用杂品公司是xx市供销社所属中型企业xx年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。

　　该公司于xx年x月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额万元。

　　二、发现的问题

　　1.弄虚作假套取资金，给xxx路仓库发奖金8000元。xx年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给xx路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

　　2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司xx日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，xx年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站xx年x月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。

　　3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站1 9xx年x月和x月共买ll 000元，日杂站19xx年x月和xx年x月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。

　　4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润元。该公司xx年末鞭炮回扣收入112 元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32 元，实际多留了801 元未进决算，影响了当年利润的真实性。

　　5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.xx年x月到x月收入1105元。xx年x月至x月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。

　　三、处理意见

　　1.对该公司弄虚作假套取现金给xx路仓库发放奖金8000元问题，根据《xxx关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。

　　2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《xxx关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22 000元。

　　3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据《xxx关于违反财政法规处罚的.暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。

　　4.对截留鞭炮回扣收入80 元，隐匿利润问题，根据《xxx关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款x元。

　　5.对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据xxx有关文件规定，应全额上缴。

　　审计报告 6

　　根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

　　一、基本情况

　　为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。

　　物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。

　　供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。

　　货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的.付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。

　　公司09年的存货周转率为4.71次，比xx年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18，897.65万元，共耗用19，023.10万元

　　分析说明：

　　(1)中药材xx年耗用额比xx年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从xx年的采购单价41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，虽然xx年耗用量比xx年增长18844.53KG，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

　　(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是xx年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而xx年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，xx年比xx年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”xx年比xx年耗用额增长2.81%。

　　(3)包装物耗用额比xx年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。

　　分析说明：

　　(1)原辅料耗用额xx年比xx年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

　　(2)包装物耗用额比xx年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。

　　分析说明：

　　根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比xx年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。

　　二、审计内容

　　本次审计采取了抽查的方式进行。

　　(1)随意抽查一个月的订货计划书，检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施，是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续，是否按预先编号、保管订货计划。

　　(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划，检查其是否进行合理安排。

　　(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。

　　(4)检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。

　　(5)检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。

　　(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价

　　(5)数量是否一致。

　　(7)检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。

　　(8)查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。

　　(9)查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。

　　(10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

　　(11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。

　　审计报告 7

　　我市农村集体经济审计工作在省站的精心指导和各级党政领导部门的大力支持下，以认真贯彻执行《甘肃省农村集体经济审计办法》等政策法规为宗旨，管好用活农村集体资金、资产、资源为己任，切实维护好广大农民利益和农村社会稳定为目的，从增强农村集体财务规范化管理及时发现和纠正问题的角度出发开展工作，查处了村级财务管理中存在的一些违规违纪问题，有效的保障和防止了集体“三资”保本增值和流失浪费，促进了基层民主建设，受到了基层干部群众的好评和有关部门的肯定。现将审计情况报告如下：

　　一、基本情况

　　我市辖区六县一区1529个行政村、9136个合作社共计10665个会计核算单位，止二00八年底已实行会计委托代理的行政村1517个、占全市行政村总数的99.2%；实现村级会计电算化的村数143个、占全市行政村总数的9.4%。市、县（区）、乡（镇）三级已成立审计机构116个，配备专职审计人员146名，其中：持证人员18名。

　　一年来，我市上下共抽组118名专业技术人员组成39个审计组，对全市10565个会计核算单位的集体资金、资产、资源和财务收支、债权债务以及农村土地征占补偿费、支农惠农补贴等专项资金进行了详细的内审外调工作。审计资金总额106707万元，查处各类违规违纪资金434.2万元，追回贪污挪用资金120.9万元。查处追究任期届满和离任村社干部责任38人，收回各类违规违纪资金11.10万元，结算移交离任村社干部经济手续223人（次）。

　　二、具体工作

　　（一）财务审计不留死角

　　二00八年我市村级财务收支审计工作在强化财务混乱村清理整顿的'基础上、继续推行“乡镇自查自审、县区就地复审、市站以县区为单位集中送达核审”办法，计划审计1529个行政村10665个会计核算单位，实际审计1529个行政村10665个会计核算单位，累计审计资金60431万元。审计核实全市村社集体固定资产34007.2万元，较上年净增128.72万元；负债总额17506.5万元，较上年减少10021.58万元；所有者权益42942.5万元，较上年净增7418.84万元。查处违纪未违规单位348个会计核算单位，清理出不合理开支730笔183万元，不规范条据123张，金额98万元，未入账资金114笔10.8万元，现金白条顶库131张49万元。对于审计出的问题，工作组进行了及时处理，对一些记账出现的差错进行了纠正；对部分不合理开支进行了账务注销，票据退还有关当事人员不作报销；对一些不规范条据，及时督促有关人员规范手续；对收入没有入账的重新作了入账处理。

　　（二）专项审计逐年拓展

　　1、粮食生产直补贴及农资综合补贴。20xx年中央、省财政拨付我市粮食直补资金2522万元、农资综合补贴16513万元，两项合计全市农民人均98.92元。分别为崆峒区451万元、3104万元，泾川县339万元、2561万元，灵台县459万元、2687万元，崇信县125万元、991万元，华亭县175万元、1373万元，庄浪县435万元、2493万元，静宁县538万元、

　　3304万元。为了补贴公平合理,全市各县区均以20xx年核产定税面积和常产为依据，分解到乡、计算到户,补贴资金直接拨付到各乡（镇）资金核算中心粮食补贴专户。各乡（镇）信用社给每个农户办理存折，由乡（镇）政府、资金中心、信用社共同监督,在各村社设点集中发放存折，农户凭身份证、印章领取存折，然后再到信用社取款。从审计监督情况看，全部兑现到42.4户农民手中，兑付率100%。

　　2、退耕还林补贴。从20xx年开始，退耕还林补助由粮、款并用改为全部发放现金，补助资金实行专户储存，封闭运行，由所在地信用社采取存折直接发放，由退耕农户直接领取。今年我市拨付20xx年农户退耕还林补助资金23682万元，其中：粮食补助20722万元，现金补助2960万元，全部兑现到29.4户农民手中，兑付率100%，受益农户人均收入191.30元。

　　3、良种补贴。20xx年国家安排我市实施优质专用小麦推广试验示范面积147万亩，亩均补贴标准10元，共计1470万元。其中：崆峒区25万亩、250万元，泾川县250万亩、250万元，灵台县250万亩、250万元，崇信县8万亩、80万元，华亭县9万亩、90万元，庄浪县25万亩、250万元，静宁县30万亩、300万元。经审计，各县区均严格按示范区农户播种面积核发购种卡、农户凭卡在良种专卖点低价购买良种、种子专卖部门再凭卡与财政部门核兑资金规定落实到农户、地块，未发现任何违规违纪问题。

　　4、大型农机具购置补贴。20xx年国家安排我市大型农机具购置补贴专项400万元，其中：崆峒区60万元、泾川县60万元、灵台县100万元、华亭县30万元、静宁县150万元。其补贴内容和对象为以农户购买小麦、玉米等粮食作物的作业机械为主，兼顾重点产业、支柱产业和特色产业的作业机械；补贴标准为大型农机具买价的10%――30%。受益农户9.77万户,未发现任何违规违纪问题。

　　5、“一事一议”筹资筹劳。二00八年我市“一事一议”筹资涉及33个乡（镇）586个个行政村72.4万人，筹资总额679.27万元，人均筹资9.40元；筹劳涉及29个乡（镇）554个行政村50万人，筹劳总数191.2万标准工日,劳均3.8个标准工日,其中收集以资代劳资金589.69万元。从审计情况看，各村级组织都能严格履行农民筹资筹劳项目、数额和事项议事、审批、备案等程序，实行“报审制”和村民代表大会“决定制”，没有超范围、超标准向农户下达任务和强行以资代劳现象发生。

　　6、村级财政补助。二00八年全市各乡镇农经站收到各级财政对村级转移支付资金2195.4万元，村均1.44万元；村内开支2118.95万元，其中：干部报酬1655万元、办公费用351万元、五保户供养98.5万元、其他支出14.45万元；所有支付均符合法律法规规定，但因我市多数村级集体经济欠发展，低收入村及“空壳”村较多、尚有521个行政村正常运转相当困难。

　　7、征地补偿费。二00八年全市未发生新的农地征占事项，但收回历年补偿费54.44万元，兑付历年应兑付农户土地补偿费1220.76万元、安置补偿费67.59万元；年末集体土地补偿费账户余额3724.02万元。账务记载清晰、支付手续齐全。

　　8、干部任期届满或离任审计。二00八年我们对全市223个任期届满或离任村，414名村社干部进行了全面的经济责任审计监督，查处违法违纪干部49名、违法违纪4.5万元，追究经济责任38人，建议当党政部门谈话戒勉15人。提出审计建议书1200份，目前已全部采纳。

　　三、主要做法

　　1、广泛宣传，统一认识。二00八年我市农村财务审计工作采取重点审计、专项审计和全面审计相结合的方法进行。在工作方式上，采取分层召开村社干部会、民主理财小组会、村民代表或群众大会等进行广泛宣传发动，既使农村基层干部消除了思想顾虑，统一了思想认识，全力支持配合审计工作，又使广大农民群众增强了民主理财意识，积极参与审计工作。

　　2、严肃审计，依法查处。在具体工作中，每个审计组都能抓住干群反映最强烈、最突出的问题不放，从收支环节入手，按照“坚持两个原则”、“十查十看”和“四个结合”的要求，采取查阅文件资料、审查账据、走访农户的办法，做到了乡、村、社、户“四对口”。对审计中查出的违规违纪问题，按照客观公正、实事求是的方法，坚持正面教育和经济处罚相结合，做到了宽严适度，秉公执法，彻底处理。

　　3、突出重点，强化教育。村级财务管理主体是村社干部，在审计工作中，我们把财务审计与基层班子建设紧密结合起来，对查处的党员干部违规违纪问题，除依据有关法规政策进行处理外，重点进行了政策法规教育，提高了党员干部的思想觉悟，增强了遵纪守法、依法办事的自觉性。对班子散、财务乱，存在一定隐患的村班子，建议所在乡镇进行整改，从而有力地促进了基层组织建设，增强了村级班子的凝聚力和号召力。

　　4、审计公开，民主监管。推行财务公开，实行民主理财是强化农村基层民主政治建设的重要内容。为了解决部分村财务不公开的问题，在实际工作中，审计组对被审计村近几年的财务收支、公益事业建设、群众关心的“热点”问题及审计结果，除采取张榜、村务公开栏等形式公布外，还采取召开村民大会或村民代表会的形式，全面公开，接受群众监督，消除了群众疑虑，给了群众一个明白，还了干部一个清白，受到了群众的好评。从而使农村财务逐步走上依法管理，规范运作的良性轨道。

　　四、存在问题和今后工作的方向

　　虽然我市农村集体经济审计工作取得了一定成效，但还存在一些差距和问题：一是审计工作程序有待进一步完善；二是审计档案管理需进一步规范；三是农村审计工作只限于财务审计和对干部的经济责任审计。今后我们将根据农村改革发展需要，从切实维护好广大农民利益的角度出发，在继续抓好对财务管理混乱村审计的同时，重点拓展加大对惠农政策落实，扶贫基金、有偿资金等方面的审计，以促进党和政府各项农村政策的贯彻落实，使涉农资金得到科学、完整、高效的使用。重点应抓好以下几个方面：

　　1、加强农民负担专项审计。农民负担审计是农村集体经济审计的重要内容。审计的重点放在“一事一议”筹资是否履行了民主程序，筹资标准是否符合规定，有无强行以资代劳的现象，“一事一议”资金的使用是否符合政策规定，有无挪用、侵占的现象。

　　2、加强农村集体土地征、占用补偿费专项审计。农村集体资金中，集体土地补偿费在部分村社收入中占有很大的比重，加强对征地补偿费分配和使用监管，建立农村土地补偿费专项审计制度。

　　3、加强农村审计的规范化管理。审计质量是农村集体经济审计工作的“生命线”，只有不断提高农村集体经济审计工作质量，实现农村集体经济审计工作的规范化，才能更有效地发挥农村集体经济审计工作的监督作用。一是进一步规范农村审计工作程序。二是加强农村审计档案管理。三是搞好农村审计结果公开。四是建立法律责任追究制度。

　　4、搞好调查研究，不断开拓创新。要树立“防范胜于纠正”的观念，把事后审计与事前、事中审计相结合，实现由事后审计向事前、事中审计的转变。要把审计监督与民主理财、财务公开监督、农村会计委托代理监督相结合，形成监督合力，提高监督实效。

　　当前，农村集体经济审计，要根据新形势下农村经济活动的规律和特点，结合审计工作中发现的问题，着眼于从源头上制约权利，从管理上提高集体资金的使用效率，从完善制约和制度的角度提出建设性的建议，从而把农村审计的监督职能和服务职能结合起来，实现以监督为主向寓监督于服务之中的转变，不断创新工作方法，增强审计工作能力，提高审计工作质量，为农村改革发展和稳定保驾护航。

　　审计报告 8

　　根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，按照年度审计项目计划，20xx年10月8日至10月22日，我局对深圳市盐田区人民政府盐田街道办事处(以下简称盐田街道办)送审的华侨新村二期小区排水管网改造工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的.支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。盐田街道办对其提供的会计资料及其他证明资料的真实性、完整性负责，深圳市盐田区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

　　一、基本情况

　　华侨新村二期小区排水管网改造工程项目经深盐发改〔20xx〕267号文件批准立项，计划投资31万元，资金来源为国土基金，项目建设单位是盐田街道办。工程于20xx年11月23日开工，20xx年1月20日通过竣工验收，质量验收等级为合格。

　　二、审计结果、跟踪审计情况和审计评价

　　(一)审计结果

　　该项目竣工决算送审金额为282,378.73元。经审计，审定金额为282,378.73元，本次决算审计无核减，详见附表。

　　(二)跟踪审计情况

　　在对该项目的跟踪审计过程中，完成结算审计一项，出具审计报告一份，送审金额281,971.57元，审定金额265,363.31元，核减16,608.26元，核减率5.89%。

　　(三)审计评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况；在投资计划执行方面，该项目计划投资31万元，实际投资28.24万元。

　　三、审计发现的主要问题

　　未按规定时限报审竣工决算

　　该工程于20xx年1月20日竣工验收，建设单位于20xx年10月8日报审本项目竣工财务决算。与《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九十日内，向审计机关提交决算资料”的规定不符。

　　建设单位今后建设的项目竣工验收后，应及时整理项目决算资料，报送审计机关审计。

　　审计报告 9

　　我们审计了后附的深圳市运联通通信服务有限公司财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　编制和公允列报合并财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：

　　（1）按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映；

　　（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的.合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，深圳市运联通通信服务有限公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了深圳市运联通通信服务有限公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

　　四、强调事项

　　我们提醒财务报表使用者关注，深圳市运联通通信服务有限公司自成立以来一直处于亏损状态，20xx年经营亏损为12,567,007.32元，至20xx年12月31日累计亏损160,869,555.59元，公司净资产为-69,869,555.59元，持续经营能力存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

　　审计报告 10

　　根据《中华人民共和国审计法》和xx年年度计划及xx通知精神，xx审计局于xx年xx月xx日-xx年xx月xx日派出审计组，对xxxx进行送达审计。xx单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并且作出了书面承诺。在审计过程中，得到被审计单位的支持和配合，使审计工作得以正常开展。审计局按照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规进行审计，出具审计报告。

　　一、基本情况

　　(一)项目基本情况(按立项批复内容)

　　计划总投资xx万元，其中：中央xx万元，省xx万元，州xx万元，县配套xx万元，自筹xx万元

　　实施地点：

　　实施内容：

　　实施时间：20xx年xx月xx日

　　(二)项目前置情况(工程建设程序)

　　前置审计情况：送审投资xx万元，审定投资xx万元，审计核减xx万元，建议拦标价xx万元。

　　招标投标情况：(招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价，中标单位[公司]名称及中标价)

　　合同签订情况：(合同签订时间，项目实施区间、合同价)

　　二、资金到位及拨付情况

　　(一)资金到位情况：

　　(二)资金拨付情况：

　　截止xx年xx月xx日，总计支付项目资金xx万元，其中：

　　1、建筑安装支出xx万元；

　　2、勘探费支出xx万元；

　　3、设计费支出xx万元；

　　4、监理费支出xx万元；

　　5、管理费支出xx万元；

　　三、投资完成情况

　　送审投资xx万元，审定投资xx万元，核减投资xx万元。投资完成情况如下(审定投资)：

　　(一)建筑安装工程投资完成xx万元；

　　(二)待摊投资完成xx万元，其中：

　　1、管理费xx万元；

　　2、勘察设计费xx万元；

　　3、监理费xx万元

　　四、审计评价

　　(围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是：

　　第一、根据审计结果及其得出的结论写作，切忌大包大揽，偏离审计结论主题；

　　第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面，都需要有证据支撑；

　　第三、审计发现和处理问题的'合理延伸和浓缩。

　　五、审计发现的主要问题和处理意见

　　(一)基本程序方面发现的问题

　　1、招标投标方面

　　2、前置审计方面

　　3、合同签订方面

　　审计报告 11

　　一、任职期间的基本情景。

　　(一)任职起止时间。需要注明任、免文件上的时间(在任审计的只需注明任职时间)、接手工作后开始签字的时间;

　　(二)本单位基本结构。内部机构设置情景、所属单位(部门、科室)的个数、名称。与本单位在人、财、物方面关系较为密切的`机关及企、事业单位也应列出。

　　(三)人员情景。截止任职期末(离任审计)或审计通知时间(在任审计)，本单位人员结构状况：在职人员情景、离退休人员情景等，须附经组织、人事及劳动等部门核实的人员基本情景花名册。

　　(四)财务管理制度。适用哪种会计制度;本单位建立的财务管理制度和内部控制制度;财务公开情景;本单位财务方面分工;大额开支、固定资产处置、对外投资等民主决策情景。必要的，可另附制度文件或复印件。

　　二、财务收支情景。

　　(一)任期内每年税收或经济指标完成情景;

　　(二)任期内每年收入、支出情景。收入主要包括：拨入经费、上级补助收入、预算外收入、事业收入、专项收入、其他收入等;支出包括人员经费、公用经费(公务费支出，招待费支出以及专项支出等)。对出让土地使用权、购置和出售机械设备、车辆、厂房、林木等大额收入、支出项目及基本建设支出情景和对外投资情景单独叙述;对专项资金使用情景按资金来源、性质单独叙述。

　　三、资产、负债情景。

　　(一)对任期内资产、负债增减变动的原因，尤其是债务增加的直接原因要详细说明，要对债权、债务增减变动单独列出明细。 (二)国有资产的保值增值或安全完整情景须做详细说明。

　　(三)固定资产增减变动原因说明;

　　(四)说明应当落实到具体事项上。

　　四、财经管理情景。

　　在任期内财政、财务管理中存在的问题原因，自身有无违反财经纪律问题，其中对拖欠职工、教师、离退休干部工资情景、高息借贷情景和财务管理有无混乱情景进行详细说明。

　　五、个人使用的公共物品的登记、交接情景。

　　六、评估重大经济决策效果。

　　对在任期内由团体决策或个人行为进行的重大招商项目、有关建设大项投资、生产性和非生产性基建项目等，在本地区经济社会发展中所起的作用和实际效果要进行综合评估。如果有工作失误，就要评估本人应负的领导职责和教训等。

　　七、其他事项

　　(一)需要异常说明的，可注明知情人及联系方式;

　　(二)与经济职责审计相关的历史遗留问题，需要提前在报告中予以说明，不便说明的应当及时对审计组通报或向经济职责审计联席会议汇报，问题说明时需要供给有效的证据;

　　(三)述职报告正文不得少于xx字，繁简得当;

　　(四)附件需要逐一整理，列好目录;

　　(五)述职报告不规范的，五日内重新上报。

　　审计报告 12

　　根据总公司的安排，我们对你单位20xx年4月--20xx年3月的财务收支进行了内部审计，现将审计情况通报如下：

　　一、基本情况

　　你单位现有在职员工8人(实际在岗5人)20xx年4月起至20xx年3月期间，购进稻谷2,167吨，其中早籼稻1,725吨，晚籼稻442吨。销售菜油33,735公斤(较上年同期增加3,375公斤)，实现人均月工资收入2,088元(较上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末经费结余29.77元。

　　二、财务收支情况

　　(一)、收入合计177,138元。

　　总公司下拨的各项经费计176,138元(其中工资性经费127,986元);收河北厂日常搞卫生收入1,000元。

　　(二)、经费开支总计177,362.50元(其中工资性支出123,468元，占工资性经费收入的96.47%，较上年高1.3%)。用于职工工资117,255元;差旅费1,560元;过节费3,525元;升溢返回1,128元;装卸搬运费2,944元;玉米运费、装车费22,014元;招待费19,270.50元(含春节走访2,540元。占总支出的10.86%，较上年同期的招待费18,287.50元增加983元);电费1,350元;电话费293元;包干电话费1,260元;包干手机费1,200元;报纸胶带等零星开支1,198元;薰蒸费、营养费2,270元;扫帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;购编织袋100元;防暑药品89;其他零星办公费386元。三、存在的问题和建议审计情况表明，你单位财务制度健全，财务开支趋向合理，帐务处理操作也较规范，发票审批手续齐全，每一张发票都有经手人、证明人签字和领导审批。但是你单位仍存在一些问题，为此提出如下建议：

　　1、还存在少许招待费的发票只有经办和证明人的签名，但未注明开支用途。按要求每一张发票都要注明开支用途，希望在下一个年度里能得到改正。

　　2、存在有些发票内容的填写不规范。按规定发票(包括代发票)上的内容应写明名称、数量、单价和金额。对于非农副产品的.出售，可以取得原始发票的，严禁贪图便利以自制发票替代，以保持原始发票的真实性。希望所领导能引起重视，新的年度里不再有类此情况出现。

　　3、你单位的招待费开支过大。20xx年度的招待费比上年度增加的金额虽然不多，但占费用总支出的比重很大，达10.86%，平均每月达1,605多元，希望在新年度里严格控制不必要的招待，压缩不合理的开支，降低招待费支出。总公司内审小组20xx年4月22日

　　审计报告 13

　　一、企业基本情况

　　企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析；企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，企业低效及无效资产清理情况；企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。

　　二、生产经营情况分析

　　（一）企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析。

　　（二）按主要业务板块分析本年生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势；宏观经济政策产生的影响。

　　（三）其他业务收支增减变化及原因分析。

　　（四）生产经营中面临的困难与挑战。

　　三、企业经济效益分析

　　（一）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。

　　（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。

　　（三）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。

　　（四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。

　　（五）本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。

　　（六）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。

　　（七）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。

　　四、现金流情况分析

　　（一）经营、投资、筹资活动产生的'现金流入和流出情况。

　　（二）与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资），分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。

　　（三）对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。

　　五、所有者权益变动情况分析

　　（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况及原因。

　　（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况及原因。

　　（三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况及原因。

　　六、重大事项说明

　　对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

　　七、风险及内控管理情况

　　（一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。

　　（二）风险和内控管理制度及实施情况。

　　八、问题整改情况

　　企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。

　　九、有关工作建议

　　对改进财务会计决算工作的有关工作建议。

　　审计报告 14

　　我们接受托付，对任职期间20xx年5月1日至20xx年12月31日的财务预算的实行情形和决算上报情形；专项资金的管理和使用情形；国有资产的管理、使用及保值增值情形；财政收支、财务收支的内部控制制度及实行情形；财务收支是否符合民主决策程序等方面进行审计。审计工作所提供资料的真实性和完全性是管应当局的责任，我们的责任是在对该单位所提供资料实行审计工作的基础上发表审计意见。

　　一、审计根据

　　（一）中国注册会计师执业准则；

　　（二）事业单位会计准则和《事业单位会计制度》；

　　（三）中办发[20xx]20号文《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》；

　　（四）济南市卫生局济卫规财发[20xx]4号文《关于对局直单位主要领导离职经济责任审计的实行意见》；

　　（五）20xx年5月1日至20xx年12月31日财务报表财务账簿、凭证及相干资料。

　　（六）其他相干文件。

　　二、审计程序

　　20xx年12月27日，卫生局任期经济责任审计工作领导小组召开会议，下发《局直单位主要领导干部离职经济责任审计通知书》济卫审函[20xx]第5号文件，正式开始尚衍寅院长任职期间经济责任审计工作。审计小组于20xx年3月4日进驻审计现场，通过了解核实情形、实地盘点实物质产、检查复核数据等各种审计程序和方法，对会计核算资料及其他相干资料进行了全面审计，于20xx年3月25日终止外勤工作。外勤工作终止后，审计小组对现场审计获得的资料进行整理，向卫生局安排的和谐人进行汇报后，出具审计报告。

　　三、被审计人及所在单位基本情形

　　（一）被审计人的情形

　　（二）所在单位的情形

　　四、相干指标情形

　　（一）资产指标分析

　　1、资产总额增长情形

　　2、资产负债率的变化情形

　　3、净资产增长情形

　　（二）收入指标分析

　　1、财政补助收入的情形

　　2、医疗收入的增长情形

　　3、药品收入的'增长情形

　　（三）收入支出比例分析

　　五、存在的问题

　　（一）财务收支核算及管理方面

　　（二）专用基金的管理和使用方面

　　（三）国有资产的管理、使用方面：

　　1、盘盈盘亏情形

　　2、未在帐房屋建筑物的情形

　　3、车辆实际所有权人与机动车行驶证明载明的所有权人不一致的情形

　　（四）内部控制及实行情形方面

　　六、审计意见

　　通过审计，我们认为20xx年5月1日至20xx年末xx院长在任期间，除上述问题外，会计核算和财务管理符合《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》以及相干制度的规定。资产管理制度健全，实行情形较好，资产状态良好，无不良资产，国有资产处于保值增值状态。在财务管理、药品及物品采购和管理方面有一套设计公道的内部控制制度，并且基本能够依照内部控制制度要求实行。各项支出均有单位负责人、科室负责人、经手人签字。

　　审计报告 15

　　受中直机关审计室的委托，我们对xxx单位xxx工程的竣工结算进行了审计。工程结算书、工程施（竣）工图纸、施工合同、变更洽商、现场签证等资料的合法性、真实性、完整性由编制和签章单位负责。我们的责任是对工程结算书的编制是否真实、公允地反映工程造价的实际情况发表审计意见。我们的审计是依据中国建设工程造价管理协会中价协[2002]第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》，并参照财政部财协字（1999）103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们结合实际情况实施了我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

　　一、基本情况

　　该工程位于北京市xxx区xxx路xxx号，由办公楼、综合楼、服务楼等10栋单体工程组成，建筑结构形式为xxx，总建筑面积xxx平方米。该工程经过公开招标，确定施工总承包单位为xxx建设工程公司，合同价为xxx元，结算方式为xxx。该工程于xxx年xx月xx日开工建设，xxx年xx月xx日竣工。该工程由xxx测绘设计研究院负责勘察，xxx建筑设计研究院负责设计，xxx建设监理有限责任公司负责监理。主要施工内容为：图纸范围内的结构工程、装饰工程和安装工程，包括xxx。

　　二、审计内容

　　由xxx建设工程公司编制的`xxx工程竣工结算书。

　　三、审计依据

　　1、GB50500—2013《建设工程工程量清单计价规范》；

　　2、20xx年《北京市建设工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件；

　　3、20xx年《北京市房屋修缮工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件；

　　4、工程施工合同及补充协议；

　　5、招投标文件；

　　6、施（竣）工图纸；

　　7、工程洽商记录、经济签证、会议纪要等；

　　8、工程施工同期的《北京工程造价信息》；

　　9、现场勘察及其他相关资料。

　　四、审计结果

　　该工程此次送审的施工单位原报竣工结算金额为xxx元，经审计并与建设单位、施工单位核对确认，核减结算金额为xxx元，审定竣工结算金额为xxx元。具体详见审核明细表。

　　五、主要核减原因

　　1、工程量计算偏大。如：建筑工程中，室外工程变更洽商的石方开挖，原报工程量xxx立方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为xxx立方米，由此核减分部分项工程费用xxx元；装饰工程中，服务楼的外墙面砖，原报工程量xxx平方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为xxx平方米，由此核减分部分项工程费用xxx元；弱电工程中，光缆敷设（2芯室内多模），原报工程量xxx米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为xxx米，由此核减分部分项工程费用xxx元。

　　2、单价偏高。如：装饰工程中，综合楼、办公楼的防火乳胶漆墙面，原报综合单价为xxx元/平方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认综合单价为xxx元/平方米，由此核减分部分项工程费用xxx元。

　　3、扣减未施工项目。如：装饰工程中，经与建设单位、施工单位审核确认，所有装饰片墙及檐口均未做外墙保温，审核予以核减，由此核减金额xxx元。

　　审计报告 16

　　本着客观、独立、公正、科学的原则，对北京xx科技发展有限公司办公楼工程及办公设备采购进行了工程造价审核，现将审核情况及结果报告如下：

　　一、工程造价审核范围

　　北京xx科技发展有限公司维修改造工程主要包括墙体砌筑、墙面抹灰、装饰大白、卫生间隔断、墙面釉面砖镶贴、天棚吊顶、地面玻化砖和防滑砖的铺装、门窗更换，、地面防水、照明器具、电线电缆、暖气片安装以及给排水管道阀门、卫生洁具、洗浴器具、办公家具设施等;

　　二、审核过程

　　我公司于20xx年1月xx日接受总公司委托，20xx年1月16日组织审核人员根据委托方提供的施工图纸、设计变更、现场签证等文件资料对现场进行了实地察看，20xx年1月17日开始与建设单位、施工单位共同就该工程的相关问题进行核实确认，并在此基础上对工程结算内容进行了详细审核。

　　三、主要审核内容

　　1、施工内容：

　　(1)部分抹灰、室内墙面刮大白;墙体粘贴墙壁纸

　　(2)卫生间及洗浴室墙面镶贴瓷砖、室内地面自流平及铺设地毯、办公室复合地板;

　　(3)轻冈龙骨吊顶铝扣板天棚、卫生间木龙骨塑料扣板天棚;

　　(4)室内装饰门、防火门、防盗门，外门为白钢玻璃弹簧门，室内塑钢隔断、卫生间隔断;

　　(5)室内地面防水;

　　(6)室内照明设施安装;

　　(7)室内采暖设施安装;

　　(8)室内给排水设施安装以及浴池内洗浴设施安装;

　　(9)浴池排风设备安装等。

　　(10)办公家具设施的安装

　　四、工程造价审核结论

　　本工程结算总金额为：x万元。人民币大写(贰佰壹拾伍万壹仟捌佰元整)。各分项工程费用如下：

　　单位：x万元

　　五、综合意见：

　　1、本次工程面积约1000平米，装修期自20xx年11月上旬开始进场，至20xx年1月下旬接近尾声，装修期已超60天，非正式装修预算约xx万元(含装修主材、辅材，不含家具费用)，截止目前除家具、客房用品费用外预计费用约175万，比之前的非正式预算超支25x万元，超支比率约x%。

　　2、由于前期预算等各项规划类工作不清晰，导致后期在市场采购方面存在标准不明情况，采购行为略显随意，如前期经市场调研后，将预采购信息、计划上报至集团公司经三方比价，可更好控制成本。

　　3、因本次装修未成立“工程施工办公室”，各项行政管理工作滞后，各项文件、报价、合同等管理工作等需加强。

　　4、本次装修现场管理比较优秀，仅蒋正坦一人单独管理，节约人力成本近6000元(按2人x2月x00元/月计算)。

　　5、为控制装修材料质量，本次装修材料采购主场地选择“居然之家”大型家居卖场，在质量能够得到同时，是造成采购成本偏高的.主要原因。但经过详细调查未发现有价格不实、收受商业贿赂等违规行为存在。

　　6、在本次工作小组抵达北京参与采购工作后，共同与蒋总至北京“北七家装饰材料市场”选购尚未订购的部分材料，如：壁纸、洁具、地毯、浴室隔断等，同比前期预算节约近4万余元。

　　7、本次审计仅针对部分装修主材进行初步审计，建议后期继续进行工程竣工审计，同时建议引入外部专业审计公司，完善我公司各项审计工作。

　　审计报告 17

　　一．基本情况：

　　洛格灯饰是有湖北省恩施市工商行政管理局批准并于20xx年6月11日在该局登记注册为私营个体户企业注册地址为：湖北恩市凤凰城限高线金家坝子1栋201室，经营范围为：以自有资金对灯具进行投资及策划（法律法规允许的项目）注册资金为人民币22万元，法定代表人：黄xx

　　企业现有员工7人，平均年龄22以上岁，其中具有专科以上学历或中级以上技术职称的人员3人，不包括兼职电工及装饰公司设计师（数名）。

　　二．经营情况：

　　1、主营业务：

　　主营业务为灯具项目投资与生产，包括以自有资金投资生产、收购二手灯具、销售主营家具灯，工程灯，商业灯等产品，企业现主要项目投资与经营，产品主要销售给恩施州8各县及101个乡镇以批发形式为主，目前有宣恩，利川，来风，及恩施市内业务员采用了二择一法在这其中找出最优秀的经销商合作、大小已供货42家，装饰公司在恩施大小均为170多家，现有20家装饰公司与我们合作，预计20xx年发展到40家以上，另外我们还和建材有合作关系如：木材，地板，油漆。墙纸，等等。并由加工企业制造成终端产品包括：led水晶灯，羊皮灯，欧式灯，现代蜡烛灯，中国风系列家具照明及led灯饰系列，可定做特殊灯具，大型工程灯。

　　2、行业展望：

　　目前从国际市场看，灯具可供量相对稳定，贸易变化不大，但是随着世界范围内环保意识增强和可持续发展战略的实施，限制和禁止灯具出口过的'国家日益增多，从长远看，国际灯饰市场供应会趋紧。

　　从国内产销现状看，灯具消费增长速度加快，供需矛盾日益尖锐。进入80---90年代后，灯具供应量呈下降趋势，但消费却增长很快，弥补市场缺口主要靠进口，且进口量逐年增大；从消费结构看，主要集中在建筑、装饰、家具制造、，约占需求总量的75%左右；从国内产销发展趋势看，随着经济发展和人们生活水平提高，以及加工产业、产业结构优化调整，灯具需求将不断增长，市场缺口会进一步扩大；从恩施市场随着房地产行业发展来看灯具市场目前至少还有十年可造性。

　　三．经营业绩介绍：

　　我司灯具产品主要销售给恩施8个县级101个乡镇，交割均采用两种交收方式：一货到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企业销售成熟灯具产品每个月约900盏，每个月销售收入约140000万元人民币，实现利润35300余万元。

　　未来三年内，我司灯具可销售的成熟灯具约近10800盏，预计销售可达1370400人民币，预计利润约28万元。企业成立至今，资产结构一直稳健正常，均在合理的时间范围内，因此相对稳定。针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟加强内部管理，增加外部沟通，激励员工等具体措施来提高企业的经营业绩，扩大企业的业务范围。

　　总之在20xx年至20xx年企业以着王者风范，钻石品质的口碑，认真总结发展经验，进歩理清工作思路，调整工作重点，加强品牌的战略，技术创新，产业延伸，扩大企业规模，快速把企业做大做强。

　　审计报告 18

　　我们接受委托，对任职期间xx年xx月xx日至xx年xx月xx日的资产负债表、收入支出表、财务账簿、凭证和收支审批执行情况，以及与其经济责任有关的资料进行了审计。这些账、证、报表及资料由贵单位负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表客观公正的.审计意见。

　　我们依据《审计法》《山西省党政领导干部任期经济责任审计实施办法》及《中国注册会计师审计准则》等有关法规制度,重点审计了xxx任职期间该单位的资产负债情况、收支情况、内控制度的制定与执行情况以及遵守财经纪律、法律法规等方面的履行情况。在审计过程中，我们结合贵单位实际情况，实施了符合性测试、真实性测试、重要性测试、包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

　　一、基本情况

　　1、单位基本情况：

　　2、人员编制情况：

　　3、《章程》规定法人代表xxx的职权：

　　4、工作职能：

　　5、贵单位经费来源、财务制度执行或收费依据：

　　6、xxx个人情况及任职（文件）规定：

　　二、审计情况

　　我们对xx任职期间（20xx年—20xx年）个会计年度的经营情况进行审核，以接任前年度的经营情况作为基期指标；以截止年12月31日财务报表反映的资产状况作为基准日；以截止年12月31日的财务报表反映的资产状况作为考核评价数据；分析任职期间的资产变动情况、经费拨付情况、财务收支情况、经营指标完成情况、上缴资金情况、财务管理制度执行情况，完成任期内经济责任目标情况。并对此真实性实施审计。

　　现将审计情况报告如下：

　　（一）任职期间的总资产变动情况及对比（明细对比固定资产、存货、资金等，可用经济技术指标代替）

　　（二）任职期间负债变动情况及对比

　　（三）任职期间净资产情况变动及对比

　　（四）任职期间收入情况变动略）

　　（五）任职期间费用支出变化情况及对比略）

　　（六）任职期间职工薪酬情况变动及对比略）

　　（七）任职期间管理指标变动情况略）

　　（八）任职期间完成目标任务情况对比（与计划对比）

　　三、财务管理执行情况

　　总体上讲：（根据相关测试证明）该单位执行财务管理制度良好，基本上能严格执行事业单位会计制度；内部财务管理基本完善；管理制度相对健全；固定资产报废审批程序合理完善，制度、程序执行到位。详细情况如下：

　　1、管理制度方面：